Apa itu Pajak Proksi?
Pajak proksi adalah penalti pajak yang dinilai terhadap organisasi yang sebagian besar bebas pajak, tetapi mungkin harus membayar pajak atas dana yang digunakan untuk membayar kegiatan lobi. Organisasi yang berpotensi terkena pajak proksi termasuk organisasi yang diatur berdasarkan 501 (c) (4), 501 (c) (5) dan 501 (c) (6) dari kode pajak.
Pajak proksi akan dikenakan terhadap organisasi yang bebas pajak jika organisasi itu gagal memperkirakan dengan benar jumlah uang yang akan dihabiskan untuk kegiatan melobi pada tahun tertentu. Dalam kasus seperti itu, tarif pajak proksi yang dipungut akan menjadi tarif pajak perusahaan marginal tertinggi untuk tahun pajak itu.
BREAKING DOWN Proxy Tax
Pajak proksi merupakan masalah bagi organisasi yang sama-sama bebas pajak, tetapi juga terlibat dalam lobi, seperti organisasi profesional, liga bisnis, atau kamar dagang. Biaya keanggotaan untuk organisasi-organisasi ini sebagian besar dapat dikurangkan dari pajak. Untuk mencapai status bebas pajak, organisasi semacam itu harus “dari orang-orang yang memiliki kepentingan bisnis yang sama, yang tujuannya adalah untuk mempromosikan kepentingan bersama tersebut dan tidak untuk terlibat dalam bisnis reguler dari jenis yang biasanya dijalankan untuk mendapatkan keuntungan, ” menurut Pedoman Layanan Pendapatan Internal. Organisasi semacam itu mungkin tidak ada untuk keuntungan uang dari satu atau lebih pemegang sahamnya, dan organisasi itu sebagian besar harus ada untuk tujuan memperbaiki kondisi bisnis secara umum.
Pada saat yang sama, lazim bagi liga bisnis semacam itu untuk terlibat dalam beberapa bentuk kegiatan lobi, yang bukan tujuan bebas pajak di bawah Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat. Untuk mempertahankan garis yang jelas antara kegiatan lobi seperti itu dan kegiatan bebas pajak lainnya, IRS mewajibkan liga bisnis untuk memperkirakan berapa persen dari dana mereka yang akan digunakan untuk melobi dibandingkan kegiatan-kegiatan bebas pajak lainnya. Organisasi-organisasi ini harus memberikan pemberitahuan kepada anggota mereka yang membayar iuran berapa persentase iuran mereka akan dapat dikurangkan dari pajak.
Jika ternyata kegiatan lobi yang sebenarnya melebihi jumlah yang diperkirakan, maka organisasi yang bebas pajak akan diminta untuk mengganti penerimaan pajak karena anggota yang membayar iuran melebih-lebihkan bagian dari iuran mereka yang dapat dikurangkan dari pajak. Pajak kompensasi ini disebut pajak proksi.
Contoh Pajak Proksi
Katakanlah Anda membayar $ 1000 dalam iuran tahunan ke liga bisnis lokal Anda, dengan asumsi bahwa hanya 50 persen dari uang itu akan digunakan untuk kegiatan melobi. Jika ternyata 75 persen iuran Anda digunakan untuk kegiatan melobi, maka liga bisnis akan bertanggung jawab untuk membayar pajak proksi atas perbedaan tersebut.
