Pajak Pigovian (Pigouvian) adalah limbah cair, atau buangan, biaya yang dinilai terhadap individu atau bisnis swasta karena terlibat dalam kegiatan yang menimbulkan efek samping yang merugikan. Efek samping yang merugikan adalah biaya-biaya yang tidak termasuk sebagai bagian dari harga pasar produk.
Pajak Pigovian dinamai setelah ekonom Inggris Arthur C. Pigou, kontributor signifikan terhadap teori eksternalitas awal dalam tradisi Cambridge.
Memecah Pajak Pigovian
Pajak Pigovian dimaksudkan untuk mencegah kegiatan yang membebankan biaya produksi bersih kepada pihak ketiga dan masyarakat secara keseluruhan. Menurut Pigou, eksternalitas negatif mencegah ekonomi pasar mencapai keseimbangan ketika produsen tidak menginternalisasi semua biaya produksi. Efek buruk ini mungkin diperbaiki, ia berpendapat, dengan memungut pajak yang sama dengan biaya eksternal.
Eksternalitas Negatif dan Biaya Sosial
Eksternalitas negatif tidak selalu "buruk" dalam arti normatif. Sebaliknya, eksternalitas negatif terjadi ketika entitas ekonomi tidak sepenuhnya menginternalisasi biaya kegiatan mereka. Dalam situasi ini, masyarakat, termasuk lingkungan, menanggung sebagian besar biaya kegiatan ekonomi.
Contoh populer dari pajak bergaya Pigovian adalah pajak untuk polusi. Polusi dari pabrik menciptakan eksternalitas negatif karena pihak ketiga yang berada di dekatnya atau terkena dampak menanggung sebagian biaya polusi. Biaya ini dapat bermanifestasi melalui properti yang kotor atau risiko kesehatan. Pencemar hanya menginternalisasi biaya pribadi marjinal, bukan biaya eksternal marjinal. Begitu Pigou menambahkan biaya eksternal dan menciptakan apa yang disebutnya biaya sosial marjinal, ekonomi menderita kerugian bobot mati akibat polusi berlebihan di luar level "optimal secara sosial".
AC Pigou mempopulerkan konsep pajak Pigovian dalam bukunya yang berpengaruh " The Economics of Welfare " (1920). Berdasarkan analisis pasar Alfred Marshall, Pigou percaya intervensi negara harus memperbaiki eksternalitas negatif, yang dianggapnya sebagai kegagalan pasar. Ini dicapai, Pigou berpendapat, melalui pajak yang diukur secara ilmiah dan selektif.
Untuk sampai pada pajak optimal sosial, regulator pemerintah harus memperkirakan biaya sosial marjinal dan biaya pribadi marjinal, memperkirakan dari mereka kerugian bobot mati bagi perekonomian.
Teori-teori eksternalitas Pigou dominan dalam ekonomi arus utama selama 40 tahun tetapi kehilangan dukungan setelah pemenang Hadiah Nobel Ronald Coase menerbitkan " Masalah Biaya Sosial " (1960). Menggunakan kerangka kerja analitis Pigou, Coase menunjukkan bahwa pemeriksaan dan solusi Pigou sering salah, untuk setidaknya tiga alasan terpisah.
- Coase menunjukkan eksternalitas negatif tidak selalu mengarah pada hasil yang tidak efisien. Bahkan jika mereka tidak efisien, pajak-pajak Pigovian tidak cenderung mengarah pada hasil yang efisien. Coase berpendapat bahwa elemen kritisnya adalah teori biaya transaksi, bukan teori eksternalitas.
Masalah Perhitungan dan Pengetahuan
Pajak Pigovian bertemu dengan apa yang pertama kali dijelaskan oleh ekonom Austria Ludwig von Mises sebagai "masalah perhitungan dan pengetahuan" dalam " Perhitungan Ekonomi dalam Persemakmuran Sosialis " (1920). Regulator pemerintah tidak dapat mengeluarkan pajak Pigovian yang benar dan optimal secara sosial tanpa mengetahui sebelumnya apa hasil yang paling efisien.
Ini akan membutuhkan mengetahui jumlah tepat biaya eksternalitas yang dikenakan oleh pencemar, serta harga dan output yang benar untuk pasar spesifik dan semua barang dan jasa terkait. Jika anggota parlemen melebih-lebihkan biaya eksternal yang terlibat, pajak-pajak Pigovian menyebabkan lebih banyak kerugian daripada kebaikan.
