Ketika Anda membeli anuitas tangguhan pajak, Anda harus menyebutkan tiga pihak: Pemilik, annuitant, dan penerima manfaat. Pemilik melakukan investasi awal, memutuskan kapan harus mulai mengambil pendapatan dan dapat mengubah penetapan penerima manfaat sesuka hati. Kehidupan annuitant adalah ukuran yang digunakan untuk menentukan manfaat yang akan dibayarkan berdasarkan kontrak. Penerima yang ditunjuk berhak atas dana anuitas ketika pemilik kontrak anuitas meninggal.
Umumnya, pemilik dan anuitan adalah orang yang sama. Ketika mereka bukan orang yang sama, segalanya bisa menjadi rumit ketika salah satu dari mereka meninggal, dan penerima manfaat dapat dipukul dengan tagihan pajak penghasilan besar jika mereka tidak memahami aturan., kami akan membahas beberapa situasi yang dapat terjadi ketika pemilik anuitas atau annuitant meninggal dan memberikan beberapa langkah yang dapat diambil masing-masing pihak untuk melindungi aset mereka dan mengurangi kewajiban pajak.
Ketentuan Umum
Penerima manfaat dari anuitas yang tidak memenuhi syarat (tidak ditahan di IRA atau program pensiun lain) tidak dapat mengambil keuntungan dari peningkatan ketentuan dasar dalam kode pajak karena mereka mungkin dengan aset lain yang Anda tinggalkan. Oleh karena itu, mereka akan berhutang pajak penghasilan atas semua keuntungan dalam akun. Namun, jika mereka membatalkan kontrak, sebagian dari setiap pembayaran anuitas akan dianggap sebagai pengembalian pokok yang bebas pajak. Ini ditentukan dengan menghitung rasio pengecualian dan dapat menyebarkan kewajiban pajak lebih lama.
Anuitas Yang Dimiliki Annuitant
Penerima pasangan: Penerima pasangan yang masih hidup dari anuitas diperlakukan sebagai pemilik baru. Ini akan memungkinkan pasangan Anda mengambil tempat Anda dan terus menunda pajak penghasilan sampai dia meninggal.
Penerima manfaat non-suami istri: Tidak seperti penerima manfaat suami-istri, penerima manfaat non-pasangan dari anuitas yang tidak memenuhi syarat tidak dapat dengan mudah mengambil kepemilikan; sebagai penerima manfaat, mereka harus mengambil manfaat dalam waktu lima tahun. Namun, mereka dapat membatalkan kontrak dalam 60 hari setelah kematian Anda alih-alih menerima sekaligus. Pembayaran harus dimulai selambat-lambatnya satu tahun setelah Anda meninggal.
Penunjukan Pemilik-Annuitant yang Tidak Biasa
Seorang suami dan istri bersama-sama memiliki anuitas: Anda dan pasangan Anda mungkin bersama-sama memiliki kontrak anuitas. Ini mungkin telah dilakukan untuk tujuan perencanaan Medicaid. Misalnya, jika salah satu dari Anda memasuki panti jompo, yang lain dapat membatalkan kontrak berdasarkan harapan hidup pasangan yang tinggal di rumah. Ini akan membuat aset dikecualikan untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk Medicaid.
Namun, jika salah satu dari Anda meninggal sebelum membatalkan kontrak, mungkin ada masalah karena IRS mewajibkan penerima manfaat mengambil hasil seperti yang dinyatakan dalam bagian sebelumnya setelah kematian pemilik bersama pertama. Akibatnya, penerima manfaat harus membayar pajak, sedangkan pemilik bersama yang selamat akan kehilangan dana.
Pemilik, Annuitant, dan Penerima Manfaat adalah Orang yang Berbeda
Ada penasihat yang menyarankan bahwa pemilik anuitas menyebut orang yang lebih muda sebagai anuitan. Ini akan memperpanjang pembayaran dan kewajiban pajak penghasilan terkait untuk waktu yang lebih lama. Namun, jika annuitant meninggal sebelum pemilik, penerima harus mengeluarkan dana.
Sebagai contoh hipotetis, anggaplah bahwa seorang suami adalah pemilik anuitas, putranya adalah anuitan, dan istrinya adalah ahli waris. Jika putranya meninggal, istri pemilik (ibu) harus mengambil hasil dan membayar pajak penghasilan sama seperti penerima manfaat non-suami-istri lainnya.
Di sisi lain, jika suami meninggal lebih dulu, istri dapat masuk ke dalam sepatunya dan melanjutkan penangguhan pajak anuitas. Jika dia menikah lagi, dia bisa menyebut pasangan barunya sebagai penerima. Pada kematiannya, suami barunya dapat melangkah ke sepatu dan melanjutkan penangguhan pajak.
Pemilik non-annuitant menyebutkan non-pasangan sebagai penerima: Untuk memodifikasi contoh di atas, misalkan suami menamai saudara perempuannya sebagai penerima dan menjadikan putranya sebagai annuitant. Dalam hal ini, ketika suaminya meninggal, saudara perempuannya harus mengeluarkan dana sama seperti yang harus dilakukan oleh penerima manfaat non-suami-istri.
Yang Harus Anda Lakukan
Sebagai Pemilik
Investor harus menyimpan catatan yang baik dari jumlah yang dimasukkan ke dalam anuitas. Selain itu, Anda harus memeriksa untuk melihat siapa yang disebut sebagai pemilik, annuitant, dan penerima.
Sementara itu, tinjau anuitas Anda untuk menafsirkan ketentuan distribusi penerima. Anda mungkin menemukan bahwa ada biaya penyerahan pada kematian pemilik non-annuitant tetapi tidak pada kematian annuitant. Atau mungkin ada pengabaian atas biaya penyerahan ketika seorang annuitant, tetapi bukan pemiliknya, memasuki panti jompo. (Untuk wawasan terkait, baca tentang berurusan dengan anuitas kerugian.)
Sebagai Penerima Manfaat
Juga, jangan lupa bahwa jika pajak tanah federal dibayarkan, Anda dapat mengklaim pengurangan pajak penghasilan untuk jumlah pajak tanah yang dapat diatribusikan pada anuitas sebagai bagian dari pengurangan terinci Anda pada Jadwal A.
Garis bawah
Bagi pemilik, annuitant, dan penerima manfaat, mengetahui opsi Anda dan tetap mendapatkan informasi adalah cara terbaik untuk menghindari kejutan keuangan yang tidak menyenangkan dan biaya yang tidak perlu. Untuk lebih lanjut, baca tentang menolak warisan dan memulai rencana perkebunan Anda.
