Daftar Isi
- 1. Paket Pensiun Manfaat Pasti
- 2. Batas untuk Akun Pensiun
- 3. Konversi ke Roth IRA
- 4. Kredit Penghemat Permanen
- 5. Pengembalian Pajak Setoran ke IRA
- 6. Bantuan untuk Cadangan Militer
- 7. Rollover Aset \ Warisan yang Diwarisi
- 8. Distribusi Amal IRA
- 9. Rencana Pengusaha Kecil Hibrida
- 10. Nasihat Investasi
- Beberapa Manfaat Hukum Lainnya
Apa yang termasuk dalam Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 (PPA) setebal 394 halaman yang oleh Presiden George W. Bush disebut sebagai "reformasi paling luas undang-undang pensiun Amerika dalam lebih dari 30 tahun?" Legislator merancang undang-undang ini untuk memastikan para pekerja akan menerima pensiun yang dijanjikan, dan untuk meningkatkan opsi pekerja untuk mendanai pensiun mereka sendiri. Dan masih tetap begitu.
Undang-undang tahun 2006 diperluas pada perlindungan yang diberikan oleh Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan tahun 1974 (ERISA), yang mensyaratkan rencana untuk memberi informasi kepada para pesertanya dan mempersulit para pelaku jahat untuk mengambil keuntungan dari orang-orang yang berusaha menabung untuk masa pensiun atau memperoleh penghasilan. pensiun.
Berikut adalah beberapa ketentuan utama PPA dan bagaimana mereka dapat membantu melindungi pensiun Anda.
Pengambilan Kunci
- Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 memperkuat perlindungan bagi pekerja yang berutang manfaat pensiun. Hal ini sangat meningkatkan jumlah yang dapat dikontribusikan pekerja untuk program pensiun. Hal ini memungkinkan untuk secara langsung mengkonversi 401 (k), 403 (b), dan 457 aset ke Roth Aset IRA. Ini menetapkan atau membuat permanen sejumlah tunjangan untuk pekerja berpenghasilan rendah, tentara cadangan yang bertugas aktif, ahli waris rencana pensiun, donor untuk amal, mereka yang bekerja untuk pengusaha kecil, dan lainnya.
1. Peningkatan Pendanaan untuk Program Pensiun Manfaat Pasti
PPA menciptakan standar pendanaan minimum baru untuk membantu memastikan pengusaha dapat memenuhi janji pensiun mereka kepada pekerja tanpa melelahkan sistem asuransi pensiun.
Sistem ini, yang termasuk perusahaan pemerintah yang disebut Perusahaan Pensiun Manfaat Jaminan (PBGC), dapat meminta pembayar pajak untuk membantu para pensiunan jika sistemnya kekurangan dana — yang, pada akhir tahun fiskal 2018, benar. Pengusaha yang memberikan pensiun harus membayar premi kepada PBGC.
PPA mengubah undang-undang sehingga perusahaan yang kekurangan dana atau mengakhiri pensiun mereka harus membayar lebih ke dalam dana asuransi. Hal ini juga mengharuskan perusahaan untuk mengukur kewajiban pensiun mereka secara lebih akurat dan memungkinkan mereka untuk berkontribusi lebih banyak pada program pensiun mereka di masa-masa yang baik untuk menciptakan bantalan bagi waktu lean.
2. Mengangkat Batas Kontribusi untuk Akun Pensiun
Itu karena Pertumbuhan Ekonomi dan Rekonsiliasi Keringanan Pajak Act of 2001 (EGTRRA) ditandatangani menjadi undang-undang pada 7 Juni 2001, menciptakan beberapa perubahan komprehensif untuk aturan rencana pensiun, termasuk meningkatkan batas kontribusi untuk rencana majikan dan IRA.
Perubahan itu dijadwalkan menghilang pada 2011, tetapi UU Perlindungan Pensiun membuat mereka permanen.
Batas kontribusi IRA dengan cepat menggenjot dari sana. Untuk tahun pajak 2019 dan 2020, batasnya adalah $ 6.000. Kontribusi catch-up tambahan diperbolehkan untuk orang berusia 50 tahun ke atas. Itu ditetapkan $ 1.000 untuk tahun pajak 2019 dan 2020.
Batas kontribusi untuk jenis program pensiun lain juga meningkat dengan cepat. Untuk rencana 401 (k), 403 (b), dan 457 (b), batas kontribusi pajak tangguhan untuk tahun pajak 2019 adalah $ 18.500 dan untuk tahun pajak 2020 adalah $ 19.000.
Dengan PPA, peserta yang berusia 50 tahun ke atas juga memperoleh kemampuan untuk melakukan kontribusi mengejar ketinggalan. Untuk 401 (k), yang dimulai pada $ 1.000 pada tahun 2002. Pada 2019 dan 2020, kontribusi tangkapan maksimum 401 (k) adalah $ 6.000.
$ 6.000
Batas kontribusi tahunan IRA pada tahun 2020, dengan tambahan kontribusi mengejar $ 1.000 diizinkan untuk orang berusia 50 tahun ke atas
3. Konversi Langsung Dari Paket Berkualitas ke IRA Roth
PPA adalah alasan Anda dapat mengambil aset dari paket 401 (k), 457 (b), dan 403 (b) Anda dan langsung mengubahnya menjadi Roth IRA. Sebelum itu, Anda harus mengambil langkah menengah menempatkan aset Anda dalam IRA tradisional terlebih dahulu.
PPA juga memudahkan untuk memindahkan tabungan pensiun Anda saat Anda berganti pekerjaan.
4. Kredit Saver Permanen untuk Membantu Pekerja Berpenghasilan Rendah
Mungkin sulit untuk menyisihkan uang untuk pensiun jika Anda tidak menghasilkan banyak. Namun, kredit penghemat dapat membuatnya lebih mudah. Ini menawarkan kredit pajak kepada individu berpenghasilan rendah dan menengah ke bawah hingga $ 1.000 ($ 2.000 jika menikah secara bersama-sama) sebagai insentif untuk berkontribusi dalam rencana pensiun yang disponsori majikan, IRA, dan akun MAMPU. EGTRRA memberlakukan kredit saver sebagai tindakan sementara, dan PPA menjadikannya permanen.
Untuk mendapatkan kredit maksimum, pengarsipan tunggal tidak dapat memiliki pendapatan bruto (AGI) yang disesuaikan lebih tinggi dari $ 19.500 pada tahun 2020. Pasangan menikah yang mengajukan bersama tidak dapat memiliki AGI lebih tinggi dari $ 39.000 pada tahun 2020 untuk mendapatkan kredit maksimum.
Kredit dihapus saat penghasilan Anda meningkat. Pembayar pajak tunggal menjadi tidak memenuhi syarat untuk itu setelah AGI mereka melebihi $ 32.500. Batas untuk pembayar pajak yang menikah adalah $ 65.000. Batas pendapatan diindeks untuk inflasi, sehingga dapat naik atau turun di masa depan.
Kredit saver adalah insentif pajak yang membantu orang berpendapatan rendah menabung untuk masa pensiun.
5. Setoran Langsung Pengembalian Pajak ke IRA
Sekarang dimungkinkan untuk memiliki pengembalian pajak federal Anda langsung disetorkan ke IRA Anda. Untuk melakukan ini, Anda mengisi Formulir IRS 8888.
Anda dapat mengarahkan pengembalian dana Anda ke hingga tiga akun pengecekan, tabungan, atau IRA. IRA Tradisional, Roth, dan SEP memenuhi syarat untuk menerima setoran langsung pengembalian pajak, tetapi IRA SEDERHANA tidak.
PPA juga memungkinkan pembayar pajak untuk meminta agar kredit penabung disetor langsung ke dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat atau IRA.
6. Pengecualian Denda untuk Cadangan yang Memenuhi Kualifikasi untuk Tugas Aktif
Anggota cadangan militer dapat menerima perintah untuk bekerja untuk militer penuh waktu dan dapat dikerahkan. Jika pesanan ini selama lebih dari 179 hari atau tidak terbatas, IRS menganggap individu sebagai "cadangan yang memenuhi syarat."
Cadangan yang memenuhi syarat dipanggil untuk tugas aktif diizinkan untuk mengambil distribusi dari IRA, 401 (k), atau 403 (b) selama periode tugas aktif mereka tanpa membayar denda pajak 10% yang biasanya berlaku untuk distribusi yang dilakukan sebelum usia 59½.
Terlebih lagi, cadangan yang memenuhi syarat yang mengambil distribusi dan akhirnya tidak membutuhkannya memiliki dua tahun setelah tugas aktif mereka berakhir untuk menggulung distribusi tersebut menjadi IRA.
Pengecualian ini bersifat sementara pada awalnya, tetapi menjadi permanen dengan Heroes Earnings Assistance dan Relief Tax Act of 2008 (HEART Act).
7. Rollover dari Aset Program Pensiun Warisan
Karena PPA, penerima manfaat non-pasangan yang mewarisi aset dari rencana 401 (k), 403 (b), atau 457 (b) dapat menggunakan mekanisme transfer trust-to-trust untuk menempatkan aset-aset tersebut ke dalam IRA. Sebelumnya, hanya pasangan yang bisa melakukan transfer tersebut.
Transfer langsung tersebut diperlakukan sebagai aset IRA yang diwarisi dan memiliki aturan distribusi minimum yang dipersyaratkan khusus. Aturan-aturan itu masih berbeda untuk pasangan dan penerima manfaat lainnya.
8. Distribusi Bebas Pajak Dari IRA untuk Amal
PPA memutuskan bahwa Anda bisa mendapatkan keringanan pajak ketika Anda mengambil distribusi dari tradisional Anda atau Roth IRA untuk disumbangkan ke badan amal. Keringanan pajak sementara ini akhirnya menjadi permanen dengan Undang-Undang Amerika Melindungi Dari Kenaikan Pajak (PATH) tahun 2015. Anda harus setidaknya 70½ pada saat distribusi.
Anda dapat menyumbangkan hingga $ 100.000 per wajib pajak per tahun tanpa membayar pajak untuk distribusi amal yang memenuhi syarat. Sumbangan ini juga diperhitungkan untuk distribusi minimum yang disyaratkan untuk keperluan pajak.
Namun, Anda juga tidak dapat mengklaim jumlah ini sebagai sumbangan amal jika Anda merinci pengurangan Anda. IRS tidak memungkinkan pencelupan ganda.
Satu peringatan besar: Undang-undang SECURE yang ditandatangani menjadi undang-undang pada awal 2020 mengurangi kontribusi amal maksimum yang dapat dikurangkan dari rekening pensiun untuk mencerminkan pengurangan yang dilakukan pada tahun-tahun sebelumnya.
Jika IRA Anda mengandung kontribusi yang dapat dikurangkan (sebelum pajak) dan tidak dapat dikurangkan (setelah pajak), distribusi amal dianggap berasal dari kontribusi dikurangkan (sebelum pajak) terlebih dahulu, yang merupakan opsi yang lebih menguntungkan.
Ini berarti bahwa lebih banyak uang yang tersisa dalam IRA Anda dapat didistribusikan kepada Anda bebas pajak, dengan asumsi Anda memiliki kontribusi yang tidak dapat dikurangi pada akun Anda.
Pastikan amal memenuhi syarat sebelum melakukan distribusi amal. Dana yang disarankan donor dan yayasan swasta tertentu tidak memenuhi syarat. Juga, pastikan sumbangan Anda langsung dari IRA Anda ke badan amal.
9. Rencana untuk Pengusaha Kecil
Pengusaha memiliki lebih sedikit persyaratan dokumen di bawah opsi rencana-gabungan ini. Karyawan harus menerima manfaat minimum tertentu dan jumlah yang sesuai pada jadwal manfaat tertentu.
Sebagai contoh, bagian 401 (k) dari rencana tersebut harus mendaftarkan karyawan secara otomatis dengan kontribusi penangguhan gaji 4% dan kecocokan pemberi kerja sekurang-kurangnya 50% pada 4% pertama dari pembayaran dengan vesting langsung. Bagian pensiun harus sepenuhnya menjadi hak setelah tiga tahun. Ini juga harus menyediakan setidaknya 1% dari rata-rata gaji final per tahun layanan hingga 20 tahun atau formula saldo kas yang meningkat seiring dengan bertambahnya usia peserta.
10. Nasihat Investasi untuk Peserta dalam Rencana Pensiun Tempat Kerja
Anda bisa mendapatkan saran investasi untuk program pensiun di tempat kerja Anda melalui sponsor rencana Anda (yang biasanya adalah perusahaan Anda), tetapi sponsor Anda dan entitas yang memberikan saran harus mengikuti aturan tertentu yang diatur oleh PPA.
Nasihat dapat berasal dari rencana fidusia seperti perusahaan investasi, bank, perusahaan asuransi, dan pialang-pedagang terdaftar. Fidusia harus melakukan salah satu dari dua hal untuk mematuhi hukum:
- Mengisi biaya yang sama untuk sarannya terlepas dari rencana investasi mana yang dipilih peserta. Gunakan model komputer bersertifikasi pihak ketiga untuk memberikan saran
Sponsor rencana masih harus berhati-hati dalam memilih dan memantau penasihat fidusia. Mereka harus mengotorisasi penasihat dan mengaudit program saran setiap tahun. Namun, ketika mereka mengikuti aturan, ketentuan ini mengurangi kewajiban sponsor program untuk saran investasi yang diterima peserta.
Beberapa Manfaat Hukum Lainnya
Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006, dikombinasikan dengan Undang-Undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan tahun 1974, bertanggung jawab atas banyak undang-undang yang melindungi pensiun pekerja dan tabungan hari ini. PPA menciptakan sejumlah undang-undang baru untuk program pensiun dan pensiun dan membuat beberapa undang-undang 2001 yang bersifat sementara.
Selain sepuluh ketentuan di atas, undang-undang tersebut memudahkan pengusaha untuk secara otomatis mendaftarkan karyawan ke dalam rencana pensiun di tempat kerja, meningkatkan seberapa cepat kontribusi pemberi kerja ke rompi iuran pasti karyawan, dan memberi karyawan hak untuk melakukan diversifikasi dari persediaan perusahaan di rencana pensiun mereka.
Mereka yang memiliki ingatan panjang untuk hal-hal sepele Kongres mungkin ingat bahwa tindakan itu juga mengandung beberapa ketentuan yang tidak terkait terkait dengan bola basket kulit, bola karet, dan bola voli. Tetapi kebiasaan kecil ini membuat jurnalis dan sejarawan tidak tertidur sebelum mereka membaca sampai ke halaman 394. Atau tidak.
