Biaya bunga bisnis adalah biaya bunga yang dibebankan pada pinjaman bisnis yang digunakan untuk mempertahankan operasi. Biaya bunga bisnis dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis biasa untuk bisnis tertentu. Secara umum, agar bunga pinjaman dapat dikurangkan, pinjaman harus digunakan untuk membeli aset untuk bisnis atau membayar biaya bisnis. Jika jumlah pinjaman apa pun digunakan untuk tujuan non-bisnis, maka jumlah bunga yang dapat dikurangkan dari pinjaman harus dikurangi secara proporsional.
Merinci Beban Bunga Bisnis
Pengeluaran bisnis harus dikurangkan pada formulir pajak yang sesuai yang berkorelasi dengan bisnis tempat pengeluaran dilakukan. Wajib Pajak yang dikenakan biaya bisnis perusahaan tidak dapat mengurangi biaya ini pada pengembalian mereka. Bisnis harus mengembalikan uang pembayar pajak dan kemudian mengurangi penggantian atas pengembalian perusahaan.
Pengurangan
Di Amerika Serikat, pasal 2017 dari Potongan Pajak dan Pekerjaan menetapkan beberapa ketentuan yang mengurangi beban pajak bisnis. Di antara perubahan yang paling signifikan adalah pengurangan tarif pajak perusahaan menjadi 21% dari 35%, serta pengurangan 20% baru pada pendapatan bisnis yang berkualitas. Untuk mengimbangi pemotongan itu, Kongres menempatkan batasan baru pada jumlah bunga yang akan dikurangkan untuk jenis bisnis tertentu.
Sebelum 2018, wajib pajak dapat mengurangi minat bisnis dengan beberapa pengecualian langka. Dengan Pemotongan Pajak dan Undang-undang Pekerjaan berubah, pengurangan untuk kepentingan bisnis bersih sekarang dibatasi hingga 30% dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan dengan wajib pajak. Batasan pengurangan untuk penghasilan kena pajak tidak memperhitungkan beban bunga dan pendapatan bisnis, kerugian operasi bersih, pendapatan non-bisnis (seperti keuntungan dari aset yang dimiliki sebagai investasi), dan depresiasi, amortisasi, atau deplesi. Batasan ini tidak berlaku untuk bunga yang diperoleh dari investasi. Pengurangan untuk depresiasi, amortisasi, atau deplesi hanya berlaku sampai 2021, sehingga bisnis yang padat modal dapat mengharapkan tagihan pajak yang lebih tinggi pada tahun 2022.
Untuk lebih lanjut, lihat panduan Internal Revenue Service (IRS) tentang batasan beban bunga bisnis dalam Pemberitahuan 2018-28.
Usaha kecil
Batasan deductibility yang disebutkan di atas tidak berlaku untuk beberapa jenis entitas, seperti usaha kecil, pertanian, perusahaan investasi real estat, dan utilitas tertentu. Dalam hal ini, "bisnis kecil" digambarkan sebagai perusahaan dengan penerimaan bruto tahunan rata-rata $ 25 juta atau kurang selama periode tiga tahun. Pandangan balik tiga tahun memastikan bahwa perusahaan tidak dapat dihancurkan untuk masuk di bawah ambang batas $ 25 juta.
