Apa Penghasilan Biasa?
Penghasilan biasa adalah segala jenis pendapatan yang diperoleh oleh suatu organisasi atau individu yang dikenakan pajak dengan tarif biasa. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada upah, gaji, tip, bonus, sewa, royalti, dan pendapatan bunga dari obligasi dan komisi. Keuntungan modal jangka panjang, atau peningkatan nilai investasi yang dimiliki selama lebih dari setahun, serta dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak secara berbeda dan karenanya tidak dianggap sebagai pendapatan biasa.
Pengambilan Kunci
- Penghasilan biasa adalah semua jenis pendapatan yang dikenakan pajak dengan tarif biasa. Keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang memenuhi syarat tidak dianggap sebagai pendapatan biasa, karena keduanya dikenakan pajak yang berbeda. Dalam lingkungan perusahaan, pendapatan biasa berasal dari operasi bisnis sehari-hari, tidak termasuk pendapatan yang diperoleh dari penjualan aset modal. Untuk individu pribadi, pendapatan biasa biasanya terdiri dari dari gaji sebelum pajak dan upah yang telah mereka peroleh.
Memahami Penghasilan Biasa
Penghasilan biasa datang dalam dua bentuk: pendapatan bisnis dan pendapatan pribadi. Dalam lingkungan korporat, istilah ini merujuk pada semua jenis pendapatan yang dihasilkan dari operasi bisnis sehari-hari, tidak termasuk pendapatan yang diperoleh dari penjualan aset modal jangka panjang, seperti tanah atau peralatan.
Sementara itu, dari sudut pandang pribadi, pendapatan biasa dapat didefinisikan sebagai segala jenis arus kas masuk yang dikenakan pajak penghasilan, sebagaimana digariskan oleh Internal Revenue Service (IRS).
Contoh Penghasilan Biasa
Individu
Untuk perorangan, pendapatan biasa biasanya terdiri dari gaji dan upah yang mereka peroleh dari majikan sebelum pajak. Jika, misalnya, seseorang memegang pekerjaan layanan pelanggan di Target dan menghasilkan $ 3.000 per bulan, pendapatan tahunan biasa mereka dapat dihitung dengan mengalikan $ 3.000 dengan 12.
Jika karyawan layanan pelanggan ini tidak memiliki sumber pendapatan lain, $ 36.000 adalah jumlah yang akan dikenakan pajak atas pengembalian pajak akhir tahun mereka sebagai pendapatan kotor. Atau, jika orang yang sama juga memiliki properti dan memperoleh $ 1.000 per bulan dalam pendapatan sewa, pendapatan biasa mereka akan meningkat menjadi $ 48.000 per tahun.
Bisnis
Untuk bisnis, pendapatan biasa adalah laba sebelum pajak yang diperoleh dari penjualan produk atau layanannya. Target Pengecer menghasilkan $ 75, 4 miliar total pendapatan pada tahun yang berakhir 2 Februari 2019.
Sumber: Komisi Sekuritas dan Bursa AS.
Namun, penjualan itu menghasilkan uang. Perusahaan mengklaim biaya yang timbul dari produksi barang yang dijual (COGS) adalah $ 53, 3 miliar. Target juga mengatakan membayar $ 15, 7 miliar untuk penjualan, umum, dan biaya administrasi (S&GA). Faktor dalam depresiasi dan amortisasi juga, hilangnya nilai aset berwujud dan tidak berwujud, dan Anda mendapatkan penghasilan biasa $ 4, 1 miliar. Ini adalah jumlah penghasilan yang akan dikenakan Pajak Target untuk tahun fiskal.
Penghasilan biasa hanya bisa diimbangi dengan pengurangan pajak standar, sementara capital gain hanya bisa diimbangi dengan kerugian modal.
Pertimbangan Khusus
Untuk mendorong orang berinvestasi dalam jangka panjang, pemerintah mengenakan pajak atas capital gain dan dividen saham biasa pada tingkat yang lebih rendah dari pendapatan biasa. Dividen dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa — hingga 38, 6% —sampai Pekerjaan dan Rekonsiliasi Keringanan Pajak Pertumbuhan tahun 2003 (JGTRRA) diberlakukan, mengurangi pajak atas sebagian besar pendapatan dividen, bersama dengan beberapa capital gain, hingga 15%. Perubahan itu mendorong investasi dan mendorong perusahaan untuk menambah atau mulai membayar dividen.
Pada akhir 2017, Presiden Trump menandatangani Undang-Undang Potongan dan Pekerjaan Pajak, yang mengubah tarif pajak atas dividen yang memenuhi syarat (lihat di bawah) menjadi 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada penghasilan kena pajak individu dan status pengarsipan.
Dividen yang Memenuhi Kualifikasi vs Tidak Berkualitas
Investor harus menyadari bahwa tidak semua dividen memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan. Contoh dividen yang tidak memenuhi syarat termasuk yang dibayarkan oleh trust investasi real estat (REIT) dan master limited partnership (MLPs), pendapatan yang dibayarkan pada opsi saham karyawan (ESO), serta dividen yang dibayarkan oleh perusahaan bebas pajak dan pada tabungan atau pasar uang akun.
Hal lain yang harus diperhatikan adalah persyaratan kelayakan. Dividen teratur dibayarkan kepada pemegang saham perusahaan nirlaba biasanya memenuhi syarat untuk perpajakan pada tingkat kenaikan capital gain. Namun, investor harus mematuhi periode holding minimum untuk mengambil keuntungan.
Untuk saham biasa, saham harus dimiliki lebih dari 60 hari dari periode holding, periode 120 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividend. Untuk saham preferen, periode holding lebih lama, mulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen perusahaan.
