Apa itu Piutang Neto?
Piutang bersih adalah total uang yang terhutang kepada perusahaan oleh pelanggannya dikurangi dengan uang yang terhutang yang kemungkinan besar tidak akan pernah dibayarkan. Piutang bersih sering dinyatakan sebagai persentase, dan persentase yang lebih tinggi menunjukkan bisnis memiliki kemampuan lebih besar untuk mengumpulkan dari pelanggannya. Misalnya, jika perusahaan memperkirakan bahwa 2% dari penjualannya tidak akan pernah dibayarkan, piutang bersih sama dengan 98% (100% - 2%) dari piutang dagang (AR).
Perusahaan dapat meningkatkan penagihan uang tunai dengan memperketat kendali atas kredit yang diberikan kepada pelanggan, mempertahankan prosedur penagihan yang efisien, dan melakukan prosedur penagihan dengan segera.
Memahami Piutang Neto
Perusahaan menggunakan piutang bersih untuk mengukur efektivitas proses penagihannya. Mereka juga menggunakannya ketika membuat perkiraan untuk memproyeksikan arus kas masuk yang diantisipasi.
Piutang bersih timbul ketika perusahaan memberikan kredit kepada pelanggan mereka. Piutang perusahaan merupakan garis kredit yang diberikan kepada pelanggan untuk barang atau jasa yang disediakannya. Batas kredit ini mengharuskan pelanggan untuk melakukan pembayaran untuk jumlah yang disepakati yang jatuh tempo pada tanggal tertentu.
Praktik ini membawa risiko bawaan dan risiko gagal bayar, karena perusahaan tidak menerima pembayaran dimuka untuk barang atau jasa yang dijualnya. Perusahaan dapat meningkatkan penagihan uang tunai dengan memperketat kendali atas kredit yang diberikan kepada pelanggan, mempertahankan prosedur penagihan yang efisien, dan melakukan prosedur penagihan dengan segera.
Penyisihan untuk Akun Ragu
Penyisihan piutang ragu-ragu adalah estimasi perusahaan atas jumlah piutang yang diantisipasi tidak akan dapat ditagih dan perlu dicatat sebagai penghapusan. Estimasi ini dikurangkan dari jumlah bruto piutang usaha. Dua metode utama untuk mengestimasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah persentase metode penjualan dan metode penuaan piutang.
Juga, metode identifikasi khusus dapat digunakan di mana setiap utang dievaluasi secara individual mengenai kemungkinan penagihan.
Piutang bersih ditunjukkan sebagai jumlah keseluruhan pada neraca perusahaan. Piutang bruto didaftar pertama dan diikuti oleh penyisihan piutang ragu-ragu. Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset, karena mengurangi saldo aset.
Jadwal Penuaan Tagihan Bersih
Piutang bersih dapat dihitung dengan menggunakan jadwal penuaan. Jadwal ini mengelompokkan piutang berdasarkan rentang tanggal pembayaran terutang. Jadwal penuaan dapat menghitung piutang tidak tertagih dengan menerapkan berbagai tarif default untuk setiap rentang tanggal yang belum dibayar.
Atau, itu hanya dapat menghitung piutang bersih dengan menerapkan estimasi tingkat penagihan untuk setiap rentang. Konsep di balik jadwal penuaan adalah untuk menerapkan tingkat kolektibilitas yang berbeda untuk piutang yang berbeda berdasarkan usia. Ketika piutang bertambah, umumnya menjadi lebih sulit untuk ditagih.
Pengambilan Kunci
- Piutang bersih perusahaan adalah jumlah total uang yang dimiliki pelanggannya dikurangi apa yang diperkirakan tidak akan pernah dibayarkan perusahaan. Perusahaan menggunakan piutang bersih untuk mengukur efektivitas proses penagihan mereka dan membuat proyeksi arus kas yang diantisipasi. Penyisihan piutang ragu-ragu adalah estimasi perusahaan tentang jumlah piutang yang diharapkannya akan dihapusbukukan karena tidak dapat tertagih. Perusahaan dapat meningkatkan piutang bersih mereka dengan membatasi kredit yang mereka terbitkan kepada pelanggan dan dengan menerapkan prosedur penagihan yang efisien.
Pertimbangan Khusus
Karena semua penerimaan uang tunai di masa depan, serta wanprestasi, tidak diketahui, piutang bersih mewakili jumlah yang diestimasi. Ini sebagian besar bergantung pada estimasi jumlah akun yang tidak dapat ditagih. Manajemen dengan demikian memiliki potensi untuk memanipulasi nilai piutang bersih dengan menyesuaikan penyisihan piutang ragu-ragu.
Selain itu, piutang bersih perusahaan sangat tergantung pada kondisi ekonomi secara umum. Terlepas dari prosedur entitas, angka tersebut cenderung memburuk karena kondisi keuangan memburuk dalam ekonomi secara umum.
