Keputusan untuk membentuk perusahaan perseroan terbatas (LLC) atau korporasi bergantung pada jenis bisnis yang diciptakan individu, kemungkinan konsekuensi pajak dari pembentukan entitas perusahaan, dan pertimbangan lainnya. Kedua jenis entitas perusahaan memiliki keuntungan hukum yang signifikan dalam membantu melindungi aset dari kreditor dan memberikan lapisan perlindungan tambahan terhadap kewajiban hukum.
Secara umum, pembuatan dan pengelolaan LLC jauh lebih mudah dan lebih fleksibel daripada korporasi. LLC adalah jenis badan usaha yang relatif baru yang diatur oleh undang-undang negara. Namun, ada kelebihan dan kekurangan untuk kedua jenis struktur bisnis.
Kemudahan Membentuk LLC
Menciptakan LLC pada umumnya membutuhkan lebih sedikit dokumen daripada membentuk korporasi. LLC adalah makhluk hukum negara bagian, jadi proses pembentukan LLC tergantung pada negara bagian mana ia diajukan. Sebagian besar LLC membutuhkan pengarsipan artikel organisasi dengan Sekretaris Negara. Ini biasanya berharga antara $ 100 hingga $ 800. LLC harus menggunakan nama yang belum digunakan oleh entitas perusahaan lain.
Beberapa negara mengizinkan formulir diisi secara online, yang membuatnya menjadi proses yang sangat mudah. Beberapa negara bagian mewajibkan langkah tambahan untuk mengajukan semacam pemberitahuan publik, sering kali di surat kabar lokal. Pemberitahuan publik ini mungkin diperlukan sebelum atau setelah artikel organisasi diajukan.
Setelah artikel organisasi terbentuk, dan persyaratan pemberitahuan yang berlaku dipenuhi, LLC secara resmi dibentuk. Sebagian besar LLC menggunakan perjanjian operasi untuk menentukan peran anggota LLC. Jika tidak ada perjanjian operasi, LLC diatur oleh aturan default yang tercantum dalam undang-undang negara. Anggota adalah individu dengan kepemilikan saham di LLC. Mereka setara dengan pemegang saham suatu perusahaan.
Bukan suatu keharusan untuk merancang perjanjian operasi agar LLC berlaku; Namun, ini adalah praktik bisnis yang baik. Perjanjian operasi menetapkan hak dan tanggung jawab anggota. Ini dapat menentukan hubungan bisnis dan menangani masalah-masalah struktur modal, alokasi untung dan rugi, ketentuan untuk pembelian anggota, ketentuan dalam kasus kematian anggota, dan pertimbangan bisnis penting lainnya.
Fleksibilitas Pajak suatu LLC
IRS tidak memperlakukan LLCs sebagai entitas yang berbeda untuk tujuan pajak secara default, yang menawarkan fleksibilitas yang lebih besar. LLC dengan anggota tunggal dapat dikenakan pajak dan diperlakukan sebagai kepemilikan tunggal. Dengan demikian, keuntungan dan kerugian dikenakan pajak atas pengembalian pajak pribadi federal individu tersebut.
Ada dua opsi untuk LLC dengan lebih dari satu anggota. Opsi pertama adalah memperlakukan anggota sebagai mitra. Anggota dikenai pajak yang sama dengan mitra dalam suatu kemitraan. Pilihan lainnya adalah memajaki LLC sebagai korporasi.
Kerugian dari LLC
Salah satu kelemahan potensial untuk menggunakan LLC adalah bahwa anggota mungkin harus membayar pajak wirausaha atas keuntungan dan gaji mereka. Untuk LLC, keuntungan mengalir ke anggota yang berurusan dengan mereka dalam pengembalian pajak federal mereka. Untuk perusahaan, laba dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Anggota individu biasanya harus membayar barang-barang federal, seperti Medicare dan Jaminan Sosial.
Ada juga kelemahan lainnya. Mungkin ada penghentian otomatis LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak federal. Pengakhiran otomatis dipicu jika ada penjualan atau pertukaran 50% atau lebih dari total bunga LLC dalam periode 12 bulan. Ini disebut pemutusan teknis. Ketika ini terjadi, aset dianggap telah dikontribusikan bebas pajak ke LLC baru. Kepentingan keanggotaan dalam LLC baru kemudian diperlakukan sebagai telah didistribusikan kepada anggota LLC lama. Juga, harus ada setidaknya dua anggota agar LLC diperlakukan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak. Sebaliknya, bisa ada korporasi C atau korporasi S, yang hanya memiliki satu pemegang saham.
Kerugian utama lainnya adalah perbedaan di antara negara bagian dalam undang-undang yang mengatur LLC. Ini dapat menyebabkan ketidakpastian bagi LLC yang beroperasi di banyak negara. Perbedaan dalam peraturan dan regulasi dapat menghasilkan dokumen tambahan dan perlakuan yang tidak konsisten di berbagai yurisdiksi.
Keuntungan Korporasi
Meskipun kemudahan administrasi LLC, ada keuntungan yang signifikan untuk menggunakan struktur hukum perusahaan. Dua jenis korporasi dapat dibentuk. Perusahaan S adalah entitas yang lulus untuk keperluan pajak. Perusahaan AC dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan mengajukan pengembalian pajak perusahaan.
Perusahaan menawarkan lebih banyak fleksibilitas dalam hal kelebihan laba mereka. Sedangkan semua pendapatan dalam LLC mengalir melalui ke anggota, sebuah perusahaan S dapat membayar karyawannya gaji yang wajar sambil mengurangi biaya seperti pajak federal. Keuntungan yang tersisa dapat didistribusikan sebagai dividen dari korporasi. Korporasi C memiliki keuntungan dengan membiarkan keuntungan tetap bersama korporasi. Dengan demikian, dividen yang dibayarkan dari perusahaan dapat disusun untuk mengambil keuntungan dari skenario pajak terbaik bagi pemegang saham. Juga, untuk bisnis yang pada akhirnya berupaya menerbitkan saham, korporasi dapat dengan mudah menerbitkan saham, sedangkan LLC tidak dapat menerbitkan saham.
Kerugian dari Korporasi
Ada kerugian signifikan untuk menciptakan korporasi. Ini membutuhkan lebih banyak dokumen. Perusahaan harus memenuhi lebih banyak pedoman. Mereka harus memilih dewan direksi, mengadopsi anggaran rumah tangga, mengadakan pertemuan tahunan, dan membuat laporan keuangan formal. Mereka umumnya memiliki persyaratan pencatatan yang lebih memberatkan daripada LLC.
Ada juga masalah pajak berganda untuk perusahaan. Ini mengacu pada pajak yang dibayarkan dua kali pada pendapatan yang sama. Ini karena korporasi dianggap sebagai badan hukum yang terpisah dari pemegang sahamnya. Dengan demikian, korporasi membayar pajak atas pendapatan mereka, sementara pemegang saham mereka juga membayar pajak atas dividen yang mereka terima dari korporasi.
