Properti sejenis mengacu pada dua aset yang dianggap jenis yang sama, membuat pertukaran di antara mereka pajak yang dapat ditangguhkan. Kedua aset harus dari jenis yang sama tetapi tidak harus memiliki kualitas yang sama untuk memenuhi syarat sebagai properti sejenis.
Misalnya, sewa keluarga tunggal dapat dijual dan hasilnya diinvestasikan dalam properti multi-keluarga tanpa memicu capital gain. Di Amerika Serikat, transfer properti sejenis dengan penangguhan pajak disebut pertukaran Bagian 1031, mengacu pada bagian dari kode pajak yang berurusan dengan transfer properti sejenis.
Penentuan IRS untuk Properti Sejenis
Properti sejenis harus memenuhi definisi yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk memenuhi syarat untuk transfer Bagian 1031. Properti yang dipermasalahkan harus digunakan untuk bisnis atau sebagai investasi. Batasan ini dimaksudkan untuk mengecualikan tempat tinggal utama yang, secara default, untuk penggunaan pribadi sebagian besar waktu. Properti sejenis juga harus berada di Amerika Serikat untuk memenuhi syarat.
Misalnya, penjual tidak dapat menggunakan hasil dari penjualan hotel di AS untuk membeli hotel di Dubai dan berharap menunda kenaikan modal atas penjualan tersebut. Sekuritas, saham, kepentingan kemitraan, dan aset keuangan lainnya dikecualikan dari definisi properti sejenis.
Cara Kerja Pertukaran Jenis Properti Seperti
Pertukaran properti sejenis harus mengikuti jadwal yang ditetapkan oleh IRS. Jika seorang investor menjual tanah pertanian, misalnya, ia memiliki 45 hari untuk mengidentifikasi properti pengganti. Pembelian properti sejenis harus diselesaikan dalam waktu 180 hari dari penjualan lahan pertanian atau pada tanggal jatuh tempo untuk pengembalian pajak tahun itu. IRS dapat memberikan perpanjangan pajak untuk memungkinkan pertukaran sejenisnya diselesaikan sebelum mengajukan.
Properti Suka-Jenis dalam Kode Pajak yang Berubah
Pertukaran properti sejenis untuk transaksi real estat masih berlaku, tetapi berbagai perubahan pada kode pajak telah menggerogoti bagian lain dari definisi tersebut. Di masa lalu, pertukaran properti sejenis telah digunakan untuk aset yang mencakup segala sesuatu dari mobil hingga seni hingga kepemilikan mata uang kripto.
UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan yang disahkan pada Desember 2017 menghapus segalanya kecuali real estat yang dimiliki untuk bisnis, perdagangan, atau investasi. Ada perdebatan kuat tentang mengapa real estat harus menikmati status pajak yang disukai ketika investasi lain seperti mesin dan peralatan harus berurusan dengan capital gain pada setiap penjualan terlepas dari investasi ulang. Namun, pada 2018, pertukaran properti sejenis masih merupakan cara terbaik untuk membangun kekayaan pajak tangguhan di real estat.
