Apa Itu Skema Pemukulan?
Skema pemukulan adalah praktik penipuan yang melibatkan mengubah piutang dagang untuk menyembunyikan uang curian. Metode ini melibatkan pengambilan pembayaran piutang berikutnya dari suatu transaksi (misalnya, penjualan) dan menggunakannya untuk menutupi pencurian. Piutang dari transaksi kedua ditanggung oleh uang dari transaksi ketiga, dan seterusnya.
Cara Mendeteksi Skema Lapping
Skema pemukulan dapat dideteksi dengan melacak bagaimana penerimaan kas telah diterapkan ke akun pelanggan. Jika ada bukti bahwa penerimaan kas secara rutin diterapkan ke akun pelanggan yang salah, maka ada kemungkinan skema pemukulan aktif sedang berlangsung.
Indikator lain dari skema lapping adalah seorang karyawan yang menolak untuk mengambil waktu liburan yang mereka peroleh. Ini karena menjilat mensyaratkan bahwa penyadap (individu yang terlibat dalam penipuan) terlibat setiap hari, dan karenanya tidak dapat mengambil waktu liburan apa pun. Salah satu tanda lapping adalah kenaikan umur piutang. Skema pemukulan hanya dapat menyembunyikan pencurian untuk sementara waktu. Cepat atau lambat, kekurangan akan muncul dan dicatat sebagai kerugian.
Skema pemukulan biasanya terjadi di perusahaan yang lebih kecil di mana hanya satu orang yang dapat menangani penerimaan kas dan tagihan pelanggan.
Cara Mencegah Skema Pemukulan
Perusahaan dapat mencegah skema menjilat dengan melakukan hal berikut:
- Memisahkan tanggung jawab kasir dan penagihan (disebut pemisahan tugas) Memilih orang lain selain kasir untuk menyampaikan laporan kepada pelanggan (Pelanggan mengetahui apa yang telah mereka bayarkan, sehingga mereka harus dapat mendeteksi setiap pembayaran yang salah yang terhubung ke akun mereka, atau mendeteksi bahwa pembayaran tertentu tidak pernah diterapkan.) Hubungi pelanggan dan tanyakan apakah mereka telah menerima laporan bulanan dari perusahaan (Siapa pun yang melakukan penipuan dapat mencegat laporan sebelum dikirimkan.) Audit penerimaan kas transaksi secara berkala dasarMohon semua karyawan untuk mengambil waktu liburan mereka, tanpa kecuali. Tetap dekat dengan penggunaan memo kredit (Orang yang melakukan penipuan dapat mencoba mengakhiri situasi menjilat dengan menghapus piutang dalam jumlah dana yang hilang.) Tandai semua cek dengan frasa "Hanya Setoran, " sehingga karyawan tidak dapat menyetor cek ini ke akun mereka sendiri. Memiliki pelanggan membayar langsung ke kotak kunci, sehingga uang tunai tidak dapat dicegat dan dicuri oleh karyawan
Contoh Skema Pemukulan
Misalkan sebuah perusahaan menerima $ 150 untuk pembayaran, tetapi seorang petugas akuntansi mengalihkannya ke akun pribadi. Untuk menyembunyikan pencurian, petugas akan menerapkan piutang kedua yang masuk, misalnya dalam jumlah $ 200, ke piutang pertama. Yang tersisa $ 50 untuk diterapkan pada piutang kedua, dan $ 150 dari itu masih harus dibayar. Petugas terus mengalokasikan (menjilat) uang dari penjualan berturut-turut ke piutang sebelumnya sehingga catatan akuntansi toko gagal untuk mengungkapkan perbedaan.
