Apa itu IRA yang Diwarisi?
IRA yang diwarisi adalah akun yang dibuka ketika seseorang mewarisi IRA atau rencana pensiun yang disponsori majikan setelah pemilik aslinya meninggal. Individu yang mewarisi Rekening Pensiun Individual (IRA) (ahli waris) dapat berupa siapa saja - pasangan, kerabat, atau pihak atau entitas yang tidak terkait (perkebunan atau kepercayaan). Namun, aturan tentang bagaimana menangani IRA yang diwarisi berbeda untuk pasangan dan bukan pasangan.
IRA yang diwariskan juga dikenal sebagai "IRA penerima." Banyak broker teratas untuk IRA memberikan dukungan dalam menyelesaikan masalah ini.
Memahami IRA yang Diwarisi
Penerima dapat membuka IRA yang diwarisi menggunakan hasil dari semua jenis IRA, termasuk tradisional, Roth, rollover, SEP, dan IRA SEDERHANA. Aset yang disimpan dalam IRA individu yang meninggal harus ditransfer ke IRA baru yang diwariskan atas nama penerima.
Transfer ini harus dilakukan bahkan jika distribusi lump-sum direncanakan. Pasangan yang selamat dapat menggulingkan aset ke akun mereka yang ada. Kontribusi tambahan mungkin tidak dibuat untuk IRA yang diwarisi.
Jika pemilik sudah mulai menerima distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) pada saat kematian, penerima harus terus menerima distribusi yang dihitung atau menyerahkan jadwal baru berdasarkan harapan hidupnya sendiri.
Jika pemilik belum berkomitmen untuk jadwal RMD atau mencapai 70 ½ tahun, penerima IRA memiliki jendela lima tahun untuk menarik dana, yang kemudian akan dikenakan pajak penghasilan.
IRA Warisan: Aturan untuk Pasangan
Pasangan memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam cara menangani IRA yang diwariskan. Untuk satu, mereka dapat mentransfer IRA yang ada ke nama mereka sendiri dan menunda distribusi sampai RMD diperlukan. Non-pasangan tidak memiliki opsi ini.
Pasangan yang selamat tidak perlu mengambil distribusi dari IRA yang diwarisi segera. Mereka memiliki 60 hari sejak menerima distribusi untuk menggulungnya ke IRA mereka sendiri selama distribusi itu bukan distribusi minimum yang disyaratkan.
IRA Warisan: Aturan untuk Non-Pasangan
Penerima manfaat non-pasangan tunduk pada distribusi minimum yang disyaratkan dan mungkin tidak memperlakukan IRA yang diwarisi sebagai milik mereka. Artinya, mereka tidak boleh membuat kontribusi tambahan atau menggulingkan aset ke dalam atau keluar dari IRA yang diwariskan. Pajak belum jatuh tempo sampai distribusi diterima.
Non-pasangan tidak boleh meninggalkan aset di IRA asli dan harus terus menerima distribusi dari akun itu. Aset harus didistribusikan melalui pembayaran sekaligus atau ditransfer ke IRA yang diwarisi.
Secara umum, aset dalam IRA Roth yang diwariskan harus didistribusikan pada akhir tahun kalender kelima setelah tahun kematian pemilik IRA asli kecuali jika manfaat seumur hidup jatuh tempo.
Jika pasangan telah mewarisi Roth IRA, mereka dapat menunda distribusi sampai saat pemilik IRA yang meninggal akan mencapai usia 70 ½ atau memperlakukan Roth IRA sebagai milik mereka.
Internal Revenue Service menyediakan pedoman bagi penerima IRA yang diwarisi. Formulir IRS 1099-R dan 5498 diperlukan untuk IRA yang diwarisi. Undang-undang perpajakan di sekitar IRA yang diwariskan cukup rumit. Penerima harus mencari nasihat dari seorang profesional pajak jika mereka mewarisi IRA.
