Apa Penghasilan Sehubungan dengan Orang yang Dicintai?
Penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal (IRD) mengacu pada penghasilan yang belum dibayar yang telah diterima atau memiliki hak untuk diterima selama masa hidupnya. IRD dikenakan pajak kepada penerima manfaat individu atau entitas yang mewarisi pendapatan ini.
Namun, IRD juga diperhitungkan terhadap warisan almarhum untuk tujuan pajak warisan federal, yang berpotensi menarik pajak dua kali lipat. Untungnya, penerima manfaat mungkin dapat mengambil potongan pajak dari pajak tanah yang dibayarkan pada IRD. Penerima harus menyatakan IRD sebagai penghasilan untuk tahun saat orang tersebut menerimanya.
Memahami Penghasilan Sehubungan Orang yang Layak (IRD)
Penghasilan sehubungan dengan orang mati didefinisikan dalam bagian IRC 691. Sumber meliputi sebagai berikut:
- Gaji yang tidak tertagih Upah
Pengambilan Kunci
- Penghasilan sehubungan dengan Decedent (IRD) adalah pendapatan dari komisi penjualan ke distribusi IRA yang terutang kepada orang yang meninggal pada saat kematian mereka. IRD dikenai pajak seolah-olah orang yang meninggal itu masih hidup. Penerima manfaat bertanggung jawab untuk membayar pajak atas pendapatan IRD dalam sebagian besar keadaan.
Sumber juga termasuk yang berikut:
- Pembayaran untuk tanaman. Bunga dan dividen yang diperoleh dari distribusi tertentu ditangguhkan dan opsi opsi saham. Hutang yang diterima dari pemilik tunggal. Keuntungan dari penjualan properti (jika penjualan dianggap terjadi sebelum kematian, tetapi hasil tidak dikumpulkan sampai setelah kematian)
Penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal (IRD) mengacu pada penghasilan yang belum dibayar yang telah diterima atau memiliki hak untuk diterima selama masa hidupnya.
Bagaimana IRD Dikenai Pajak
IRD akan dikenakan pajak seolah-olah dikenakan pajak pada orang yang meninggal jika dia masih hidup. Misalnya, capital gain akan dikenakan pajak sebagai capital gain dan kompensasi yang tidak tertagih akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa pada pengembalian pajak penerima untuk tahun ia menerimanya. Tidak ada langkah-langkah dasar untuk IRD.
Bagaimana IRD Bekerja untuk IRA dan 401 (k) s
Contoh umum IRD lainnya adalah distribusi dari program pensiun berkualifikasi pajak tangguhan seperti 401 (k) dan akun pensiun individu tradisional (IRA) yang diteruskan ke penerima manfaat pemegang rekening. Jika seseorang meninggal meninggalkan IRA $ 1 juta kepada ahli warisnya, pewaris akan bertanggung jawab untuk membayar pajak atas setiap distribusi yang dilakukan dari akun.
Penerima biasanya harus mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) pada titik tertentu. Pasangan hidup yang merupakan satu-satunya penerima manfaat memiliki hak-hak tertentu yang tidak diberikan kepada jenis penerima manfaat lainnya. Misalnya, pasangan suami istri dapat menggulingkan aset IRA yang meninggal ke dalam IRA mereka sendiri dan menunda RMD hingga usia 70, 5. Either way, masing-masing penerima memiliki aturan RMD khusus untuk diikuti dan akan bertanggung jawab atas pajak yang berlaku.
Jika orang yang meninggal meninggal pada atau setelah mencapai usia 70, 5, RMD mereka untuk tahun kematian akan menjadi faktor dalam warisan mereka. Jika ini untuk mendorong harta warisan melewati pembebasan federal ($ 11, 4 juta pada tahun 2019 dan $ 11, 58 pada tahun 2020), pajak warisan sebesar 40% akan dikenakan.
Untuk mencoba meminimalkan dampak ini, individu dan pasangan yang sudah menikah menyusun strategi perencanaan perkebunan yang melibatkan pengalihan aset ke trust. Salah satu pilihan adalah kepercayaan penampungan kredit, yang menunda pajak perkebunan sampai kematian pasangan yang masih hidup.
