Kemampuan wajib pajak untuk mengurangi kerugian investasi terhadap capital gain dapat mendorong banyak orang untuk merealisasikan kerugian pada saham dan sekuritas mereka pada akhir tahun pajak. Pembayar pajak harus berhati-hati bahwa mereka tidak berpartisipasi dalam penjualan cuci ketika melakukan penyesuaian portofolio mereka, atau mereka mungkin menemukan pemotongan mereka tidak diizinkan.
Cuci Penjualan: Ini Semua Tentang Tetap Bersih
Jika seorang investor ingin melikuidasi sekuritas dan menyadari kerugian untuk mengurangi keuntungan modal, investor itu harus memastikan bahwa ia mencuci portofolionya dari posisi itu dan tidak menambahkan posisi yang secara substansial identik dalam 30 hari sebelum atau setelah penjualan.
Menurut Komisi Sekuritas dan Bursa AS, jika seorang wajib pajak membeli saham atau sekuritas yang identik dalam 30 hari sebelum atau setelah penjualan yang menimbulkan kerugian, maka kerugian itu tidak dapat dikurangkan. Selain itu, jika wajib pajak membeli kontrak atau opsi pada keamanan yang sama dalam periode yang sama, maka kehilangannya tidak akan dapat dikurangkan.
Publikasi IRS 550 menyatakan bahwa, untuk menghindari pemicu penjualan cuci, seorang investor juga harus menghindari membeli posisi yang secara substansial identik di dalam Traditional atau Roth IRA-nya. Ini adalah catatan penting karena, secara umum, kerugian dalam IRA terbatas pada IRA dan tidak dapat dikurangkan dari capital gain, kecuali dalam keadaan khusus. Investor yang memahami hal ini mungkin percaya bahwa aturan penjualan cuci tidak akan berlaku jika saham yang secara substansial serupa dijual dari akun yang bukan IRA dan dibeli kembali di dalam IRA, tetapi itu tidak benar.
Ada keadaan terpencil lainnya yang dapat memicu aturan penjualan cuci. Jika pasangan atau perusahaan di bawah kendali investor membeli keamanan yang secara substansial identik selama 30 hari sebelum atau setelah penjualan yang dapat memicu penjualan cuci. Tidak selalu mengharuskan pembelian aktual untuk melarang pengurangan kerugian. Karyawan yang diberi saham saham perusahaan sebagai bonus mungkin tidak dapat mengurangi kerugian jika mereka menerima bonus tambahan dalam 30 hari di sekitar penjualan.
Bahkan mungkin saja beberapa pembelian reksa dana dapat bertentangan dengan aturan penjualan cuci. Dana yang dimodelkan setelah indeks yang sama dapat dianggap identik secara substansial, bahkan jika keluarga dana tidak.
Saat Pengurangan Tidak Diijinkan
Publikasi IRS 550 menyatakan bahwa kerugian yang dianulir akan ditambahkan ke basis biaya keamanan baru. Ini pada dasarnya akan mengimbangi keuntungan di kemudian hari dan bahkan dapat membuat kerugian pada penjualan keamanan di masa depan. Selain itu, untuk tujuan capital gain, periode holding untuk keamanan baru akan mencakup keamanan yang dijual.
Konsep Identitas Substansial
Bekerja Di Sekitar Aturan Penjualan Cuci
Ada beberapa solusi yang dapat diterima yang dapat membantu Anda mempertahankan semua atau sebagian dari pengurangan Anda saat membeli sekuritas yang secara substansial identik. Yang pertama adalah bahwa pengurangan sebagian dapat diambil jika lebih banyak stok dijual kemudian dibeli kembali dalam 60 hari sekitar penjualan. Misalnya, jika Anda memiliki 1.000 saham XYZ dan Anda menjual semuanya dengan rugi kemudian membeli kembali 200 saham, Anda mungkin masih berhak untuk mengurangi kerugian dari 800 saham yang terjual. Karena kerugian yang tidak diizinkan dan 200 saham lainnya akan ditambahkan ke basis biaya dari 200 saham yang baru dibeli, sisa kerugian Anda tidak sepenuhnya hilang; itu hanya tertunda.
Solusi lain adalah hanya membeli saham yang secara substansial identik di luar periode 30 hari sebelum atau setelah penjualan, yang mengakibatkan kerugian.
Garis bawah
Aturan penjualan cuci dapat mengakibatkan larangan pemotongan yang sangat dibutuhkan. Untuk alasan ini, sangat penting bagi Anda untuk memahami apa yang dianggap "identik secara substansial" dan ikuti saran di atas untuk bekerja di sekitar aturan penjualan cuci.
