Opsi saham adalah tunjangan karyawan yang memungkinkan mereka untuk membeli saham perusahaan dengan diskon terhadap harga pasar saham. Opsi-opsi tersebut tidak menunjukkan kepentingan kepemilikan, tetapi menggunakannya untuk memperoleh saham. Ada berbagai jenis opsi, masing-masing dengan hasil pajaknya sendiri.
Pengambilan Kunci
- Opsi saham terbagi dalam dua kategori yang berbeda: Wajib, yang diberikan di bawah rencana pembelian atau rencana opsi saham insentif, dan opsi nonstatutory yang datang tanpa rencana. Hasil dihasilkan ketika Anda menjual saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi stok wajib, yang menghasilkan pajak minimum alternatif. Anda menggunakan opsi nonstatutory, Anda harus memasukkan nilai pasar wajar dari saham saat Anda mengakuisisinya, dikurangi jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut. Ketika Anda menjual saham, Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal untuk perbedaan antara basis pajak Anda dan apa yang Anda terima pada penjualan.
Dua Jenis Opsi Saham
Opsi saham terbagi dalam dua kategori:
- Opsi saham menurut hukum, yang diberikan di bawah rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO). Opsi saham nonstitusi, juga dikenal sebagai opsi saham tidak memenuhi syarat, yang diberikan tanpa jenis program apa pun
Peraturan Pajak untuk Opsi Saham Resmi
Pemberian ISO atau opsi saham wajib lainnya tidak menghasilkan pendapatan langsung yang dikenakan pajak penghasilan reguler. Demikian pula, pelaksanaan opsi untuk mendapatkan saham tidak menghasilkan pendapatan langsung selama Anda memegang saham pada tahun Anda mendapatkannya. Penghasilan terjadi ketika Anda kemudian menjual saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi.
Namun, penerapan ISO menghasilkan penyesuaian untuk tujuan pajak minimum alternatif, atau AMT - sistem pajak bayangan yang dirancang untuk memastikan bahwa mereka yang mengurangi pajak reguler mereka melalui pengurangan dan keringanan pajak lainnya akan membayar setidaknya beberapa pajak. Penyesuaian adalah perbedaan antara nilai pasar wajar dari saham yang diperoleh melalui penerapan ISO atas jumlah yang dibayarkan untuk saham, ditambah jumlah yang dibayarkan untuk ISO jika ada. Namun, penyesuaian hanya diperlukan jika hak Anda dalam saham dapat ditransfer dan tidak dikenakan risiko besar kehilangan pada tahun penerapan ISO. Dan nilai pasar yang wajar dari saham untuk tujuan penyesuaian ditentukan tanpa memperhatikan batasan selang waktu ketika hak atas saham pertama kali dapat ditransfer atau ketika hak tersebut tidak lagi dikenai risiko substansial dari penyitaan.
Formulir 6251 akan membantu Anda mengetahui apakah Anda berutang AMT setelah Anda menerapkan ISO.
Cara Kerja Pelaporan
Ketika Anda menggunakan ISO, perusahaan Anda mengeluarkan Formulir 3921 — Latihan dari Rencana Opsi Saham Insentif berdasarkan Bagian 423 (c) , yang menyediakan informasi yang diperlukan untuk tujuan pelaporan pajak. Berikut adalah contoh cara menggunakan informasi dari Formulir 3921 untuk melaporkan penerapan ISO:
Misalnya, tahun ini Anda menggunakan ISO untuk mengakuisisi 100 saham, yang haknya segera dapat ditransfer dan tidak terkena risiko penyitaan yang besar. Anda membayar $ 10 per saham (harga pelaksanaan), yang dilaporkan dalam kotak 3 dari Formulir 3921. Pada tanggal latihan, nilai pasar wajar saham adalah $ 25 per saham, yang dilaporkan dalam kotak 4 dari formulir. Jumlah saham yang diperoleh tercantum dalam kotak 5. Penyesuaian AMT adalah $ 1.500 ($ 2.500 dikurangi $ 1.000).
Ketika Anda menjual saham yang diperoleh melalui penerapan rencana pembelian saham oleh ISO atau karyawan, Anda melaporkan keuntungan atau kerugian dari penjualan tersebut. Ketika saham diperoleh dengan harga diskon berdasarkan program opsi saham karyawan, Anda akan menerima Formulir 3922 — Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Program Pembelian Saham Karyawan dari atasan Anda atau agen transfer perusahaan . Informasi pada formulir ini membantu Anda menentukan jumlah untung atau rugi, dan apakah itu modal atau penghasilan biasa.
Peraturan Pajak untuk Opsi Saham Nonstatutory
Untuk jenis opsi saham ini, ada tiga peristiwa, masing-masing dengan hasil pajak mereka sendiri: Pemberian opsi, pelaksanaan opsi, dan penjualan saham yang diperoleh melalui penerapan opsi. Penerimaan opsi-opsi ini segera dikenakan pajak hanya jika nilai pasar wajarnya dapat dengan mudah ditentukan (misalnya, opsi tersebut diperdagangkan secara aktif di bursa). Namun, dalam kebanyakan kasus, tidak ada nilai yang dapat dipastikan, sehingga pemberian opsi tidak menghasilkan pajak apa pun.
Ketika Anda menggunakan opsi tersebut, Anda memasukkan, dalam pendapatan, nilai pasar wajar dari saham pada saat Anda mendapatkannya, dikurangi jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut. Ini adalah pendapatan upah biasa yang dilaporkan pada W2 Anda, oleh karena itu menambah basis pajak Anda di saham.
Kemudian, ketika Anda menjual saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsi, Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal untuk perbedaan antara dasar pajak Anda dan apa yang Anda terima pada penjualan.
Garis bawah
Opsi saham dapat menjadi manfaat karyawan yang berharga. Namun, aturan pajaknya rumit. Jika Anda menerima opsi saham, Anda harus berbicara dengan penasihat pajak Anda untuk menentukan bagaimana aturan pajak ini mempengaruhi Anda.
