Perusahaan minyak besar di Amerika Serikat telah membayar pajak dengan tarif yang jauh lebih rendah daripada kebanyakan perusahaan lain. Alasan utamanya adalah bahwa ada ketentuan dalam kode pajak AS yang memungkinkan perusahaan energi untuk menunda dan menghindari pembayaran pajak pendapatan federal.
Tax Cut dan Jobs Act 2017 juga memangkas tarif pajak yang efektif untuk perusahaan, dan perusahaan minyak adalah di antara penerima manfaat terbesar dari perubahan karena kemampuan untuk menunda pajak. Industri ini juga mendapat manfaat dari subsidi besar.
Takeaway kunci
- Perusahaan minyak membayar pajak jauh lebih sedikit dibandingkan dengan kebanyakan perusahaan lain. Kemampuan untuk menunda pajak merupakan keuntungan pajak yang penting bagi perusahaan minyak. Undang-undang Pajak Pekerjaan dan Potongan Pajak 2017 membantu perusahaan minyak lebih jauh dengan mengurangi tarif pajak efektif bagi perusahaan menjadi 21% dari 35%. Perusahaan minyak juga menerima subsidi yang bertujuan membantu industri karena minyak dianggap sebagai komoditas vital.
Penangguhan Pajak untuk Minyak Besar
Perusahaan minyak dapat — dan sering melakukannya — menunda pembayaran pajak federal. Sebuah laporan yang diterbitkan oleh Wajib Pajak untuk Common Sense pada tahun 2014 mengungkapkan bahwa, mulai tahun 2009 dan 2013, melalui berbagai ketentuan pajak dalam kode pajak yang memberikan status khusus kepada perusahaan minyak, 20 perusahaan minyak dan gas terbesar mampu menunda pembayaran hingga setengah dari pajak pendapatan federal mereka. Perusahaan-perusahaan ini membayar 11, 7% dari pendapatan sebelum pajak mereka, yang 23, 3 poin persentase lebih sedikit dari yang disyaratkan kebanyakan perusahaan lain.
Diperkirakan empat perusahaan terbesar — Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY), dan Chevron Corporation (CVX) —membawa sekitar 84% dari pendapatan grup. Perusahaan-perusahaan ini membayar 85% dari pajak penghasilan grup, sementara perusahaan yang lebih kecil membayar persentase yang jauh lebih rendah, hanya 3, 7% dari total pendapatan mereka dalam pajak.
Banyak perusahaan minyak besar memilih untuk menunda pembayaran pajak federal mereka dengan imbalan utang dalam bentuk kewajiban pajak kepada pemerintah federal. Antara 2009 dan 2013, perusahaan-perusahaan kecil di 20 besar menunda lebih dari 87% kewajiban pajak gabungan mereka. Banyak perusahaan memiliki persentase signifikan dari perusahaan mereka pada kewajiban pajak yang terhutang kepada pemerintah AS. Perusahaan minyak dapat mengurangi porsi yang signifikan dari pendapatan mereka melalui ketentuan pajak berlabel "tunjangan deplesi, " yang disahkan pada tahun 1926.
Undang-undang Pajak dan Reformasi 2017 menurunkan tarif pajak untuk perusahaan-perusahaan AS, termasuk pajak tangguhan. Semakin banyak miliaran dolar yang telah ditangguhkan, semakin besar penghematan dari undang-undang yang baru, karena uang yang sebelumnya menghadapi tingkat pajak 35% sekarang dikenakan tingkat yang lebih rendah 21%.
Antara 2009 dan 2013, perusahaan-perusahaan kecil di 20 besar menunda lebih dari 87% kewajiban pajak gabungan mereka.
Subsidi untuk Minyak Besar
Perusahaan minyak besar juga menerima subsidi dalam bentuk kredit pajak dan pembebasan pajak. Salah satu contoh adalah bahwa perusahaan minyak dapat menghindari membayar pajak atas pengeluaran terkait dengan istilah samar "biaya pengeboran tidak berwujud." Subsidi ini, yang dimulai pada tahun 1916, memungkinkan produsen untuk mengurangi semua biaya yang tidak secara langsung terkait dengan operasi akhir minyak. baik.
Biaya pengeboran tidak berwujud dapat mencakup upaya sia-sia untuk mengebor di lokasi baru, serta biaya yang terkait dengan peralatan baru atau infrastruktur pengeboran. Mengurangi semua biaya ini akan menurunkan jumlah pajak yang harus dibayar.
Sisi Lain dari Argumen
Sementara perusahaan minyak memiliki banyak keuntungan pajak di AS, mereka menghadapi kode pajak yang kurang lunak secara internasional. Akibatnya, banyak perusahaan minyak membayar pajak penghasilan kepada pemerintah asing dan pendapatan dari pajak penghasilan yang ditangguhkan di AS sering digunakan untuk membayar pajak yang terhutang di tempat lain.
Manfaat pajak yang diterima oleh perusahaan minyak mungkin memberi kesan bahwa pembayar pajak Amerika secara efektif mensubsidi industri multi-miliar dolar yang dikendalikan oleh beberapa organisasi besar. Ini mungkin menyiratkan semacam nepotisme antara perusahaan besar dan anggota parlemen.
Namun, yang lain berpendapat bahwa keringanan pajak untuk perusahaan minyak dijamin karena minyak adalah komoditas vital yang digunakan oleh sebagian besar orang Amerika. Harga minyak merupakan komponen penting dalam ekonomi AS. Juru bicara minyak juga berpendapat bahwa menyingkirkan keringanan pajak dan subsidi akan mahal karena berkurangnya investasi minyak di sektor swasta dan lebih sedikit pekerjaan di industri ini.
Terakhir, beberapa pihak berpendapat bahwa ketentuan pajak dirancang untuk memberi manfaat dan memastikan kelangsungan hidup sebagian besar bisnis minyak dan gas daripada perusahaan besar. Ini sebanding dengan ketentuan pemerintah federal untuk subsidi pertanian, yang memungkinkan tanaman tertentu dijual dengan harga terjangkau dan dirancang untuk memastikan bahwa petani diberi kompensasi secara adil.
