Margin laba kotor menunjukkan seberapa baik perusahaan menghasilkan pendapatan dari biaya yang terkait langsung dengan produksi. Margin laba kotor digunakan sebagai metrik untuk menilai kesehatan keuangan perusahaan. Marjin kotor juga dapat memberikan wawasan tentang apakah strategi bisnis mereka mencapai tujuan produksi, penjualan, dan profitabilitas.
Margin laba kotor dapat berubah negatif ketika biaya produksi melebihi total penjualan. Margin negatif dapat menjadi indikasi ketidakmampuan perusahaan untuk mengendalikan biaya. Di sisi lain, margin negatif bisa menjadi konsekuensi alami dari kesulitan industri atau makroekonomi di luar kendali manajemen perusahaan.
Apa Margin Laba Kotor itu?
Laba kotor adalah pendapatan yang diperoleh perusahaan setelah dikurangi biaya langsung untuk menghasilkan produknya. Sebelum kita dapat menganalisis marjin laba kotor, kita perlu meninjau komponen laba kotor dan biaya apa yang tidak termasuk.
Pendapatan adalah pendapatan yang dihasilkan perusahaan untuk periode tertentu, seperti seperempat atau satu tahun. Pendapatan juga disebut sebagai penjualan bersih karena perusahaan dapat memiliki pengembalian barang oleh pelanggan, yang dikurangkan dari pendapatan.
Harga pokok penjualan untuk suatu perusahaan merupakan biaya langsung dan biaya tenaga kerja langsung yang dikeluarkan dalam produksi barang. Dengan kata lain, harga pokok penjualan adalah biaya yang terkait langsung dengan produksi, yang dapat meliputi:
- Bahan langsung seperti bahan baku dan persediaan, tenaga kerja langsung atau upah untuk pekerja produksi, Biaya untuk peralatan dan mesin yang digunakan dalam produksi, Utilitas seperti panas dan listrik untuk pabrik produksi
Namun, biaya non-produksi tidak termasuk dalam harga pokok penjualan seperti penjualan, umum, dan biaya administrasi (SG&A), yang biasanya disebut sebagai biaya overhead. Kantor perusahaan perusahaan akan dianggap overhead dan tidak akan termasuk dalam harga pokok penjualan atau perhitungan laba kotor.
Laba kotor dihitung dengan mengurangi harga pokok penjualan dari total pendapatan. Jika angka laba kotor yang dihasilkan dibagi dengan pendapatan, Anda dibiarkan dengan margin laba kotor. Angka yang dihasilkan menunjukkan persentase pendapatan yang dihasilkan dari biaya langsung tersebut.
Pengambilan Kunci
- Margin laba kotor menunjukkan seberapa baik perusahaan menghasilkan pendapatan dari biaya yang terkait langsung dengan produksi. Laba kotor perusahaan adalah pendapatannya dikurangi biaya barang yang dijual, yang mencakup biaya tenaga kerja langsung dan bahan langsung. Margin laba kotor dihitung dengan membagi laba kotor dengan pendapatan perusahaan. Jika perusahaan mengalami penurunan pendapatan mendadak atau kenaikan harga pokok penjualan, margin laba kotor negatif dapat dihasilkan.
Alasan untuk Margin Laba Kotor Negatif
Margin laba kotor negatif dapat dilaporkan oleh perusahaan karena beberapa alasan. Berikut adalah beberapa contoh faktor yang dapat memengaruhi pendapatan dan biaya yang mengarah ke margin laba kotor negatif.
Penurunan Pendapatan
Penurunan penjualan dapat menyebabkan penurunan pendapatan, sementara biaya tetap sama atau menjadi meningkat. Harga produk yang buruk dapat menyebabkan laba per item lebih rendah dari perkiraan dan pada akhirnya menyebabkan kerugian.
Pemasaran yang buruk untuk peluncuran produk baru dapat menyebabkan penurunan pendapatan dan kerugian. Sebagai contoh, jika sebuah perusahaan membuat produk baru sebelum diluncurkan, dan penjualannya kurang bagus, perusahaan akan terjebak dengan persediaan. Perusahaan mungkin perlu mengurangi harga produk untuk memindahkan kelebihan persediaan dan dibebani dengan kerugian.
Meningkatnya persaingan dapat memaksa perusahaan untuk memotong harga untuk mempertahankan basis pelanggan dan pangsa pasar. Akibatnya, pendapatan akan menurun, dan kerugian dapat terjadi karena biaya kemungkinan akan tetap sama.
Biaya Meningkat
Kenaikan biaya bahan baku dapat menghapus laba dan menyebabkan kerugian. Misalnya, jika sebuah perusahaan menandatangani kontrak untuk mengirimkan produknya ke pelanggan, dan harga bahan baku meningkat, melebihi harga produk, margin kotor akan negatif.
Peningkatan biaya tenaga kerja dapat menyebabkan harga pokok penjualan lebih tinggi dari perkiraan. Misalnya, jika perusahaan mengalami keterlambatan dalam mendapatkan pesanan untuk pelanggan besar, manajemen mungkin harus membayar karyawan lembur atau menyewa bantuan tambahan untuk mengisi pesanan.
Guncangan Ekonomi Makro
Resesi dapat mengurangi keuntungan bagi perusahaan karena konsumen mengurangi pengeluaran dan bisnis mengurangi operasi. Misalnya, pembangun rumah dan perusahaan konstruksi mungkin mengalami margin laba kotor negatif setelah jatuhnya pasar perumahan. Kelebihan inventaris rumah kemungkinan akan dijual untuk kerugian jika resesi cukup parah, seperti dalam kasus Resesi Hebat, yang terjadi dari 2007 hingga 2009.
Peningkatan besar dalam suku bunga dapat memiliki efek negatif pada beberapa industri. Misalnya, jika tarif naik terlalu cepat, produsen mobil mungkin menderita dari penjualan yang lebih rendah, karena banyak konsumen membiayai atau meminjam untuk membeli mobil baru. Suku bunga yang lebih tinggi dapat menyebabkan konsumen tidak mampu membayar pembayaran mobil. Hasilnya adalah kelebihan persediaan untuk pembuat mobil, membuat mereka menjual mobil mereka dengan kerugian untuk mengurangi stok mereka.
Contoh Margin Laba Kotor Negatif
Misalnya, katakanlah produsen mobil memiliki biaya langsung atau harga pokok penjualan $ 8 juta sementara pendapatan yang dihasilkan dari penjualan mobil adalah $ 12 juta.
- Laba kotor untuk perusahaan adalah $ 4 juta atau ($ 12 juta - $ 8 juta). Margin laba kotor adalah, 33 atau 33% ($ 4 juta dalam laba kotor / $ 12 juta dalam pendapatan).
Katakanlah biaya baja dan aluminium naik secara signifikan, menghasilkan harga pokok penjualan yang melonjak hingga $ 16 juta. Perusahaan merespons dengan menaikkan harga membantu meningkatkan pendapatan hingga $ 14 juta. Namun, manajemen perusahaan tidak dapat meneruskan semua kenaikan biaya kepada pelanggannya.
- Laba kotor untuk perusahaan adalah - $ 2 juta atau ($ 14 juta dalam pendapatan - $ 16 juta dalam harga pokok penjualan). Margin laba kotor adalah -0, 14 atau -14% (- $ 2 juta dalam laba kotor / $ 14 juta pada pendapatan).
Cara Menafsirkan Margin Laba Kotor Negatif
Margin laba kotor harus ditafsirkan dalam konteks industri dan kinerja perusahaan sebelumnya. Jika tidak, margin negatif dapat menyesatkan Anda untuk meyakini bahwa manajemen melakukan kesalahan atau gagal mengendalikan biaya.
Banyak perusahaan yang dikelola dengan baik dapat mengalami kerugian dalam jangka pendek, seperti perusahaan perjalanan dan penerbangan setelah 9/11. Jika manajemen perusahaan membuat penyesuaian, atau goncangan eksogen mereda, profitabilitas bisa kembali. Namun, jika ada pola kerugian selama beberapa kuartal, itu mungkin merupakan indikasi masalah jangka panjang yang lebih sistemik.
