Panen kerugian pada investasi kena pajak adalah strategi yang membantu mengurangi pendapatan kena pajak dan juga meningkatkan pengembalian Anda. Untuk mengenali kerugian modal untuk keperluan pajak, Anda harus melikuidasi posisi selama tahun pajak. Kerugian yang belum direalisasi atas investasi tidak dapat dikurangkan.
Pengambilan Kunci
- Aturan cuci-rugi, atau penjualan cuci, menyatakan bahwa saat Anda menjual sekuritas, Anda tidak bisa membeli ke dalam sekuritas yang sama dan memanen kerugian pajak tersebut. Metode umum untuk menghindari aturan cuci-rugi adalah menjual sekuritas dan membeli sesuatu dengan paparan serupa. Hal ini biasanya dilakukan dengan ETF. Anda dapat mengklaim kerugian hingga $ 3.000 per tahun yang mengimbangi penghasilan kena pajak Anda. Kerugian pajak investasi dapat membantu mengurangi risiko timbulnya pajak atas keuntungan atau emosi mengakui bahwa investasi tidak terjadi. bekerja.
Cuci Aturan Penjualan
Saat mengenali kerugian pajak, Anda harus berhati-hati agar tidak memicu penjualan cuci. Dengan aturan pelaporan berbasis biaya baru yang diberlakukan IRS, semakin banyak investor akan menemukan diri mereka telah melakukan penjualan cuci.
Penjualan cuci adalah ketika investasi dijual dengan kerugian dan investasi yang sama atau "identik secara substansial" dibeli 30 hari kalender sebelum atau setelah penjualan.
Ketika penjualan cuci terjadi di akun yang tidak memenuhi syarat, transaksi ditandai dan kerugian ditambahkan ke basis biaya dari investasi yang secara substansial identik dengan yang Anda beli. Jika Anda terus memperdagangkan investasi yang sama atau serupa, kerugian akan diteruskan dengan setiap transaksi sampai posisi akhirnya sepenuhnya dilikuidasi selama lebih dari 30 hari.
Periode holding dari investasi (capital gain jangka pendek atau panjang) ditentukan dengan memasukkan pembelian asli (atau pembelian) yang dijual dengan kerugian. Tidak seperti keuntungan dan kerugian kena pajak lainnya, penjualan cuci tidak terikat pada tahun kalender tertentu dan aturan membatasi kapan seorang investor dapat mengenali kerugian tersebut.
Investasi tunduk pada Aturan Penjualan Cuci
Aturan penjualan cuci berlaku untuk saham, obligasi, reksa dana, ETF, dan opsi (investasi apa pun dengan nomor CUSIP) di akun pialang yang tidak memenuhi syarat dan IRA.
Saham, saham pilihan dan opsi dari perusahaan yang berbeda, serta obligasi dengan penerbit yang berbeda, dipandang oleh IRS tidak secara substansial identik. Namun, Publikasi IRS 550 tidak mencatat bahwa perusahaan dapat dianggap secara substansial identik jika mereka adalah pendahulu atau perusahaan penerus dalam reorganisasi. Aturan juga berlaku untuk penjualan pendek.
Menurut Publikasi IRS 564, reksa dana tidak dipandang secara substansial identik dengan dana yang dikeluarkan oleh perusahaan lain. Banyak reksa dana dan ETF, seperti dana indeks, dapat memiliki kepemilikan yang sangat mirip.
Penjualan Kerugian Pajak
Banyak penjualan rugi pajak terjadi menjelang akhir tahun kalender, tetapi ada baiknya memperhatikan dan menangkap kerugian pajak sepanjang tahun saat Anda menyeimbangkan kembali atau mengganti posisi dalam portofolio Anda. Kerugian digunakan pertama kali untuk mengimbangi kenaikan modal kena pajak lainnya. Kemudian hingga $ 3.000 untuk pengarsipan pasangan menikah secara bersama-sama ($ 1.500 untuk seorang individu atau pengarsipan yang menikah secara individu) per tahun dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan kena pajak lainnya.
Misalnya, Anda menyadari $ 5, 500 dalam kerugian jangka panjang selama tahun tersebut dan pada waktu pajak gunakan $ 2.000 untuk mengimbangi kenaikan modal lainnya dan $ 3.000 untuk mengimbangi pendapatan biasa. Jika tingkat kenaikan modal jangka panjang Anda adalah 20% dan tarif pajak federal efektif Anda adalah 25%, kerugian $ 5.500 dikurangi $ 1.150 ditambah penghematan pajak negara (jika berlaku). Kemudian kerugian $ 500 yang tidak digunakan dapat diteruskan ke tahun pajak mendatang. Sayangnya, kerugian tidak dapat ditransfer pada saat kematian.
Strategi
Tergantung pada apakah Anda memiliki saham individu, reksadana, atau dana yang diperdagangkan di bursa, ada strategi yang dapat Anda terapkan untuk membantu mengelola keuntungan dan kerugian kena pajak sambil menghindari penjualan cuci.
Anda juga bisa melikuidasi holding, mengenali kerugian dan kemudian segera membeli investasi serupa yang sesuai dengan tujuan investasi atau alokasi portofolio Anda. Contohnya termasuk menjual Coca Cola dan membeli PepsiCo atau menjual dana Vanguard Index 500 dan membeli ETF Vanguard Total Market Index.
Lebih dari Satu Akun
Ketika seorang investor memiliki beberapa akun, termasuk IRA dan Roth IRA, aturan penjualan cuci berlaku untuk investor daripada ke akun. Peraturan IRS mewajibkan pialang untuk melacak dan melaporkan penjualan cuci dengan nomor CUSIP yang sama di akun yang tidak memenuhi syarat yang sama. Namun, investor bertanggung jawab untuk melacak dan melaporkan setiap penjualan yang terjadi di akun lain (milik mereka dan pasangan mereka) yang mereka kontrol, yang dapat memicu aturan penjualan cuci pada Jadwal IRS D.
