Apa itu Pengembalian Modal (ROC)?
Pengembalian modal terjadi ketika investor menerima sebagian dari investasi awalnya yang tidak dianggap sebagai pendapatan atau capital gain dari investasi.
Perhatikan bahwa pengembalian modal mengurangi basis biaya yang disesuaikan dengan investor. Setelah basis biaya penyesuaian saham dikurangi menjadi nol, setiap pengembalian berikutnya akan dikenakan pajak sebagai capital gain.
Pengembalian modal tidak boleh disamakan dengan pengembalian modal, di mana yang terakhir adalah pengembalian yang diperoleh dari modal yang diinvestasikan (dan dikenakan pajak).
Pengembalian Modal
Bagaimana Pengembalian Modal Bekerja
Ketika Anda melakukan investasi, Anda menggunakan prinsipal dengan harapan menghasilkan pengembalian — jumlah yang dikenal sebagai basis biaya. Ketika prinsipal dikembalikan ke investor, itu adalah pengembalian modal. Karena tidak termasuk keuntungan (atau kerugian), itu tidak dianggap kena pajak — itu seperti mengembalikan uang asli Anda.
Beberapa jenis investasi memungkinkan investor untuk terlebih dahulu menerima kembali modalnya sebelum menerima keuntungan (atau kerugian) untuk keperluan pajak. Contohnya termasuk rekening pensiun yang memenuhi syarat seperti rencana 401 (k) atau IRA serta akumulasi tunai di dalam polis asuransi jiwa permanen. Produk-produk ini adalah contoh first-in-first-out (FIFO) di mana Anda mendapatkan dolar pertama Anda kembali sebelum menyentuh keuntungan.
Basis biaya didefinisikan sebagai total biaya investor yang dibayarkan untuk investasi, dan basis biaya untuk suatu saham disesuaikan dengan dividen saham dan pembagian saham, serta untuk biaya komisi untuk membeli saham. Penting bagi investor dan penasihat keuangan untuk melacak basis biaya dari setiap investasi sehingga setiap pengembalian pembayaran modal dapat diidentifikasi.
Ketika seorang investor membeli investasi dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan, wajib pajak harus melaporkan keuntungan modal pada pengembalian pajak pribadi, dan harga jual dikurangi basis biaya investasi adalah keuntungan modal dari penjualan. Jika seorang investor menerima jumlah yang kurang dari atau sama dengan basis biaya, pembayaran adalah pengembalian modal dan bukan capital gain.
Pengambilan Kunci
- Pengembalian modal (ROC) adalah pembayaran, atau pengembalian, yang diterima dari investasi yang tidak dianggap sebagai peristiwa kena pajak dan tidak dikenakan pajak sebagai pendapatan. Pengembalian modal terjadi ketika seorang investor menerima sebagian dari investasi awalnya, dan pembayaran ini tidak dianggap sebagai pendapatan atau capital gain dari investasi. Modal dikembalikan pertama pada beberapa jenis investasi seperti rekening pensiun dan polis asuransi jiwa permanen; akun investasi reguler mengembalikan keuntungan terlebih dahulu.
Contoh Pemecahan Saham dan Pengembalian Modal
Asumsikan, misalnya, bahwa seorang investor membeli 100 saham biasa XYZ seharga $ 20 per saham dan saham tersebut memiliki stock split 2-untuk-1 sehingga total kepemilikan yang disesuaikan investor total 200 saham pada $ 10 per saham. Jika investor menjual sahamnya seharga $ 15, $ 10 pertama dianggap sebagai pengembalian modal dan tidak dikenakan pajak. Tambahan $ 5 per saham adalah keuntungan modal dan dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi.
Anjak dalam Pengembalian Modal Kemitraan
Kemitraan didefinisikan sebagai bisnis di mana dua orang atau lebih menyumbangkan aset dan mengoperasikan suatu entitas untuk mendapat untung. Para pihak membuat kemitraan menggunakan perjanjian kemitraan, meskipun menghitung pengembalian modal untuk kemitraan bisa sulit.
Minat mitra dalam suatu kemitraan dilacak dalam akun modal mitra, dan akun tersebut meningkat dengan uang tunai atau aset apa pun yang disumbangkan oleh mitra, bersama dengan bagian laba mitra. Bunga mitra dikurangi oleh penarikan atau pembayaran yang dijamin, dan bagian kerugian mitra dari mitra. Penarikan hingga saldo akun modal mitra dianggap sebagai pengembalian modal dan bukan merupakan peristiwa kena pajak.
Namun, setelah seluruh saldo akun modal dibayarkan kepada mitra, setiap pembayaran tambahan dianggap penghasilan bagi mitra dan dikenakan pajak atas pengembalian pajak pribadi mitra.
