Apakah Anuitas Variabel Non-Berkualitas?
Anuitas variabel yang tidak memenuhi syarat adalah kendaraan investasi yang ditangguhkan pajak dengan struktur pajak yang unik. Meskipun Anda tidak akan menerima pengurangan pajak untuk uang yang Anda kontribusikan, akun Anda tumbuh tanpa dikenakan pajak sampai Anda mengambil uang, baik melalui penarikan atau sebagai penghasilan reguler di masa pensiun.
Pengambilan Kunci
- Anuitas variabel yang tidak memenuhi syarat tidak memberi Anda potongan pajak atas kontribusi Anda, tetapi investasi Anda akan bertambah pajak. Ketika Anda melakukan penarikan atau mulai mengambil pembayaran rutin dari anuitas, uang itu akan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. Setiap uang yang Anda ambil sebelum usia 59½ juga akan dikenakan penalti penarikan awal 10% dalam banyak kasus.
Cara Kerja Anuitas Variabel Non-Berkualitas
Anuitas variabel berfungsi seperti sebagian besar jenis kontrak anuitas yang dijual oleh perusahaan asuransi. Sebagai imbalan atas uang yang Anda investasikan, perusahaan asuransi berjanji untuk membayar Anda aliran pendapatan reguler, seringkali dimulai pada usia pensiun dan berlanjut selama sisa hidup Anda.
Anuitas yang memenuhi syarat adalah jenis akun pensiun, seperti halnya IRA tradisional, yang biasanya memberi Anda potongan pajak untuk jumlah yang Anda kontribusikan, hingga batas IRS. Sebaliknya, anuitas yang tidak memenuhi syarat tidak dianggap sebagai akun pensiun untuk tujuan pajak dan tidak memberi Anda potongan — bahkan jika Anda menggunakannya untuk menabung untuk masa pensiun.
Anda memberikan kontribusi ke anuitas variabel yang tidak memenuhi syarat dengan dolar setelah pajak, seperti menambahkan uang ke rekening bank atau investasi apa pun di luar rencana pensiun. Perusahaan asuransi kemudian menginvestasikan kontribusi Anda dalam sub-rekening, yang mirip dengan reksa dana, pilihan Anda. Nilai anuitas akan bervariasi sesuai dengan kinerja investasi yang Anda pilih. Sebaliknya, dengan anuitas tetap, perusahaan asuransi mengambil investasi dan menjanjikan Anda pengembalian yang telah ditentukan.
Meskipun Anda tidak menerima keringanan pajak dimuka dengan anuitas yang tidak memenuhi syarat, penghasilan di sub-akun Anda akan ditangguhkan pajak. Itulah keuntungan pajak unik dari anuitas ini. Dengan akun yang tidak memenuhi syarat lainnya - seperti akun broker atau reksa dana - bunga, dividen, dan distribusi capital gain yang dihasilkan investasi Anda dikenai pajak untuk tahun Anda menerimanya. Itu benar apakah Anda mengambil uang tunai atau hanya menginvestasikan kembali.
Penghasilan dalam akun anuitas variabel Anda hanya akan dikenakan pajak ketika Anda menarik uang atau menerima penghasilan dari perusahaan asuransi dalam fase pembayaran anuitas. Pada saat itu, uang yang Anda terima dikenai pajak yang sama dengan penghasilan biasa Anda.
Pajak atas Penarikan dan Penghasilan
Ketika Anda menerima uang dari anuitas variabel yang tidak memenuhi syarat, hanya laba bersih Anda — penghasilan dari investasi Anda — yang dikenakan pajak. Uang yang Anda kontribusikan pada anuitas tidak dikenakan pajak karena Anda membuatnya dengan dolar setelah pajak. Akibatnya, sebagian dari setiap pembayaran yang Anda terima diperlakukan sebagai pokok (yaitu, pengembalian investasi Anda dalam kontrak) untuk keperluan pajak.
Bagaimana ini dihitung? Pada dasarnya, bagian tidak kena pajak dari setiap pembayaran ditentukan oleh rasio investasi Anda dalam kontrak dengan saldo akun. Lebih tepatnya, bagian pembayaran anuitas yang bebas pajak dan kena pajak dihitung menggunakan perhitungan khusus yang dijelaskan dalam Publikasi IRS 575.
Perusahaan asuransi akan melaporkan total pembayaran tahunan kepada Anda dan kepada IRS pada Formulir 1099-R. Biasanya, formulir ini juga akan menunjukkan jumlah kena pajak Anda sehingga Anda tidak perlu mencari tahu sendiri.
Pajak saat Maut
Kontrak anuitas variabel dapat menetapkan bahwa pada saat kematian Anda, seseorang yang Anda sebut penerima manfaat akan menerima manfaat kematian sekaligus. Bergantung pada ketentuan-ketentuan kontrak, ketika manfaat kematian dibayarkan kepada ahli waris, beberapa pajak mungkin harus dibayarkan.
Meskipun ini merupakan warisan, penerima manfaat harus membayar pajak penghasilan atas porsi pembayaran yang melebihi sisa investasi Anda dalam kontrak. Ini adalah bagian tidak terpulihkan dari biaya Anda untuk kontrak yang tersisa setelah pembayaran dan penarikan yang Anda terima selama masa hidup Anda.
Apakah penerima manfaat adalah pasangan Anda atau orang lain juga membuat perbedaan.
- Pasangan penerima manfaat. Pasangan yang mewarisi anuitas variabel tidak berkualifikasi biasanya memiliki opsi untuk melanjutkan kontrak atas namanya sendiri; memilih opsi ini menyelamatkan pasangan dari membebankan pajak sampai mereka benar-benar mulai melakukan penarikan. Namun, jika pasangan memilih untuk mengambil manfaat kematian lump-sum, penghasilannya langsung dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Penerima manfaat non-pasangan. Untuk penerima manfaat non-pasangan, biasanya ada tiga opsi, tergantung pada ketentuan kontrak: mengambil distribusi lump-sum yang kena pajak (seperti yang disebutkan di atas), menarik uang selama periode lima tahun, atau mengambil distribusi berdasarkan penerima harapan hidup. Distribusi harus dimulai dalam satu tahun setelah tanggal kematian pemilik akun asli.
Anuitas variabel seringkali memiliki biaya tinggi, termasuk biaya penyerahan jika Anda perlu mengakhiri kontrak lebih awal.
Pertimbangan Lainnya
Selain aturan pajak dasar, ada masalah lain yang perlu dipertimbangkan dengan anuitas variabel, apakah memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat:
Biaya. Anuitas variabel memerlukan biaya yang besar dalam bentuk biaya asuransi, yang mencakup jaminan kematian, serta biaya administrasi. Biaya-biaya ini didasarkan pada persentase dari nilai dalam kontrak dan berlaku tahun demi tahun; mereka dapat rata-rata sekitar 2% atau lebih per tahun, tergantung pada perusahaan asuransi dan faktor lainnya. Anda tidak dapat mengurangi jumlah ini sebagai biaya investasi; mereka menjadi bagian dari biaya (investasi) Anda dalam kontrak.
Pajak tambahan. Pembayar pajak berpenghasilan tinggi harus memasukkan bagian kena pajak dari pendapatan anuitas variabel mereka dalam menghitung pajak penghasilan investasi tambahan 3, 8%.
Distribusi awal. Seperti halnya akun-akun pajak tangguhan lainnya yang dimaksudkan untuk pensiun, penarikan anuitas variabel dalam bentuk apa pun — baik penarikan tunggal atau aliran pembayaran bulanan — dilakukan sebelum usia 59½ dikenakan penalti penarikan awal 10% atas bagian kena pajak dari pembayaran tersebut. Hukuman tidak berlaku jika Anda benar-benar dan secara permanen dinonaktifkan; itu juga tidak berlaku untuk penerima yang menerima pembayaran setelah kematian Anda, terlepas dari apakah Anda atau penerima, di bawah 59 ½.
Biaya penyerahan. Jika Anda "menyerahkan" kontrak, yang berarti menguangkannya sebelum Anda mulai menerima pembayaran anuitas, Anda mungkin menghadapi biaya penyerahan yang signifikan yang dikenakan oleh perusahaan asuransi. Bagian dari uang yang mewakili investasi Anda dalam kontrak bebas pajak, tetapi jumlah tambahan apa pun akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Jika Anda menerima lebih sedikit uang daripada yang Anda bayarkan dalam kontrak, setelah dikurangi biaya penyerahan, Anda dapat menanggung kerugian pajak Anda.
Pertukaran untuk kontrak anuitas lainnya. Alih-alih menguangkan anuitas variabel untuk membeli satu dengan ketentuan yang lebih baik (seperti biaya tahunan yang lebih rendah), dan membayar pajak pada saat itu atas peningkatan investasi Anda, Anda dapat mentransfer ke kontrak lain dalam apa yang disebut pertukaran 1035. Pertukaran ini bebas pajak selama para annuitan sama dalam kedua kontrak.
Pemotongan. Perusahaan asuransi akan secara otomatis memotong pajak pada bagian kena pajak dari pembayaran anuitas Anda, berdasarkan pada tarif yang berlaku untuk pendapatan biasa seolah-olah Anda menikah dengan tiga tunjangan pemotongan (bahkan jika Anda lajang). Namun, Anda dapat memilih tidak menerima pemotongan dengan mengajukan Formulir IRS W-4P.
Garis bawah
Anuitas variabel dapat menarik dari perspektif pajak karena fitur penangguhan yang memungkinkan Anda untuk menunda pajak atas keuntungan investasi Anda. Namun, pada titik tertentu, Anda atau penerima manfaat Anda harus membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dalam kontrak. Terlebih lagi, pajak akan berada pada tingkat Anda untuk pendapatan biasa daripada tingkat keuntungan modal yang lebih menguntungkan Anda akan membayar jika Anda melakukan investasi yang sama dalam akun kena pajak reguler.
Sebelum mengambil penarikan dari anuitas variabel yang tidak memenuhi syarat, atau jika Anda mewarisi uang dari satu, penting untuk mencari nasihat pajak yang kompeten. Membuat langkah yang salah bisa menciptakan tagihan pajak yang besar dan kuat.
