Pajak berganda

Apa itu Pajak Berganda?

Pajak berganda adalah prinsip pajak yang mengacu pada pajak penghasilan yang dibayarkan dua kali pada sumber pendapatan yang sama. Ini dapat terjadi ketika penghasilan dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan pribadi. Pajak berganda juga terjadi dalam perdagangan atau investasi internasional ketika pendapatan yang sama dikenakan pajak di dua negara yang berbeda. Itu bisa terjadi dengan pinjaman 401k.

Cara Kerja Perpajakan Berganda

Pajak berganda sering terjadi karena perusahaan dianggap sebagai badan hukum yang terpisah dari pemegang saham mereka. Dengan demikian, perusahaan membayar pajak atas pendapatan tahunan mereka, seperti halnya individu. Ketika perusahaan membayar dividen kepada pemegang saham, pembayaran dividen tersebut menimbulkan kewajiban pajak penghasilan bagi pemegang saham yang menerimanya, meskipun penghasilan yang menyediakan uang tunai untuk membayar dividen sudah dikenakan pajak di tingkat perusahaan.

Pajak berganda seringkali merupakan konsekuensi yang tidak disengaja dari undang-undang perpajakan. Ini umumnya dilihat sebagai elemen negatif dari sistem pajak, dan otoritas pajak berusaha menghindarinya sedapat mungkin.

Sebagian besar sistem pajak berupaya, melalui penggunaan berbagai tarif pajak dan kredit pajak, untuk memiliki sistem terintegrasi di mana pendapatan yang diperoleh oleh suatu perusahaan dan dibayarkan sebagai dividen dan pendapatan yang diperoleh langsung oleh seseorang, pada akhirnya, dikenakan pajak pada tingkat yang sama. Misalnya, dalam rapat dividen AS kriteria tertentu dapat diklasifikasikan sebagai "memenuhi syarat" dan karenanya, dikenakan perlakuan pajak yang diuntungkan: tarif pajak 0%, 15% atau 20%, tergantung pada golongan pajak individu. Tarif pajak perusahaan adalah 21%, pada 2019.

takeaways kunci

Pajak berganda mengacu pada pajak penghasilan yang dibayarkan dua kali pada sumber pendapatan yang sama. Pajak ganda terjadi, penghasilan dikenakan pajak pada tingkat perusahaan dan pribadi, seperti dalam kasus dividen saham. Perpajakan ganda juga mengacu pada penghasilan yang sama yang dikenakan pajak oleh dua negara yang berbeda. Sementara para kritikus berpendapat bahwa pajak berganda dividen tidak adil, para advokat mengatakan bahwa tanpanya, pemegang saham kaya sebenarnya bisa menghindari membayar pajak penghasilan.

Debat Perpajakan Berganda

Konsep pajak berganda atas dividen telah memicu perdebatan yang signifikan. Sementara beberapa berpendapat bahwa pemegang saham pajak atas dividen mereka tidak adil, karena dana ini sudah dikenakan pajak di tingkat perusahaan, yang lain berpendapat struktur pajak ini adil.

Para pendukung perpajakan berganda menunjukkan bahwa tanpa pajak atas dividen, orang kaya dapat menikmati kehidupan yang baik dari dividen yang mereka terima dari memiliki saham biasa dalam jumlah besar, namun pada dasarnya membayar nol pajak atas pendapatan pribadi mereka. Dengan kata lain, kepemilikan saham bisa menjadi tempat berlindung pajak. Pendukung perpajakan dividen juga menunjukkan bahwa pembayaran dividen adalah tindakan sukarela oleh perusahaan dan, dengan demikian, perusahaan tidak diharuskan untuk memiliki pendapatan "pajak berganda" kecuali jika mereka memilih untuk membayar dividen kepada pemegang saham.

Investasi tertentu dengan struktur flow-through atau pass-through, seperti kemitraan terbatas master, sangat populer karena mereka menghindari sindrom perpajakan ganda.

Pajak Berganda Internasional

Bisnis internasional sering dihadapkan dengan masalah pajak berganda. Penghasilan dapat dikenakan pajak di negara tempat pendapatan itu diperoleh, dan kemudian dikenakan pajak lagi ketika dipulangkan ke negara asal bisnis. Dalam beberapa kasus, total tarif pajak sangat tinggi, itu membuat bisnis internasional terlalu mahal untuk mengejar.

Untuk menghindari masalah ini, negara-negara di seluruh dunia telah menandatangani ratusan perjanjian untuk menghindari pajak berganda, seringkali didasarkan pada model yang disediakan oleh Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Dalam perjanjian ini, negara-negara penandatangan sepakat untuk membatasi perpajakan mereka atas bisnis internasional dalam upaya untuk meningkatkan perdagangan antara kedua negara dan menghindari pajak berganda.

Daftar Isi: