Daftar Isi
- Distribusi yang Memenuhi Syarat
- QCD dan RMD
- Persyaratan Pengajuan Pajak
- Garis bawah
Uang dari akun pensiun individu dapat disumbangkan untuk amal. Terlebih lagi, jika Anda telah mencapai usia di mana Anda perlu membuat distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari IRA tradisional Anda, Anda dapat menghindari membayar pajak untuk mereka dengan menyumbangkan uang itu untuk amal. Keringanan pajak itu dibuat permanen pada tahun 2015. Anda hanya harus memastikan untuk mengikuti aturan dengan hati-hati. Inilah yang perlu Anda ketahui.
Pengambilan Kunci
- Dana dari IRA dapat digunakan untuk sumbangan amal jika dilakukan dengan benar. Pemberian potongan atas sumbangan amal tidak dapat digabungkan dengan keringanan pajak atas tabungan pensiun. IRS telah menetapkan aturan untuk memastikan distribusi amal yang berkualitas dilakukan dengan benar.
Bagaimana Distribusi Amal yang Berkualitas Bekerja
Biasanya, distribusi dari IRA tradisional dikenakan pajak karena pemegang akun tidak membayar pajak atas uang tersebut ketika mereka memasukkannya ke dalam IRA. Tetapi pemegang akun 72 atau lebih tua yang memberikan kontribusi langsung dari IRA tradisional ke badan amal yang memenuhi syarat dapat menyumbangkan hingga $ 100.000 tanpa dianggap sebagai distribusi kena pajak. Pengurangan secara efektif menurunkan pendapatan kotor disesuaikan donor (AGI).
Untuk menghindari pembayaran pajak atas donasi, donor harus mengikuti aturan IRS untuk distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD), alias rollover amal IRA. Sebagian besar gereja, badan amal nirlaba, organisasi pendidikan, rumah sakit nirlaba, dan organisasi penelitian medis memenuhi syarat 501 (c) 3 organisasi. Badan amal juga tidak akan membayar pajak atas donasi.
Keringanan pajak ini berarti bahwa donor juga tidak dapat mengklaim sumbangan tersebut sebagai pengurang Jadwal A dari pengembalian pajak mereka. Sumbangan lain untuk amal yang tidak menggunakan dana IRA, bagaimanapun, masih dapat diklaim sebagai pengurang terperinci. Karena Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan meningkatkan pengurangan standar dasar, untuk 2019, menjadi $ 12.200 untuk perorangan, $ 18.350 untuk kepala rumah tangga, dan $ 24.400 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, lebih sedikit pembayar pajak akan merinci pada Jadwal A, membuat pengurangan di muka berpotensi bahkan lebih penting. Untuk tahun 2020, pengurangan standar dasar adalah $ 12.400 untuk individu atau individu yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah, $ 18.650 untuk kepala rumah tangga, dan $ 24.800 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.
Wajib Pajak yang pendapatan tahunannya mempengaruhi premi Medicare mereka mungkin juga menemukan bahwa ketentuan ini membantu mengendalikan biaya premi.
QCD dan Distribusi Minimum yang Diperlukan
Donasi juga dapat membantu memenuhi semua atau sebagian dari distribusi minimum yang disyaratkan IRA untuk tahun tersebut. (Pemilik IRA tradisional harus mulai mengambil RMD pada usia 72 atau menghadapi hukuman pajak; IRA Roth tidak memerlukan distribusi saat pemegang akun masih hidup sehingga ketentuan ini tidak berlaku untuk mereka.) Badan amal harus menerima sumbangan pada 31 Desember untuk jumlah yang akan diterapkan pada SPT tahun itu. RMD dulunya 70-1 / 2, tetapi setelah diberlakukannya Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas Untuk Peningkatan Pensiun (SECURE) pada Desember 2019, RMD dinaikkan menjadi 72.
Pemegang akun yang berusia 72 tahun atau lebih dapat menyumbang ke badan amal yang memenuhi syarat langsung dari IRA tradisional, yang secara efektif menurunkan pendapatan kotor mereka yang disesuaikan.
QCD adalah pilihan yang baik untuk individu yang sebaliknya tidak dapat mengurangi semua atau sebagian dari sumbangan amal mereka karena aturan IRS melarang pengurangan jumlah sumbangan yang melebihi 60% dari AGI wajib pajak. Aturan ini tampaknya hanya memengaruhi pembayar pajak kaya yang memberi dengan murah hati, tetapi juga memengaruhi siapa pun yang pensiun dengan sedikit atau tanpa pendapatan yang masih ingin memberikan sumbangan yang dapat dikurangkan.
Cara lain untuk menyumbangkan aset IRA adalah melalui perkebunan setelah kematian donor dengan menyebut amal sebagai penerima manfaat yang ditunjuk — atau salah satunya — dari IRA. Badan amal akan menerima persentase berapa pun dari aset yang disediakan oleh pemilik akun pada formulir penerima. Distribusi dari IRA SEDERHANA tidak memenuhi syarat untuk menjadi QCD.
Persyaratan Pengarsipan
Wali IRA harus menggunakan formulir IRS 1099-R untuk melaporkan QCD pada laporan pajak tahunan pemilik akun. Pemilik juga harus menyimpan catatan tanggal donasi, akun dari mana donasi datang, jumlah yang diberikan, dan amal yang menerima donasi.
Memvalidasi pengurangan juga membutuhkan tanda terima dari badan amal yang menyatakan bahwa donor tidak menerima barang atau jasa sebagai imbalan atas kontribusi. Jumlah donasi Anda dikurangi dengan nilai barang atau jasa apa pun yang diterima sebagai imbalan, dan bagian dari donasi tersebut akan dikenakan pajak.
Garis bawah
Menggunakan IRA untuk memberikan sumbangan amal dapat membantu menurunkan tagihan pajak dan membantu tujuan yang layak. Distribusi harus dilakukan langsung ke badan amal, bukan kepada pemilik atau penerima manfaat. Semua cek distribusi harus dibayarkan kepada badan amal atau mereka akan dihitung sebagai distribusi kena pajak. Bicaralah dengan penjaga IRA Anda tentang bagaimana membuat ini terjadi dan pastikan untuk menyisihkan waktu yang cukup untuk dana untuk mencapai amal.
