Apa itu Rencana Manfaat Pasti?
Program imbalan pasti adalah program pensiun yang disponsori oleh perusahaan di mana imbalan kerja dihitung dengan menggunakan rumus yang mempertimbangkan beberapa faktor, seperti lamanya masa kerja dan riwayat gaji. Perusahaan mengelola manajemen portofolio dan risiko investasi dari rencana tersebut. Ada juga batasan kapan dan dengan metode apa seorang karyawan dapat menarik dana tanpa penalti. Tunjangan yang dibayarkan biasanya dijamin seumur hidup dan naik sedikit untuk memperhitungkan peningkatan biaya hidup.
Memahami Rencana Manfaat Pasti
Juga dikenal sebagai program pensiun atau program tunjangan yang memenuhi syarat, jenis program ini disebut "manfaat pasti" karena karyawan dan pengusaha tahu rumus untuk menghitung manfaat pensiun sebelumnya, dan mereka menggunakannya untuk menentukan dan menetapkan manfaat yang dibayarkan. Dana ini berbeda dari dana pensiun lain, seperti rekening tabungan pensiun, di mana jumlah pembayaran tergantung pada pengembalian investasi. Pengembalian investasi yang buruk atau asumsi dan perhitungan yang salah dapat mengakibatkan kekurangan dana, di mana pengusaha secara hukum berkewajiban untuk membuat perbedaan dengan kontribusi tunai.
Pengambilan Kunci
- Program imbalan pasti adalah program berbasis pemberi kerja yang membayar manfaat berdasarkan faktor-faktor seperti lamanya masa kerja dan riwayat gaji. Pensiun adalah program manfaat pasti. Berbeda dengan program kontribusi pasti, pengusaha, bukan karyawan, bertanggung jawab untuk semua risiko perencanaan dan investasi dari program imbalan pasti. Manfaat dapat didistribusikan sebagai pembayaran tetap bulanan seperti anuitas atau pembayaran sekaligus. Pasangan yang bertahan hidup sering berhak atas manfaat jika karyawan meninggal dunia.
Karena majikan bertanggung jawab untuk membuat keputusan investasi dan mengelola investasi rencana, maka majikan menanggung semua risiko investasi dan perencanaan. Program tunjangan yang memenuhi syarat pajak memiliki karakteristik yang sama dengan program pensiun, tetapi juga memberikan pemberi kerja dan penerima manfaat insentif pajak tambahan yang tidak tersedia di bawah program yang tidak memenuhi syarat.
Contoh Pembayaran Program Manfaat Pasti
Program imbalan pasti menjamin manfaat atau pembayaran tertentu pada saat pensiun. Majikan dapat memilih tunjangan tetap atau yang dihitung berdasarkan formula yang memperhitungkan masa kerja, usia, dan gaji rata-rata. Majikan biasanya mendanai program tersebut dengan menyumbangkan jumlah reguler, biasanya persentase dari gaji karyawan, ke dalam akun pajak tangguhan. Namun, tergantung pada rencana, karyawan juga dapat memberikan kontribusi. Kontribusi pemberi kerja pada dasarnya adalah kompensasi yang ditangguhkan.
Setelah pensiun, program tersebut dapat membayar pembayaran bulanan sepanjang masa kerja karyawan atau sebagai pembayaran sekaligus. Sebagai contoh, sebuah rencana untuk seorang pensiunan dengan masa kerja 30 tahun pada saat pensiun dapat menyatakan manfaat sebagai jumlah dolar yang tepat, seperti $ 150 per bulan per tahun layanan karyawan. Program ini akan membayar karyawan $ 4.500 per bulan saat pensiun. Jika karyawan meninggal, beberapa rencana membagikan manfaat yang tersisa untuk penerima manfaat karyawan.
Pembayaran Anuitas vs Lump-Sum
Opsi pembayaran umumnya mencakup anuitas seumur hidup, yang menyediakan manfaat tetap bulanan hingga kematian; anuitas bersama dan selamat yang memenuhi syarat, yang menawarkan manfaat bulanan tetap sampai mati dan memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk terus menerima manfaat setelahnya; atau pembayaran lump-sum, yang membayar seluruh nilai paket dalam satu pembayaran.
Memilih opsi pembayaran yang tepat adalah penting karena dapat memengaruhi jumlah manfaat yang diterima karyawan. Yang terbaik adalah mendiskusikan opsi manfaat dengan penasihat keuangan.
Bekerja satu tahun tambahan meningkatkan manfaat karyawan, karena meningkatkan tahun kerja yang digunakan dalam formula tunjangan. Tahun tambahan ini juga dapat meningkatkan gaji akhir yang digunakan majikan untuk menghitung manfaatnya. Selain itu, mungkin ada ketentuan yang mengatakan bekerja melewati usia pensiun normal rencana secara otomatis meningkatkan manfaat karyawan.
