Apa yang dimaksud dengan Sisa Amal Amal?
Sisa sisa amal adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan bebas pajak yang dirancang untuk mengurangi penghasilan kena pajak individu dengan terlebih dahulu membagikan pendapatan kepada penerima manfaat kepercayaan untuk jangka waktu tertentu dan kemudian menyumbangkan sisa kepercayaan tersebut ke badan amal yang ditunjuk. Ini adalah kendaraan pemberian "bunga-terpisah" yang memungkinkan wali untuk membuat kontribusi, memenuhi syarat untuk pengurangan pajak sebagian, dan menyumbangkan aset yang tersisa.
Pengambilan Kunci
- Sisa amal yang tersisa adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan pajak yang dirancang untuk mengurangi penghasilan kena pajak individu. Sisa kepercayaan amal mendistribusikan pendapatan kepada penerima bantuan trust untuk periode tertentu dan menyumbangkan sisanya untuk amal yang ditunjuk. Sisa kepercayaan amal memungkinkan trustor untuk memberikan kontribusi, memenuhi syarat untuk pengurangan pajak, dan menyumbangkan sebagian dari aset.
Memahami Trust Sisa Amal
Gagasan sentral dari sisa kepercayaan amal adalah untuk mengurangi pajak. Ini dilakukan dengan pertama-tama menyumbangkan aset ke dalam perwalian dan kemudian memberikannya kepada penerima untuk jangka waktu tertentu. Setelah jangka waktu ini berakhir, sisa warisan akan ditransfer ke badan amal yang dianggap sebagai penerima manfaat.
Sisa kepercayaan amal tidak dapat dibatalkan. Ini berarti bahwa mereka tidak dapat dimodifikasi atau diberhentikan tanpa izin penerima. Pemberi atau pengawas, setelah mentransfer aset ke dalam perwalian, secara efektif menghilangkan semua hak kepemilikannya atas aset tersebut dan kepercayaan setelah penciptaan statusnya yang tidak dapat dibatalkan. Sebaliknya, kepercayaan yang dapat dibatalkan memungkinkan pemberi modifikasi.
Strategi pemberian amal ini juga memungkinkan orang untuk mengejar tujuan filantropis sambil tetap menghasilkan pendapatan. Selain manajemen pajak, trust sisa amal dapat menawarkan manfaat untuk perencanaan pensiun dan perumahan.
Dua jenis utama perwalian amal tersisa meliputi:
- Perwalian anuitas sisa amal atau CRAT yang mendistribusikan anuitas tetap setiap tahun. Sisa uni-trust perwalian atau CRUT yang mendistribusikan persentase tahunan tetap berdasarkan saldo aset trust (CRAT tidak mengizinkan kontribusi tambahan, sementara CRUT mengizinkan ini.)
Trust Sisa Amal dan Jenis Trust Tambahan
Jenis-jenis perwalian tambahan di luar perwalian amal sisa mencakup perwalian kosong, di mana penerima manfaat memiliki hak absolut atas modal dan aset dalam perwalian, serta pendapatan yang dihasilkan dari aset-aset ini. Sementara wali amanat sering mengawasi investasi dalam wali amanat, penerima manfaat memiliki keputusan akhir tentang bagaimana modal atau pendapatan perwalian didistribusikan. Dalam trust telanjang, penerima manfaat dikenakan pajak atas pendapatan yang dihasilkan aset trust (yaitu bunga, dividen, dan sewa).
Sebaliknya, pergantian tunjangan tunjangan adalah perjanjian di mana orang yang bercerai setuju untuk membayar tunjangan pasangan melalui pendapatan yang dihasilkan perwalian. Berkenaan dengan perpajakan, mantan pasangan yang bertanggung jawab untuk menyediakan pembayaran tidak diharuskan membayar pajak penghasilan atas pendapatan perwalian, juga tidak menerima potongan pajak.
Pertimbangan Khusus
Penting untuk dicatat bahwa ada aturan baru untuk penerima IRA dan 401 (k), menurut Undang-undang SECURE tahun 2019. Peraturan yang baru menyatakan bahwa penerima IRA non-pasangan harus menarik semua dana pada akhir sepuluh tahun setelah kematian pemilik akun asli. Biasanya, trust didirikan untuk memungkinkan penerima IRA menerima distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) setiap tahun dari IRA yang diwarisi atau 401 (k). Dengan putusan baru, aturan penarikan sepuluh tahun berlaku untuk semua akun, termasuk trust. Ada beberapa pengecualian, termasuk untuk pasangan yang selamat dan mereka yang sakit kronis, tetapi pemegang akun kepercayaan harus berkonsultasi dengan profesional keuangan untuk meninjau perubahan peraturan.
