Apa itu Uang Tunai dan Setara Kas (CCE)?
Kas dan setara kas mengacu pada item baris di neraca yang melaporkan nilai aset perusahaan yang berupa uang tunai atau dapat segera dikonversi menjadi uang tunai. Setara kas termasuk rekening bank dan surat berharga, yang merupakan surat utang dengan jangka waktu kurang dari 90 hari. Namun, seringkali setara kas tidak termasuk ekuitas atau kepemilikan saham karena mereka dapat berfluktuasi nilainya.
Contoh-contoh setara kas meliputi surat berharga, surat berharga, dan obligasi pemerintah jangka pendek dengan tanggal jatuh tempo tiga bulan atau kurang. Surat berharga dan kepemilikan pasar uang dianggap setara kas karena bersifat likuid dan tidak tunduk pada fluktuasi nilai material.
Kas dan setara kas
Memahami Uang Tunai dan Setara Kas (CCE)
Kas dan setara kas adalah sekelompok aset yang dimiliki oleh perusahaan. Untuk kesederhanaan, nilai total uang tunai termasuk barang-barang dengan sifat yang mirip dengan uang tunai. Jika perusahaan memiliki uang tunai atau setara kas, agregat dari aset-aset ini selalu ditampilkan di bagian atas neraca. Ini karena kas dan setara kas adalah aset lancar, artinya mereka adalah aset jangka pendek yang paling likuid.
Perusahaan dengan jumlah uang tunai dan setara kas yang sehat dapat mencerminkan secara positif kemampuan mereka untuk memenuhi kewajiban utang jangka pendeknya.
Pengambilan Kunci
- Kas dan setara kas mengacu pada item baris di neraca yang melaporkan nilai aset perusahaan yang berupa uang tunai atau dapat segera dikonversi menjadi uang tunai. Setara kas mencakup rekening bank dan surat berharga yang dapat diperdagangkan seperti kertas komersial dan obligasi pemerintah jangka pendek Setara kas harus memiliki jangka waktu tiga bulan atau kurang.
Jenis Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas membantu perusahaan dengan kebutuhan modal kerjanya karena aset likuid ini digunakan untuk melunasi kewajiban lancar, yang merupakan utang jangka pendek dan tagihan.
Tunai
Uang tunai adalah uang dalam bentuk mata uang, yang mencakup semua tagihan, koin, dan uang kertas. Setoran permintaan adalah jenis akun di mana dana dapat ditarik kapan saja tanpa harus memberi tahu institusi. Contoh rekening giro termasuk giro dan tabungan. Semua saldo akun permintaan pada tanggal laporan keuangan termasuk dalam total tunai.
Mata uang asing
Perusahaan yang memiliki lebih dari satu mata uang dapat mengalami risiko pertukaran mata uang. Mata uang dari negara asing harus diterjemahkan ke mata uang pelaporan untuk tujuan pelaporan keuangan. Konversi harus memberikan hasil yang sebanding dengan yang akan terjadi jika bisnis menyelesaikan operasi hanya menggunakan satu mata uang. Kerugian penjabaran dari devaluasi mata uang asing tidak dilaporkan dengan kas dan setara kas. Kerugian ini dilaporkan dalam akun pelaporan keuangan yang disebut "akumulasi pendapatan komprehensif lain."
Setara Kas
Setara kas adalah investasi yang mudah dapat dikonversi menjadi uang tunai. Investasi harus jangka pendek, biasanya dengan durasi investasi maksimum tiga bulan atau kurang. Jika investasi jatuh tempo dalam lebih dari tiga bulan, itu harus diklasifikasikan dalam akun yang bernama "investasi lain." Setara kas harus sangat likuid dan mudah dijual di pasar. Pembeli investasi ini harus mudah diakses.
Jumlah dolar setara kas harus diketahui. Oleh karena itu, semua setara kas harus memiliki harga pasar yang diketahui dan tidak boleh mengalami fluktuasi harga. Nilai setara kas tidak boleh diharapkan berubah secara signifikan sebelum penebusan atau jatuh tempo.
Sertifikat setoran dapat dianggap setara dengan uang tunai tergantung pada tanggal jatuh tempo. Saham ekuitas pilihan dapat dianggap setara tunai jika dibeli sesaat sebelum tanggal penebusan dan tidak diharapkan mengalami fluktuasi nilai material.
Kas dan Setara Kas Tidak Termasuk
Ada beberapa pengecualian untuk aset jangka pendek dan aset lancar yang diklasifikasikan sebagai kas dan setara kas.
Jaminan Kredit
Pengecualian dapat ada untuk instrumen utang jangka pendek seperti tagihan-tagihan jika digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman atau jalur kredit yang belum dibayar. Tagihan terbatas harus dilaporkan secara terpisah. Dengan kata lain, tidak ada batasan untuk mengkonversi salah satu sekuritas yang terdaftar sebagai kas dan setara kas.
Inventaris
Persediaan yang dimiliki suatu perusahaan dalam persediaan tidak dianggap setara kas karena mungkin tidak mudah dikonversi menjadi uang tunai. Juga, nilai persediaan tidak dijamin, artinya tidak ada kepastian jumlah yang akan diterima untuk melikuidasi persediaan.
