Apa itu Anggaran Tunai?
Anggaran kas adalah perkiraan arus kas untuk bisnis selama periode waktu tertentu. Anggaran ini digunakan untuk menilai apakah entitas memiliki uang tunai yang cukup untuk beroperasi.
Anggaran Uang Tunai
Cara Kerja Anggaran Tunai
Perusahaan menggunakan perkiraan penjualan dan produksi untuk membuat anggaran kas, bersama dengan asumsi tentang pengeluaran yang diperlukan dan koleksi piutang. Anggaran kas diperlukan untuk menilai apakah perusahaan akan memiliki cukup uang tunai untuk melanjutkan operasi. Jika suatu perusahaan tidak memiliki likuiditas yang cukup untuk beroperasi, ia harus meningkatkan modal lebih banyak dengan menerbitkan saham atau mengambil lebih banyak hutang.
Kasir kedepan menghitung arus kas masuk dan keluar selama satu bulan, dan ia menggunakan saldo akhir sebagai saldo awal untuk bulan berikutnya. Proses ini memungkinkan perusahaan untuk memperkirakan kebutuhan uang tunai sepanjang tahun, dan perubahan pada roll forward menyesuaikan saldo kas untuk semua bulan mendatang.
Contoh Anggaran Tunai
Misalnya, mari kita asumsikan ABC Clothing memproduksi sepatu, dan memperkirakan penjualan $ 300.000 untuk bulan Juni, Juli, dan Agustus. Dengan harga eceran $ 60 per pasang, perusahaan memperkirakan penjualan 5.000 pasang sepatu setiap bulan. ABC memperkirakan bahwa 80% uang tunai dari penjualan ini akan dikumpulkan di bulan setelah penjualan dan 20% lainnya akan dikumpulkan dua bulan setelah penjualan. Saldo kas awal untuk bulan Juli diperkirakan $ 20.000, dan anggaran kas mengasumsikan 80% dari penjualan Juni akan dikumpulkan pada bulan Juli, yang sama dengan $ 240.000 (80% dari $ 300.000). ABC juga memproyeksikan arus kas masuk $ 100.000 dari penjualan yang dilakukan awal tahun ini.
Di sisi pengeluaran, ABC juga harus menghitung biaya produksi yang diperlukan untuk memproduksi sepatu dan memenuhi permintaan pelanggan. Perusahaan mengharapkan 1.000 pasang sepatu berada dalam persediaan awal, yang berarti minimal 4.000 pasang harus diproduksi pada bulan Juli. Jika biaya produksi adalah $ 50 per pasangan, ABC menghabiskan $ 200.000 ($ 50 x 4.000) pada bulan Juli pada harga pokok penjualan, yang merupakan biaya produksi. Perusahaan juga mengharapkan untuk membayar $ 60.000 dalam biaya yang tidak terkait langsung dengan produksi, seperti asuransi.
ABC menghitung arus kas masuk dengan menambahkan piutang yang dikumpulkan selama bulan Juli ke saldo awal, yaitu $ 360.000 ($ 20.000 saldo awal Juli + $ 240.000 pada penjualan Juni dikumpulkan pada bulan Juli + $ 100.000 dalam arus kas masuk dari penjualan sebelumnya). Perusahaan kemudian mengurangi uang tunai yang diperlukan untuk membayar produksi dan pengeluaran lainnya. Totalnya adalah $ 260.000 ($ 200.000 dalam harga pokok penjualan + $ 60.000 dalam biaya lainnya). Saldo kas akhir Juli ABC adalah $ 100.000, atau $ 360.000 dalam arus kas masuk dikurangi $ 260.000 dalam arus kas keluar.
