Definisi Biaya Bisnis
Pengeluaran bisnis adalah biaya yang dikeluarkan dalam kegiatan bisnis biasa. Mereka dapat berlaku untuk entitas kecil atau perusahaan besar. Pengeluaran bisnis adalah bagian dari laporan laba rugi. Pada laporan laba rugi, pengeluaran bisnis dikurangkan dari pendapatan untuk sampai pada laba bersih kena pajak bisnis. Pengeluaran bisnis juga dapat disebut sebagai pemotongan. Secara umum, perusahaan memiliki beberapa batasan dan pertimbangan khusus untuk pengurangan biaya bisnis. Mereka umumnya dibagi menjadi pengeluaran modal dan pengeluaran operasional.
Memecah Biaya Bisnis
Bagian 162 dari Internal Revenue Code (IRC) membahas pedoman untuk pengeluaran bisnis. IRC memungkinkan perusahaan untuk melaporkan segala pengeluaran yang mungkin biasa dan perlu. Pengeluaran bisnis tidak perlu dianggap biasa atau perlu. Secara umum, biasa berarti bahwa pengeluaran itu biasa terjadi di industri dan sebagian besar pemilik bisnis di lini bisnis atau perdagangan yang sama berpotensi membebani hal-hal ini. Diperlukan berarti bahwa pengeluaran membantu dalam melakukan bisnis, sesuai, dan pemilik bisnis mungkin tidak dapat menangani bisnis jika dia tidak melakukan pengeluaran.
Pengeluaran yang memenuhi definisi biasa dan diperlukan untuk tujuan bisnis dapat dibebankan dan karenanya dapat dikurangkan dari pajak. Beberapa pengeluaran bisnis dapat sepenuhnya dikurangkan sementara yang lain hanya sebagian dikurangkan (sering menggunakan formulir 2106-EZ). Berikut adalah beberapa contoh pengeluaran yang diperbolehkan dan dapat dikurangkan sepenuhnya:
- Akuntansi atau biaya bank. Iuran keanggotaan. Berlangganan publikasi. Biaya pemasaran dan iklan. Melanjutkan pendidikan dan biaya pelatihan. Upah dibayarkan kepada karyawan kontrak. Program tunjangan karyawan. Persewaan peralatan. Biaya asuransi. Pembayaran termahal.
Pelaporan Laporan Penghasilan
Laporan laba rugi adalah laporan keuangan utama yang digunakan oleh entitas untuk mencatat pengeluaran mereka dan menentukan pajaknya. Entitas biasanya akan memiliki tiga kategori pengeluaran yang dikelompokkan berdasarkan biaya langsung, biaya tidak langsung, dan bunga pada laporan laba rugi.
Biaya langsung
Nilai persediaan di tangan pada awal dan akhir setiap tahun pajak digunakan dalam menentukan harga pokok penjualan (COGS) yang merupakan beban langsung besar bagi banyak perusahaan. COGS dikurangkan dari total pendapatan entitas untuk menemukan laba kotor tahun itu. Setiap biaya yang termasuk dalam COGS tidak dapat dikurangkan lagi. Biaya yang termasuk dalam perhitungan COGS dapat mencakup biaya tenaga kerja langsung, overhead pabrik, penyimpanan, biaya produk, dan biaya bahan baku.
Biaya tidak langsung
Biaya tidak langsung dikurangi dari laba kotor untuk mengidentifikasi laba operasi. Biaya tidak langsung biasanya meliputi hal-hal seperti kompensasi eksekutif, pengeluaran umum, depresiasi, dan biaya pemasaran. Mengurangi biaya tidak langsung dari laba kotor menghasilkan laba operasi yang juga dikenal sebagai laba sebelum bunga dan pajak.
Pengeluaran aset bisnis biasanya dilakukan dengan depresiasi. Depresiasi adalah biaya yang dapat dikurangkan dari pajak dalam laporan laba rugi yang diklasifikasikan sebagai biaya tidak langsung. Biaya penyusutan dapat dikurangkan selama beberapa tahun dan termasuk biaya komputer, furnitur, properti, peralatan, truk, dan banyak lagi.
Ada beberapa biaya yang harus dibatasi oleh IRS, terutama biaya yang terkait dengan hadiah, jamuan, dan hiburan. Untuk lebih lanjut tentang biaya ini dan lainnya yang diawasi ketat oleh IRS, lihat Publikasi 535 Biaya Bisnis.
Beban bunga
Bagian terakhir dari laporan laba rugi melibatkan pengeluaran untuk bunga dan pajak. Bunga adalah biaya terakhir yang dikurangkan oleh perusahaan untuk sampai pada penghasilan kena pajaknya, kadang-kadang disebut pendapatan kena pajak yang disesuaikan.
Pengeluaran pribadi
Dalam beberapa kasus, biaya yang dikeluarkan oleh pemilik bisnis mungkin terkait pribadi dan bisnis. Misalnya, pemilik usaha kecil mungkin menggunakan mobilnya untuk keperluan pribadi dan kegiatan yang terkait dengan bisnis. Dalam hal ini, porsi mil yang digunakan untuk tujuan bisnis dapat dikurangkan. Dalam kasus kantor rumah, biaya yang terkait dengan porsi rumah yang secara eksklusif digunakan untuk bisnis pada umumnya dapat dikurangkan.
Biaya Tidak Dapat Dikurangkan
Beberapa biaya yang dikeluarkan oleh bisnis tidak dapat dilaporkan. Biaya-biaya ini termasuk suap, biaya lobi, hukuman, denda, dan kontribusi yang diberikan kepada partai politik atau kandidat.
