Apa itu Penyusutan Bonus?
Depresiasi bonus adalah insentif pajak yang memungkinkan bisnis untuk segera mengurangi persentase besar dari harga pembelian aset yang memenuhi syarat, seperti mesin, daripada menghapusnya selama "masa manfaat" aset itu. Depresiasi bonus juga dikenal sebagai pengurangan depresiasi tahun pertama tambahan.
Cara Kerja Penyusutan Bonus
Ketika bisnis melakukan akuisisi, seperti mesin, biaya, untuk keperluan akuntansi pajak, secara tradisional telah tersebar selama masa manfaat aset itu. Proses ini dikenal sebagai depresiasi dan kadang-kadang dapat menguntungkan perusahaan. Jika depresiasi tidak diterapkan, laporan keuangan perusahaan dapat mengalami pukulan berat, menunjukkan laba yang lebih kecil atau kerugian yang lebih besar untuk tahun akuisisi.
UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 menggandakan pengurangan penyusutan bonus dari 50% menjadi 100%.
UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, disahkan pada tahun 2017, membuat perubahan besar pada peraturan tentang penyusutan bonus. Paling signifikan, itu menggandakan pengurangan penyusutan bonus untuk properti yang memenuhi syarat, seperti yang didefinisikan oleh IRS, dari 50% menjadi 100%. Undang-undang 2017 juga memperpanjang bonus untuk melindungi properti bekas dalam kondisi tertentu. Sebelumnya hanya berlaku untuk properti yang dibeli baru.
Aturan depresiasi bonus baru berlaku untuk properti yang diperoleh dan dioperasikan setelah 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023, saat ketentuan itu berakhir, kecuali Kongres memperbaruinya. Properti yang diperoleh sebelum 27 September 2017, tetap tunduk pada aturan sebelumnya. Depresiasi bonus dihitung dengan mengalikan tingkat depresiasi bonus (saat ini 100%) dengan basis biaya dari aset yang diperoleh. Untuk bisnis yang mengklaim penyusutan bonus pada item yang harganya $ 100.000, misalnya, pengurangan yang dihasilkan akan bernilai $ 21.000, dengan asumsi tarif pajak perusahaan adalah 21%.
Depresiasi bonus harus diambil pada tahun pertama bahwa barang yang dapat didepresiasi ditempatkan dalam layanan. Namun, bisnis dapat memilih untuk tidak menggunakan depresiasi bonus dan malah mendepresiasi properti selama periode yang lebih lama jika mereka menganggap itu menguntungkan.
Pengambilan Kunci
- Penyusutan bonus memungkinkan perusahaan untuk mengurangi persentase besar dari biaya pembelian yang memenuhi syarat pada tahun mereka mendapatkannya, daripada mendepresiasi mereka selama periode tahun. Itu diciptakan sebagai cara untuk mendorong investasi oleh usaha kecil dan merangsang ekonomi. Bisnis harus gunakan Formulir IRS 4562 untuk mencatat depresiasi bonus serta jenis depresiasi dan amortisasi lainnya. Aturan dan batasan untuk depresiasi bonus telah berubah selama bertahun-tahun, dan yang terbaru dijadwalkan akan berakhir pada 2023.
Sejarah Penyusutan Bonus
Kongres memperkenalkan penyusutan bonus pada tahun 2002 melalui Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan dan Bantuan Pekerja. Tujuannya adalah untuk memungkinkan bisnis memulihkan biaya akuisisi modal lebih cepat untuk merangsang ekonomi. Depresiasi bonus memungkinkan perusahaan mengurangi 30% dari biaya aset yang memenuhi syarat sebelum metode depresiasi standar diterapkan. Agar memenuhi syarat untuk depresiasi bonus, aset harus dibeli antara 10 September 2001, dan 11 September 2004.
Undang-undang Rekonsiliasi Bantuan Pekerjaan dan Pertumbuhan 2003 (JGTRRA) meningkatkan tingkat penyusutan bonus menjadi 50% untuk properti yang awalnya digunakan setelah 3 Mei 2003, dan dioperasikan sebelum 1 Januari 2005. Menempatkan aset dalam layanan berarti bahwa aset tersebut aktif secara aktif. digunakan dalam operasi bisnis. Insentif penyusutan 50% diperkenalkan lagi melalui Undang-Undang Stimulus Ekonomi 2008 untuk properti yang diperoleh setelah 31 Desember 2007.
Undang-undang Melindungi Orang Amerika dari Kenaikan Pajak (PATH) 2015 memperpanjang program ini hingga 2019 untuk pemilik bisnis, tetapi termasuk penghapusan bertahap dari tarif penyusutan bonus setelah 2017. Di bawah PATH, bisnis diizinkan untuk mengurangi biaya modal mereka sebesar 50% untuk 2015, 2016, dan 2017. Tingkat itu kemudian dijadwalkan turun menjadi 40% pada 2018 dan 30% pada 2019.
Pada tahun 2017 UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan menaikkan tarif menjadi 100% dan membuat perubahan lain pada hukum, seperti dijelaskan di atas.
