Apa Nilai Dasar?
Nilai dasar adalah harga aset tetap untuk keperluan perpajakan. Nilai aset tetap dapat disesuaikan untuk membantu perusahaan memanfaatkan manfaat pajak seperti yang dijelaskan oleh Internal Revenue Service (IRS). Dengan kata lain, nilai dasar membantu mengurangi beban pajak perusahaan atas aset ketika aset tersebut dijual.
Cara Menghitung Nilai Dasar
Karena peraturan IRS dan kode pajak berbeda dari satu industri ke industri lainnya, yang terbaik adalah menghubungi akuntan pajak atau IRS untuk menentukan bagaimana nilai dasar dari aset tetap perusahaan harus dilaporkan. Mungkin ada peraturan khusus untuk industri perusahaan di mana perusahaan mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak atau pengurangan pajak yang mengubah nilai dasar suatu aset.
Akibatnya, dari pengurangan atau kredit tersebut, keuntungan atau kerugian kena pajak atas penjualan aset akan terkena dampak. Sebagai contoh, aset real estat memiliki biaya yang berbeda yang dapat menambah atau mengurangi nilai dasar dibandingkan dengan aset tetap seperti mesin atau peralatan.
Secara umum, perhitungan nilai dasar dapat dimulai dengan harga pembelian asli aset. Dari sana, Anda dapat meningkatkan basis dengan menambahkan jumlah yang dihabiskan untuk meningkatkan aset atau biaya hukum atau biaya penjualan yang terkait dengan aset. Nilai dasar kemungkinan akan berkurang jika Anda harus mengurangi jumlah yang sebelumnya Anda klaim sebagai pengurangan pajak, seperti depresiasi, kerugian korban, atau kerugian pencurian.
Apa Nilai Basis yang Diceritakan kepada Anda?
Nilai dasar sangat penting dalam hal pelepasan aset karena capital gain, dan pajak apa pun yang dihasilkan didorong oleh nilai dasar. Untuk harga jual tertentu, semakin tinggi nilai dasar dan akibatnya nilai buku terdepresiasi, semakin rendah capital gain kena pajak. Nilai dasar juga digunakan sebagai harga dasar aset yang menjadi dasar perhitungan penyusutan dan amortisasi.
Ketika perusahaan menjual aset tetap, idealnya ingin mendapatkan uang sebanyak mungkin dari penjualan. Namun, dari sudut pandang pajak, perusahaan mencari cara untuk mengurangi setiap capital gain dari penjualan aset karena keuntungan tersebut kena pajak.
Nilai dasar membentuk harga dasar untuk aset tetap yang dapat ditambahkan biaya kapitalisasi. Biaya yang dikapitalisasi dapat mencakup biaya untuk menimbulkan atau membangun aset. Menambahkan biaya yang dikapitalisasi ke nilai dasar meningkatkan nilai aset dan mengurangi capital gain atas penjualan aset.
Sebagaimana dinyatakan di atas, berbagai jenis pengeluaran dan aktivitas selama umur aset dapat meningkatkan atau menurunkan nilai dasar dan pada akhirnya beban pajak dari penjualan aset. Jika sebuah perusahaan membangun aset, biaya yang terkait dengan konstruksi mungkin dapat ditambahkan ke nilai dasar. Biaya yang meningkatkan nilai dasar mungkin termasuk tenaga kerja, bahan, dan biaya izin dalam membangun aset. Item yang dapat menurunkan nilai dasar mungkin termasuk pengurangan pajak, kredit investasi, atau potongan harga apa pun kepada produsen.
Pengambilan Kunci
- Nilai dasar adalah harga aset tetap untuk keperluan perpajakan. Nilai aset tetap dapat disesuaikan untuk membantu perusahaan memanfaatkan manfaat pajak seperti yang dijelaskan oleh Internal Revenue Service (IRS). Dengan kata lain, nilai dasar membantu mengurangi beban pajak perusahaan atas aset ketika aset tersebut dijual. Jenis pengeluaran dan aktivitas yang berbeda selama umur aset dapat meningkatkan atau menurunkan nilai dasar dan akhirnya beban pajak dari penjualan aset.
Contoh Nilai Dasar
Perusahaan A memiliki aset tetap dengan biaya kapitalisasi $ 50.000, dan aset memiliki nilai buku (setelah depresiasi) sebesar $ 100.000 setelah lima tahun.
- Nilai dasar adalah nilai buku $ 100.000 ditambah $ 50.000 dalam biaya modal atau $ 150.000. Jika aset kemudian dijual sebesar $ 130.000, keuntungan kena pajak adalah $ 20.000 atau ($ 150.000 - $ 130.000).
Namun, pencatatan biaya yang tidak tepat dapat menyebabkan ketidakakuratan dan kelebihan pembayaran pajak.
- Dalam contoh kami di atas, katakanlah Perusahaan A gagal mencatat $ 50.000 dalam pengeluaran modal untuk aset. Dengan kata lain, nilai dasar sama dengan nilai buku $ 100.000, bukan $ 150.000. Jika aset dijual seharga $ 130.000, keuntungan kena pajak sekarang $ 30.000 atau ($ 130.000 - $ 100.000).
Karena biaya yang dikapitalisasi tidak dicatat dengan benar, perusahaan membayar pajak atas tambahan modal $ 10.000 dari penjualan aset.
Perbedaan Antara Nilai Dasar dan Nilai Pasar
Nilai pasar yang wajar dari suatu aset tidak boleh dikacaukan dengan nilai dasar. Nilai pasar wajar dari suatu bisnis atau aset adalah estimasi harga yang akan dibayarkan kepada pemilik pada penjualan. Formula untuk menentukan nilai pasar yang adil mencakup nilai bisnis dan aset di pasar keuangan saat ini.
Menentukan nilai pasar yang adil dapat menjadi tantangan karena satu-satunya cara untuk membuktikan nilai sebenarnya adalah dengan menjual bisnis atau aset. Nilai dasar, di sisi lain, adalah harga dasar dari aset tetap yang ditambahkan biaya kapitalisasi dan memberikan nilai keuntungan kena pajak dari penjualan aset.
Keterbatasan dalam Menggunakan Nilai Dasar
Sementara departemen akuntansi perusahaan besar dengan cermat melacak nilai dasar aset tetap mereka, perusahaan kecil dengan sumber daya terbatas seperti akuntan penuh waktu mungkin menghadapi tantangan dalam memastikan nilai dasar aset mereka akurat.
Keterbatasan lain dalam perhitungan nilai dasar dapat berasal dari kebutuhan untuk tetap mengikuti perubahan undang-undang pajak. Jika akuntan perusahaan tidak akurat menghitung nilai aset, nilai dasar dan perhitungan pajak yang dihasilkan akan salah.
