Apa Metode Basis Biaya Rata-Rata?
Metode basis biaya rata-rata adalah sistem penghitungan nilai posisi reksa dana yang disimpan dalam akun kena pajak untuk menentukan laba atau rugi untuk pelaporan pajak. Basis biaya menunjukkan nilai awal sekuritas atau reksadana yang dimiliki investor.
Biaya rata-rata kemudian dibandingkan dengan harga di mana saham dana dijual untuk menentukan keuntungan atau kerugian untuk pelaporan pajak. Basis biaya rata-rata adalah salah satu dari banyak metode yang memungkinkan Internal Revenue Service (IRS) digunakan para investor untuk sampai pada biaya kepemilikan reksa dana mereka.
Dasar-dasar Dasar Biaya
Memahami Metode Basis Biaya Rata-Rata
Metode biaya rata-rata umumnya digunakan oleh investor untuk pelaporan pajak reksa dana. Metode dasar biaya dilaporkan dengan perusahaan pialang di mana aset disimpan. Biaya rata-rata dihitung dengan membagi jumlah total dalam dolar yang diinvestasikan dalam posisi reksa dana dengan jumlah saham yang dimiliki. Sebagai contoh, seorang investor yang memiliki $ 10.000 dalam investasi dan memiliki 500 saham akan memiliki basis biaya rata-rata $ 20 ($ 10.000 / 500).
Pengambilan Kunci
- Metode basis biaya rata-rata adalah cara menghitung nilai posisi reksa dana untuk menentukan laba atau rugi untuk pelaporan pajak. Basis biaya mewakili nilai awal sekuritas atau reksadana yang dimiliki investor. Biaya rata-rata dihitung dengan membagi jumlah total dalam dolar yang diinvestasikan dalam posisi reksa dana dengan jumlah saham yang dimiliki.
Jenis Metode Dasar Biaya
Meskipun banyak perusahaan pialang tidak menggunakan metode biaya rata-rata untuk reksa dana, ada metode lain yang tersedia.
FIFO
Metode masuk pertama, keluar pertama (FIFO) berarti bahwa ketika saham dijual, Anda harus menjual yang pertama yang Anda peroleh pertama saat menghitung untung dan rugi. Sebagai contoh, katakanlah seorang investor memiliki 50 saham dan membeli 20 di bulan Januari sambil membeli 30 saham di bulan April. Jika investor menjual 30 saham, 20 di Januari harus digunakan, dan sisa sepuluh saham yang dijual akan berasal dari lot kedua yang dibeli pada bulan April. Karena pembelian Januari dan April akan dilakukan pada harga yang berbeda, keuntungan atau kerugian pajak akan dipengaruhi oleh harga pembelian awal di setiap periode.
Juga, jika seorang investor telah berinvestasi selama lebih dari satu tahun, itu akan dianggap sebagai investasi jangka panjang. IRS menerapkan pajak capital gain yang lebih rendah untuk investasi jangka panjang versus investasi jangka pendek, yang merupakan efek atau dana yang diperoleh dalam waktu kurang dari satu tahun. Akibatnya, metode FIFO akan menghasilkan pajak yang lebih rendah dibayarkan jika investor telah menjual posisi yang berumur lebih dari satu tahun.
LIFO
Metode terakhir masuk pertama keluar (LIFO) adalah ketika seorang investor dapat menjual saham terbaru yang diperoleh pertama diikuti oleh saham yang diperoleh sebelumnya. Metode LIFO bekerja paling baik jika seorang investor ingin mempertahankan saham awal yang dibeli, yang mungkin dengan harga lebih rendah dibandingkan dengan harga pasar saat ini.
Metode Biaya Tinggi dan Biaya Rendah
Metode berbiaya tinggi memungkinkan investor untuk menjual saham yang memiliki harga pembelian awal tertinggi. Dengan kata lain, saham yang paling mahal untuk dibeli dijual terlebih dahulu. Metode berbiaya tinggi dirancang untuk memberi para investor pajak penghasilan modal terendah yang terhutang. Sebagai contoh, seorang investor mungkin memiliki keuntungan besar dari suatu investasi, tetapi belum ingin menyadari keuntungan itu, tetapi membutuhkan uang.
Memiliki biaya yang lebih tinggi berarti perbedaan antara harga awal dan harga pasar, ketika dijual, akan menghasilkan keuntungan terkecil. Investor juga dapat menggunakan metode biaya tinggi jika mereka ingin mengambil rugi modal, dari sudut pandang pajak, untuk mengimbangi keuntungan atau pendapatan lainnya.
Sebaliknya, metode berbiaya rendah memungkinkan investor untuk menjual saham dengan harga terendah terlebih dahulu. Dengan kata lain, saham termurah yang Anda beli dijual terlebih dahulu. Metode berbiaya rendah mungkin dipilih jika seorang investor ingin merealisasikan capital gain atas investasi.
Memilih Metode Basis Biaya
Setelah metode berbasis biaya telah dipilih untuk reksa dana tertentu, metode tersebut harus tetap berlaku. Perusahaan pialang akan memberikan investor dengan dokumentasi pajak tahunan yang sesuai pada penjualan reksa dana berdasarkan pemilihan metode berbasis biaya.
Investor harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau perencana keuangan jika mereka tidak yakin tentang metode dasar biaya yang akan meminimalkan tagihan pajak mereka untuk kepemilikan reksa dana yang substansial dalam rekening kena pajak. Metode basis biaya rata-rata mungkin tidak selalu menjadi metode optimal dari sudut pandang perpajakan. Harap dicatat bahwa basis biaya hanya menjadi penting jika kepemilikan berada dalam akun kena pajak, dan investor mempertimbangkan penjualan sebagian kepemilikan.
Contoh Perbandingan Dasar Biaya
Perbandingan berbasis biaya dapat menjadi pertimbangan penting. Katakanlah seorang investor melakukan pembelian dana berurutan berikut dalam akun kena pajak:
- 1.000 saham dengan harga $ 30 untuk total $ 30, 0001, 000 saham dengan harga $ 10 untuk total $ 10.0001.500 saham dengan harga $ 8 dengan total $ 12.000
Jumlah total yang diinvestasikan sama dengan $ 52.000, dan basis biaya rata-rata dihitung dengan membagi $ 52.000 dengan 3.500 saham. Biaya rata-rata adalah $ 14, 86 per saham.
Misalkan investor kemudian menjual 1.000 saham dana pada $ 25 per saham. Investor akan mendapatkan capital gain $ 10.140 menggunakan metode basis biaya rata-rata. Keuntungan atau kerugian menggunakan basis biaya rata-rata adalah sebagai berikut:
- ($ 25 - $ 14, 86) x 1.000 saham = $ 10.140.
Hasil dapat bervariasi tergantung pada metode dasar biaya yang dipilih untuk tujuan pajak:
- Pertama masuk pertama: ($ 25 - $ 30) x 1.000 saham = - $ 5.000 Terakhir masuk: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000 Biaya tinggi: ($ 25 - $ 30) x 1.000 saham = - $ 5.000 Biaya rendah: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Dari sudut pandang pajak, investor akan lebih baik memilih metode FIFO atau metode biaya tinggi untuk menghitung basis biaya sebelum menjual saham. Metode ini tidak akan menghasilkan pajak atas kerugian. Namun, dengan metode basis biaya rata-rata, investor harus membayar pajak capital gain atas pendapatan $ 10.140.
Tentu saja, jika investor menjual 1.000 saham menggunakan metode FIFO, tidak ada jaminan bahwa ketika sisa saham dijual $ 25 akan menjadi harga jual. Harga saham bisa turun, menghapus sebagian besar capital gain dan kesempatan untuk merealisasikan capital gain akan hilang. Akibatnya, investor harus mempertimbangkan pilihan apakah akan mengambil keuntungan hari ini dan membayar pajak capital gain atau mencoba untuk mengurangi pajak mereka dan berisiko kehilangan keuntungan yang belum direalisasi dari sisa investasi mereka.
