Tidak seperti penundaan karyawan biasa, kontribusi mengejar ketinggalan tidak termasuk dalam batas 415. Meskipun ada batasan tahunan yang dikenakan pada kontribusi mengejar ketinggalan, itu ditetapkan oleh bagian berbeda dari kode Internal Revenue Service (IRS) yang mengatur kontribusi untuk rencana tabungan pensiun yang memenuhi syarat.
Pengambilan Kunci
- Banyak pengusaha menawarkan 401 (k) program pensiun kepada karyawan mereka di mana batas saat ini memungkinkan hingga $ 19.000 per tahun untuk disingkirkan. Kontribusi tambahan sebesar $ 6.000 tersedia untuk pekerja di atas usia 50 tahun. batas — termasuk pertandingan saat mengejar ketinggalan — adalah $ 62.000 per tahun.
Apa Batas 415?
Dinamai untuk bagian 415 dari Internal Revenue Code (IRC), batas 415 mencerminkan kontribusi maksimum yang diijinkan untuk rencana tabungan pensiun yang memenuhi syarat pada tahun tertentu. Kontribusi karyawan maksimum ditentukan oleh bagian 402 (g), tetapi kontribusi keseluruhan dari semua sumber dibatasi oleh bagian 415. Ini termasuk penangguhan karyawan, pencocokan pemberi kerja, dan kontribusi bagi hasil.
Jenis kontribusi ini dianggap sebagai tambahan tahunan. Ini berarti bahwa majikan Anda berpotensi memberikan kontribusi lebih dari seorang individu pada 401 (k), meskipun ini sama sekali tidak biasa. Bahkan, sebagian besar kecocokan majikan hanya mencapai 2-5% dari kontribusi karyawan.
Misalnya, batas 415 untuk 401 (k) rencana untuk 2019 adalah $ 56.000. Dari jumlah ini, karyawan dapat berkontribusi hingga $ 19.000, sesuai dengan batas yang diuraikan dalam bagian IRC 402 (g). Sisa $ 37.000 dapat terdiri dari kontribusi pemberi kerja dan pencocokan atau kontribusi bagi hasil. Apa pun di atas batas 415 dianggap kelebihan dana dari rekening pensiun dan uang itu tidak menikmati manfaat pajak tangguhan yang sama dari uang pensiun yang memenuhi syarat. Jika kelebihan dana itu digunakan secara tidak benar, IRS selanjutnya dapat mengenakan denda dan pajak balik.
Kontribusi Catch-Up
Untuk mendorong karyawan yang mendekati pensiun untuk meningkatkan tabungan mereka, IRS memungkinkan orang berusia di atas 50 tahun untuk membuat kontribusi mengejar ketinggalan tahunan yang melebihi batas 402 (g) dan 415. Karena kontribusi ini didefinisikan secara terpisah dalam kode IRC 414 (v), kontribusi tersebut tidak dimasukkan sebagai tambahan tahunan dalam bagian 415. Oleh karena itu, dalam kasus audit rencana, oleh karena itu, kontribusi apa pun yang dibuat untuk suatu rencana sebagai kontribusi catch-up yang diperbolehkan tidak termasuk dalam tes batas 415.
Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan peserta yang berusia di atas 50 tahun untuk melakukan kontribusi mengejar ketinggalan tahunan untuk mendorong mereka yang hampir pensiun untuk menambah simpanan mereka. Pada 2018, kontribusi catch-up yang diijinkan untuk 401 (k) rencana adalah $ 6.000.
Namun, kontribusi mengejar ketinggalan hanya dapat dilakukan oleh karyawan yang telah memaksimalkan kontribusi penangguhan gaji tradisional mereka. Ini meningkatkan kontribusi karyawan maksimum menjadi $ 25.000 dan total kontribusi tahunan maksimum menjadi $ 62.000 untuk peserta yang berusia di atas 50 tahun.
