Apa Pengecualian Tahunan?
Pengecualian tahunan adalah jumlah uang yang dapat ditransfer oleh satu orang kepada orang lain sebagai hadiah tanpa menimbulkan pajak hadiah atau memengaruhi kredit terpadu. Pengecualian hadiah tahunan ini dapat ditransfer dalam bentuk uang tunai atau aset lainnya. Untuk 2019, Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan pengecualian tahunan akan tetap sebesar $ 15.000. Ini naik dari $ 14.000 pada tahun 2014, 2015, 2016 dan 2017.
Pengambilan Kunci
- Jumlah pengecualian tahunan adalah seberapa besar seseorang dapat mentransfer ke orang lain tanpa membayar pajak hadiah. Untuk 2019, pengecualian tahunan adalah $ 15.000.
Cara Kerja Pengecualian Tahunan
Pengecualian tahunan berlaku untuk setiap hadiah yang dibuat. Misalnya, jika kakek nenek memberikan beberapa ribu dolar kepada masing-masing cucu mereka, setiap jumlah akan dipertimbangkan untuk pengecualian tahunan secara terpisah. Meskipun hadiah apa pun umumnya merupakan hadiah yang dikenakan pajak, pengecualian memang ada. Misalnya, hadiah berikut ini tidak dikenakan pajak:
- Hadiah yang kurang dari pengeluaran tahunan tahun iniPengeluaran biaya medis atau untuk pasanganHadiah untuk organisasi politik
Hadiah untuk badan amal yang memenuhi syarat juga dapat dikurangkan dari nilai hadiah yang dibuat. Jika tidak, wajib pajak tidak dapat mengurangi nilai hadiah yang mereka hasilkan. Publikasi IRS 559, Korban, Pelaksana, dan Administrator menjabarkan secara spesifik dalam hal ini.
Agar disetujui untuk pengecualian tahunan, wajib pajak harus menyerahkan salinan penilaian, salinan dokumen terkait mengenai transfer, dan dokumentasi barang-barang tidak biasa yang ditunjukkan pada pengembalian (seperti aset yang sebagian hadiah).
Pengecualian Tahunan dan Pembebasan Pajak Bumi
Pengecualian tahunan $ 15.000 berarti Anda dapat memberikan $ 15.000 kepada sebanyak mungkin orang yang Anda inginkan. Jadi, Anda dapat memberi masing-masing dari lima cucu Anda $ 15.000 masing-masing pada tahun tertentu, dengan total $ 135.000. Hadiah apa pun yang Anda buat untuk satu orang yang jumlahnya lebih dari $ 15.000 dihitung untuk gabungan pajak total dan hadiah Anda. Ini adalah jumlah yang Anda boleh tinggalkan di tanah Anda atau berikan sebagai hadiah selama hidup Anda, bebas pajak.
Pada 2019, pembebasan pajak warisan dan hadiah adalah $ 11, 4 juta per individu, naik dari $ 11, 18 juta pada 2018. Untuk pasangan yang sudah menikah, ambangnya adalah $ 22, 8 juta. Ambang batas pembebasan yang baru ini ditetapkan oleh Undang-Undang Potongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), yang akan berakhir pada tahun 2025. TCJA lebih dari dua kali lipat pembebasan pajak barang dan perkebunan federal, yang sebelumnya sekitar $ 5 juta. Setelah TCJA, jumlah perkebunan kena pajak di AS turun menjadi 4.687 pada 2013 menjadi 1.890 pada 2018.
Pengecualian Tahunan dan Manajemen Kekayaan
Pengecualian tahunan dan pembebasan pajak tanah sering dianggap sebagai bagian dari rencana pengelolaan kekayaan yang lebih besar atau rencana perkebunan. Seorang individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNW), misalnya, dapat meminta dukungan dari perusahaan manajemen kekayaan atau penasihat keuangan independen untuk menentukan cara terbaik untuk mengalokasikan aset keuangan dan aset lainnya melalui hadiah atau dalam wasiat untuk menghindari hukuman pajak yang berat.
Surat wasiat adalah dokumen hukum yang memberikan instruksi yang jelas tentang bagaimana hak milik individu dan hak asuh anak kecil, jika ada, harus ditangani setelah kematian. Dalam wasiat, seseorang mengungkapkan keinginannya dan menyebutkan wali amanat atau pelaksana untuk memenuhi niat yang dinyatakan. Surat wasiat juga dapat menunjukkan apakah suatu kepercayaan harus dibuat setelah kematian. Jika akan menyertakan instruksi tentang hadiah, bagian ini akan menentukan kewajiban pajak untuk perkebunan atau penerima manfaat.
