Apa itu Tunjangan Untuk Kredit Macet?
Penyisihan kredit macet, juga dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu, adalah akun penilaian yang digunakan untuk memperkirakan porsi portofolio pinjaman bank yang pada akhirnya mungkin tidak dapat ditagih. Ketika seorang peminjam lalai dalam suatu pinjaman, penyisihan piutang tak tertagih dan saldo piutang pinjaman dikurangi untuk nilai buku pinjaman, atau saldo pinjaman yang belum dibayar. Penyisihan piutang ragu-ragu juga digunakan untuk mencatat piutang yang tidak tertagih.
BREAKING DOWN Penyisihan Utang Buruk
Pemberi pinjaman menggunakan penyisihan untuk kredit macet karena nilai nominal dari total saldo pinjaman bank bukanlah saldo aktual yang akhirnya dikumpulkan, karena sebagian dari pinjaman mungkin gagal bayar. Ketika seorang peminjam tidak membayar pokok atau jumlah bunga yang jatuh tempo pada pinjaman, pinjaman itu dianggap gagal bayar, dan metode penyisihan piutang ragu-ragu menilai estimasi pemberi pinjaman untuk pinjaman yang mungkin gagal bayar.
Penyisihan kredit macet juga dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu dan merupakan akun penilaian untuk memperkirakan berapa banyak portofolio pinjaman bank yang tidak dapat ditagih.
Penyisihan Piutang Tak Tertagih dan Pinjaman
Asumsikan, misalnya, bahwa pemberi pinjaman memiliki portofolio pinjaman $ 100 juta, dan perusahaan menggunakan metode penyisihan piutang ragu-ragu untuk piutang tak tertagih. Pemberi pinjaman memperkirakan bahwa 2%, atau $ 2 juta, dari saldo pinjaman, berada pada risiko gagal bayar, sehingga perusahaan meningkatkan beban hutang tak tertagih dalam laporan laba rugi, dan penyisihan untuk piutang ragu-ragu meningkat sebesar $ 2 juta.
Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset, yang berarti bahwa akun penyisihan mengurangi akun piutang pinjaman ketika kedua saldo tercantum dalam neraca. Pelaporan keuangan ini membantu pembaca memahami jumlah pinjaman yang mungkin macet. Pemberi pinjaman juga menyebut entri ini sebagai penyisihan kerugian pinjaman, dan beberapa pemberi pinjaman mungkin menggunakan judul akun yang sedikit berbeda.
Anjak dalam Defaults
Ketika pemberi pinjaman mengonfirmasi bahwa saldo pinjaman tertentu dalam default, perusahaan mengurangi penyisihan untuk saldo piutang ragu-ragu dan mengurangi saldo piutang pinjaman, karena kredit macet tidak lagi sekadar bagian dari perkiraan utang buruk. Setelah entri ini, catatan akuntansi memiliki saldo dalam beban piutang tak tertagih dan pengurangan saldo piutang pinjaman untuk pinjaman yang sebenarnya macet.
Ketika Akun Tunjangan Disesuaikan
Penyisihan piutang ragu-ragu selalu mencerminkan saldo pinjaman saat ini yang diperkirakan gagal bayar, dan saldo disesuaikan dari waktu ke waktu untuk menunjukkan saldo itu. Jika, misalnya, pemberi pinjaman memperkirakan bahwa $ 2 juta dari saldo pinjaman beresiko gagal bayar, dan akun penyisihan sudah memiliki saldo $ 1 juta, entri penyesuaian untuk beban hutang buruk dan untuk meningkatkan akun penyisihan adalah tambahan $ 1 juta.
