Setelah

Daftar Isi

• Kontribusi Pretax vs. Kontribusi Setelah Pajak
• Melacak Aset Setelah Pajak Anda
• Perpajakan Aset Setelah Pajak
• Distribusi Pro-Rata
• Rollover Saldo Setelah Pajak
• Garis bawah

Ada manfaat mengambil distribusi setelah pajak dari rekening pensiun. Jika Anda mengikuti aturan tertentu, jumlah yang ditarik akan bebas dari pajak dan penalti.

Kontribusi Pretax vs. Kontribusi Setelah Pajak

Sebagian besar peserta program pensiun menggunakan aset sebelum pajak untuk mendanai rencana yang disponsori majikan mereka, seperti 401 (k) dan 403 (b) akun yang memenuhi syarat, atau mereka mengklaim pengurangan pajak untuk jumlah yang berkontribusi pada IRA tradisional mereka. Dalam kedua kasus, kontribusi ini dapat membantu mengurangi penghasilan kena pajak individu untuk tahun saat kontribusi tersebut berlaku.

Namun, juga memungkinkan untuk menyumbang jumlah pada rencana yang disponsori majikan berdasarkan pajak setelahnya, dan kontribusi tidak dapat dikurangi untuk IRA. Keuntungan dari akumulasi aset setelah pajak dalam rekening pensiun adalah bahwa ketika mereka didistribusikan, jumlahnya akan bebas pajak dan penalti. Namun, manfaat ini direalisasikan hanya jika langkah-langkah yang diperlukan diambil.

Pengambilan Kunci

• Distribusi aset setelah pajak dari akun pensiun dapat bebas pajak dan penalti, tetapi hanya jika aturan tertentu dipatuhi. Pembukuan yang baik dan komunikasi dengan administrator paket Anda dan IRS adalah penting. Administrator rencana pensiun berkualifikasi bertanggung jawab untuk melacak bagian mana dari saldo Anda yang merupakan aset setelah pajak dan yang merupakan aset sebelum pajak, tetapi terserah Anda untuk melakukannya untuk IRA.

Melacak Aset Setelah Pajak Anda

Memetik manfaat dari strategi ini dimulai dengan pencatatan yang baik dan komunikasi yang jelas dengan administrator paket Anda dan Internal Revenue Service (IRS). Saat ini, beberapa alat perangkat lunak gratis (dan berbasis biaya) tersedia untuk membantu Anda melacak investasi dan arus penghasilan yang terkena pajak dan pajak tangguhan. Seorang akuntan juga dapat membantu Anda memastikan Anda memiliki semua itik secara berturut-turut.

Akun Paket Terkualifikasi Anda

Administrator untuk program pensiun berkualifikasi Anda bertanggung jawab untuk melacak bagian mana dari saldo Anda yang dikaitkan dengan aset setelah pajak dan yang ke aset sebelum pajak. Namun, akan membantu jika Anda memeriksa laporan secara berkala untuk memastikan bahwa tabulasi tersebut sesuai dengan yang Anda pikirkan. Ini akan memungkinkan Anda untuk mengklarifikasi kemungkinan perbedaan dengan administrator paket.

IRA Anda

Kustodian IRA Anda tidak diharuskan untuk melacak saldo setelah pajak di IRA Anda, dan sebagian besar, jika tidak semua, tidak. Sebagai pemilik IRA, Anda bertanggung jawab untuk melacak saldo tersebut, dan ini dapat dipenuhi dengan mengisi Formulir IRS 8606.

Pastikan Anda membaca instruksi pengarsipan yang menyertai Formulir 8606, karena mereka memberikan rincian pada bagian formulir yang harus diisi.

Formulir 8606 memberi tahu IRS bahwa jumlah tersebut mewakili aset setelah pajak, dan membantu Anda melacak saldo IRA Anda yang seharusnya bebas pajak saat didistribusikan. Formulir 8606 juga harus diajukan untuk setiap tahun di mana distribusi terjadi dari salah satu IRA tradisional Anda, SEP, atau SEDERHANA dan Anda telah mengakumulasi jumlah setelah pajak di salah satu akun ini.

Perpajakan Aset Setelah Pajak

Paket Berkualitas

Secara umum, administrator paket Anda akan menunjukkan bagian kena pajak dari jumlah yang didistribusikan dari akun paket kualifikasi Anda pada Formulir 1099-R yang Anda terima untuk tahun tersebut. Jika jumlahnya tidak ditunjukkan dengan benar pada 1099-R, Anda mungkin ingin meminta konfirmasi tertulis dari administrator paket mengenai bagian distribusi yang dapat diatribusikan ke aset setelah pajak. Ini akan membantu memastikan Anda memasukkan jumlah yang benar dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun itu.

IRA

Dengan pengecualian "pengembalian kontribusi berlebih, " kustodian IRA Anda tidak diharuskan untuk membuat perbedaan antara jumlah kena pajak dan bagian yang tidak dapat dibagikan yang didistribusikan dari IRA tradisional Anda. Anda harus memberikan informasi tentang pengembalian pajak penghasilan Anda dengan menunjukkan seluruh jumlah distribusi versus jumlah yang dikenakan pajak.

Untuk informasi lebih lanjut, lihat instruksi untuk baris 4a di halaman 2 Formulir IRS 1040. Formulir 8606 yang disebutkan di atas akan membantu Anda menentukan bagian jumlah yang kena pajak dan tidak dapat dibagikan yang didistribusikan dari IRA tradisional Anda.

Semua akun IRA Anda diperlakukan sebagai akun tunggal ketika mengambil distribusi, yang berarti bahwa jumlah setelah pajak dan sebelum pajak di dalamnya harus diprioritaskan di semua akun.

Distribusi Pro Rata

Jika rencana Anda yang memenuhi syarat atau IRA tradisional mencakup jumlah setelah pajak, distribusi biasanya menyertakan jumlah sebelum pajak dan saldo setelah pajak Anda. Untuk tujuan ini, semua IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE Anda diperlakukan sebagai satu akun.

Misalnya, asumsikan bahwa Anda menghasilkan rata-rata $ 20.000 dalam kontribusi setelah pajak untuk IRA tradisional Anda selama bertahun-tahun, dan IRA tradisional Anda juga mencakup aset sebelum pajak sebesar $ 180.000, yang dikaitkan dengan rollover aset sebelum pajak dan kontribusi yang dapat dikurangkan. Distribusi dari IRA Anda akan mencakup jumlah sebelum pajak sebelum pajak dan aset setelah pajak. Mari kita lihat contoh menggunakan angka-angka ini.

Contoh

John memiliki beberapa IRA, yang terdiri dari saldo berikut:

• IRA Tradisional No. 1, yang mencakup kontribusinya yang tidak dapat dikurangi (setelah pajak) sebesar $ 20.000 IRA No. 2 Tradisional, yang mencakup rollover dari rencana 401 (k) -nya dalam jumlah $ 150.000 IRA No. 3, yang sebenarnya merupakan SEP IRA, termasuk kontribusi SEP sebesar $ 30.000

John menarik $ 20.000 dari IRA No. 1. Ia harus memasukkan $ 18.000 sebagai penghasilan kena pajak dari $ 20.000 yang ia tarik. Ini karena semua IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE diperlakukan sebagai satu IRA untuk tujuan menentukan perlakuan pajak distribusi ketika John memiliki basis (aset setelah pajak) di salah satu IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE-nya..

Formula berikut dapat digunakan untuk menentukan jumlah distribusi yang akan dianggap tidak kena pajak:

Dasar ÷ Saldo Akun x Jumlah Distribusi = Jumlah Tidak Dikenakan Pajak

Menggunakan angka-angka dalam contoh di atas, rumusnya akan berfungsi sebagai berikut:

$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000

Karena IRS Form 8606 menyertakan formula bawaan untuk menentukan jumlah distribusi kena pajak dari IRA tradisional Anda, Anda mungkin tidak perlu menggunakan formula ini untuk distribusi dari IRA Anda.

Untuk akun rencana yang memenuhi syarat yang mencakup saldo jumlah setelah pajak, distribusi biasanya diperingkatkan untuk memasukkan jumlah dari sebelum pajak dan saldo setelah pajak. Ini berarti, mirip dengan IRA, Anda tidak dapat memilih untuk hanya mendistribusikan saldo setelah pajak Anda. Namun, pengecualian tertentu berlaku. Misalnya, jika akun Anda mencakup saldo setelah pajak yang timbul sebelum tahun 1986, jumlah ini dapat didistribusikan secara penuh, sehingga seluruh jumlah tersebut tidak dapat diperhitungkan, alih-alih menjadi pro-rata.

Rollover Saldo Setelah Pajak

Jika saldo akun pensiun Anda mencakup jumlah setelah pajak, apakah jumlah ini dapat diperpanjang tergantung pada jenis rencana yang rollovernya dibuat.

Berikut ini adalah ringkasan dari aturan rollover untuk jumlah ini:

• IRA ke IRA: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat dialihkan ke IRA. Ini termasuk jumlah setelah pajak. IRA ke Paket yang Memenuhi Syarat: Semua jumlah rollover yang memenuhi syarat dapat digulirkan ke paket yang memenuhi syarat, asalkan paket tersebut mengizinkannya. Namun, ini tidak termasuk jumlah setelah pajak — jumlah tersebut tidak dapat digulirkan dari IRA ke paket yang memenuhi syarat. Paket Terkualifikasi untuk IRA Tradisional: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat digulirkan ke IRA tradisional. Ini termasuk jumlah setelah pajak. Paket yang Memenuhi Syarat untuk Paket yang Memenuhi Syarat: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat digulirkan ke paket lain yang memenuhi syarat, asalkan paket itu mengizinkannya. Ini termasuk jumlah setelah pajak jika jumlah ini ditransaksikan sebagai rollover langsung.

Garis bawah

Ingatlah bahwa ini hanyalah gambaran umum dari aturan yang berlaku untuk saldo setelah pajak di akun pensiun Anda. Memiliki pemahaman yang mendalam tentang aturan akan memastikan bahwa Anda memasukkan jumlah yang tepat dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun yang Anda terima distribusi dari akun pensiun Anda dan tidak membayar pajak pada jumlah yang harus bebas pajak.

Seperti biasa, konsultasikan dengan profesional pajak Anda untuk mendapatkan bantuan untuk memastikan bahwa aset setelah pajak diperlakukan dengan benar pada pengembalian pajak Anda dan Anda tahu formulir pajak mana yang harus diajukan setiap tahun.