Apa Rekonsiliasi Akun?
Rekonsiliasi akun adalah proses mengonfirmasi bahwa dua catatan transaksi yang terpisah dalam satu akun adalah sama. Baik institusi dan individu melakukan rekonsiliasi akun. Di tingkat institusional, bank dan broker harus meninjau secara internal transaksi antara entri buku besar mereka dan catatan akun individu. Rekonsiliasi akun dapat membantu organisasi menentukan kesalahan dalam akuntansi yang dapat mengindikasikan kesalahan, kesalahan perhitungan, atau kebocoran uang tunai. Berkat otomatisasi komputer, proses ini jauh lebih cepat daripada sebelumnya.
Pengambilan Kunci
- Rekonsiliasi akun mengonfirmasikan bahwa dua catatan transaksi adalah sama dan seimbang. Institusi dan individu melakukan rekonsiliasi akun dalam menyeimbangkan buku cek dan memastikan catatan laporan pertandingan. Rekonsiliasi rekening di bank adalah fungsi pengaturan dan kepatuhan.
UU Sarbanes-Oxley tahun 2002 menetapkan parameter untuk rekonsiliasi akun perusahaan. Sebelum Sarbanes-Oxley, standar akuntansi tidak memperhitungkan perlunya menerapkan praktik terbaik untuk mendamaikan rekonsiliasi. Sekarang, perusahaan memiliki standar yang jauh lebih tinggi untuk pengendalian internal dan prosedur audit.
Rekonsiliasi juga terjadi ketika pelanggan bank atau broker mengkonfirmasi bahwa catatan pribadinya cocok dengan apa yang dilaporkan pada laporan berkala. Pada tingkat individu, menyeimbangkan buku cek adalah bentuk rekonsiliasi akun. Istilah ini juga dapat merujuk pada menyeimbangkan buku dan catatan bisnis dengan program perangkat lunak dan entri data.
Memahami Rekonsiliasi Akun
Untuk lembaga yang lebih besar, pihak ketiga di luar sering dikontrak untuk melakukan rekonsiliasi akun, yang memberikan tingkat obyektivitas terhadap peninjauan. Rekonsiliasi akun dalam lembaga keuangan adalah fungsi pengaturan dan kepatuhan utama, dan merupakan fokus utama bagi regulator luar dalam audit rutin perusahaan. Pelanggan dari perusahaan-perusahaan ini juga harus menyimpan catatan yang akurat dan segera melaporkan perbedaan. Dengan munculnya sistem komputer untuk mencatat transaksi dan posisi klien, rekonsiliasi sering kali berarti memperbaiki perbedaan kecil beberapa dolar, atau bahkan uang, antara satu sumber dengan yang lainnya. Semakin lama kesalahan terungkap, semakin sulit untuk merekonsiliasi dua catatan.
Cara Kerja Rekonsiliasi Akun
Pada tingkat organisasi, rekonsiliasi akun dapat dilakukan dengan mengikuti proses yang disederhanakan. Pertama, semua informasi akuntansi yang diperlukan harus dikumpulkan. Kemudian, laporan bank perusahaan dibandingkan dengan buku besar. Setiap pemotongan yang tertunda dalam buku besar perusahaan harus dikurangkan dari saldo akhir, dan setiap deposito yang tertunda harus ditambahkan ke saldo akhir. Jika akun berbunga, itu harus dihitung. Cek yang beredar harus dikurangi, seperti juga kesalahan bank, seperti debit atau kredit yang tidak akurat, dan biaya layanan bank. Akhirnya, baik pernyataan perusahaan dan buku besar harus menunjukkan saldo akhir yang sama. Setiap kesalahan yang tersisa pada akhir proses harus diselidiki dengan memverifikasi bahwa setiap transaksi diposting di buku besar dan bahwa deposito yang tertunda dan cek yang belum dibayar dicatat.
Individu dapat merekonsiliasi akun pribadi mereka menggunakan proses serupa. Alih-alih buku besar, mereka akan membandingkan laporan bank atau laporan keuangan lainnya dengan catatan debet dan kredit pribadi, seperti daftar buku cek. Namun, berkat munculnya perbankan online dan penurunan cek kertas, banyak orang tidak lagi melakukan rekonsiliasi akun untuk sebagian besar akun keuangan mereka dan bergantung pada bank mereka untuk menunjukkan saldo akhir yang benar di portal perbankan online.
