Apa itu Penampungan Pajak yang Melecehkan
Abusive Tax Shelter adalah skema investasi yang mengklaim dapat mengurangi pajak penghasilan tanpa mengubah nilai pendapatan atau aset pengguna. Tempat penampungan pajak yang kejam tidak memiliki tujuan ekonomi selain menurunkan pajak federal atau negara bagian yang terutang saat mengajukan. Seringkali, skema ini menyalurkan dana melalui perwalian atau kemitraan untuk menghindari perpajakan.
BREAKING DOWN Abusive Tax Shelter
Orang yang berinvestasi di tempat penampungan pajak yang kejam dapat dihukum oleh Internal Revenue Service (IRS). Biasanya, ketika IRS menentukan seseorang telah menggunakan skema semacam itu, orang tersebut akan berhutang pajak dengan bunga yang masih harus dibayar.
Untuk membantu pembayar pajak mengenali skema potensial, IRS telah menyusun daftar transaksi yang merupakan tempat penampungan pajak yang kejam. Jika tempat penampungan pajak menyerupai transaksi yang terdaftar, itu dianggap kasar dan pengguna dapat dikenakan hukuman. Salah satu skema yang lebih umum dalam beberapa tahun terakhir adalah tempat perlindungan pajak asuransi mikro di mana entitas membentuk perusahaan asuransi sendiri untuk melindungi dari risiko tertentu. Struktur ini memungkinkan entitas untuk mengklaim pengurangan premi yang dibayarkan dan pada gilirannya memungkinkan perusahaan asuransi tawanan untuk mengecualikan bagian-bagian premi dari pendapatan.
Departemen Keuangan AS memiliki peraturan komprehensif untuk pendaftaran dan pelaporan tempat perlindungan pajak dan transaksi tertentu. Pihak-pihak yang mengorganisasi atau menjual minat di tempat penampungan pajak ini juga harus terdaftar dan memelihara daftar investor di tempat penampungan. Selain itu, investor diwajibkan untuk mengungkapkan partisipasi dalam kendaraan tersebut atas pengembalian pajak mereka.
IRS mencantumkan lima jenis transaksi yang harus dilaporkan: transaksi terdaftar, rahasia, perlindungan kontraktual, transaksi kehilangan dan transaksi kepentingan. Bisnis individu yang terlibat dalam transaksi ini mungkin diminta untuk mengisi Formulir 8886.
Penasihat material, individu yang memberikan bantuan, bantuan, atau saran dalam mengorganisir, mempromosikan, menjual, menerapkan, mengasuransikan, atau melakukan transaksi yang dapat dilaporkan, dan yang menghasilkan pendapatan kotor melebihi jumlah ambang batas yang ditetapkan oleh IRS, dapat diminta untuk membentuk 8918, Pernyataan Pengungkapan Material Advisor. Penasihat material juga diharuskan untuk memelihara daftar ekstensif individu dan entitas tempat mereka bertindak seperti itu untuk transaksi yang dapat dilaporkan.
Selain peningkatan pengungkapan, Departemen Keuangan menggunakan otoritas pengaturnya untuk menutup tempat penampungan pajak yang kejam dengan mengusulkan undang-undang yang ditargetkan untuk menghilangkan tempat penampungan pajak tertentu dan memberikan alat baru IRS untuk memerangi praktik-praktik pelecehan.
Penampungan Pajak yang Sah dan Melecehkan
Penampungan pajak adalah investasi apa pun yang dirancang untuk mengurangi atau menghindari pajak penghasilan, namun tidak semua tempat penampungan pajak bersifat pelecehan atau ilegal. Tempat perlindungan pajak yang paling umum adalah rencana pensiun yang disponsori oleh perusahaan seperti rencana 401 (k) dan IRA, yang memberi investor peluang untuk melindungi kontribusi investasi dan pendapatan dari perpajakan hingga mereka ditarik.
