Apa itu 83 (b) Pemilihan
Pemilu 83 (b) adalah ketentuan di bawah Internal Revenue Code (IRC) yang memberikan opsi kepada karyawan, atau pendiri pemula, untuk membayar pajak atas nilai pasar wajar total stok terbatas pada saat pemberian.
Pemilu 83 (b) berlaku untuk ekuitas yang tunduk pada vesting, dan itu memperingatkan Internal Revenue Service (IRS) untuk mengenakan pajak kepada pemilih untuk kepemilikan pada saat pemberian, bukan pada saat vesting saham.
BREAKING DOWN 83 (b) Pemilihan
Akibatnya, pemilihan 83 (b) berarti bahwa Anda membayar di muka kewajiban pajak Anda pada penilaian rendah, dengan asumsi nilai ekuitas meningkat pada tahun-tahun berikutnya. Namun, jika nilai perusahaan malah menurun secara konsisten dan terus-menerus, strategi pajak ini pada akhirnya akan berarti Anda membayar lebih banyak pajak dengan membayar di muka pada penilaian ekuitas yang lebih tinggi.
Biasanya, ketika pendiri atau karyawan menerima kompensasi ekuitas di perusahaan, taruhan dikenakan pajak penghasilan sesuai nilainya. Nilai pasar wajar ekuitas pada saat pemberian atau transfer adalah dasar untuk penilaian kewajiban pajak. Pajak yang jatuh tempo harus dibayarkan pada tahun yang sebenarnya dari saham yang diterbitkan atau ditransfer. Namun, dalam banyak kasus, individu menerima pemberian ekuitas selama beberapa tahun. Karyawan dapat memperoleh saham perusahaan karena mereka tetap bekerja seiring waktu. Dalam hal ini, pajak atas nilai ekuitas akan jatuh tempo pada saat vesting. Jika nilai perusahaan tumbuh selama periode vesting, pajak yang dibayarkan selama setiap tahun juga akan naik sesuai.
Sebagai contoh, salah satu pendiri perusahaan diberikan 1 juta saham yang dikenakan vesting dan dihargai $ 0, 001 pada saat saham diberikan padanya. Pada saat ini, saham bernilai nilai nominal $ 0, 001 x jumlah saham = $ 1.000, yang dibayar oleh co-founder. Saham tersebut mewakili 10% kepemilikan perusahaan untuk co-founder dan akan diberikan selama lima tahun, yang berarti bahwa ia akan menerima 200.000 saham setiap tahun selama lima tahun. Dalam setiap lima tahun yang diberikan, ia harus membayar pajak atas nilai pasar wajar dari 200.000 saham yang diberikan.
Jika nilai total ekuitas perusahaan meningkat menjadi $ 100.000, maka nilai 10% rekan pendiri meningkat menjadi $ 10.000 dari $ 1.000. Tanggung jawab pajaknya untuk tahun 1 akan dikurangkan dari ($ 10.000 - $ 1.000) x 20% yaitu, ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- $ 100, 000 adalah nilai Tahun 1 dari perusahaan $ 10.000 adalah nilai perusahaan pada awal atau nilai buku 10% adalah kepemilikan saham dari co-founder20% mewakili periode vesting 5 tahun untuk 1 juta saham co-founder (200.000) saham / 1 juta saham)
Jika pada tahun 2, nilai saham meningkat lebih jauh menjadi $ 500.000, ia akan membayar pajak untuk ($ 500.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 9.800. Pada tahun 3, nilainya naik menjadi $ 1 juta dan kewajiban pajaknya akan dinilai dari ($ 1 juta - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Tentu saja, jika nilai total ekuitas terus naik di Tahun 4 dan Tahun 5, penghasilan tambahan tambahan yang ikut kena pajak juga akan meningkat untuk masing-masing tahun.
Jika nanti, semua saham dijual untuk untung, co-founder akan dikenakan pajak capital gain atas keuntungannya dari hasil penjualan.
83 (b) Strategi Pajak
Pemilihan 83 (b) memberi salah satu pendiri opsi untuk membayar pajak atas ekuitas di muka sebelum periode vesting dimulai. Jika dia memilih strategi pajak ini, dia hanya perlu membayar pajak atas nilai buku $ 1.000. Pemilu 83 (b) memberi tahu IRS bahwa pemilih telah memilih untuk melaporkan perbedaan antara jumlah yang dibayarkan untuk saham dan nilai pasar wajar dari saham sebagai penghasilan kena pajak. Nilai sahamnya selama periode vesting 5 tahun tidak akan menjadi masalah karena dia tidak akan membayar pajak tambahan dan dia akan mendapatkan sahamnya. Namun, jika dia menjual sahamnya untuk mendapat untung, pajak capital gain akan diberlakukan.
Mengikuti contoh kami di atas, jika dia membuat 83 (b) pemilihan untuk membayar pajak atas nilai saham pada saat diterbitkan kepadanya, penilaian pajaknya akan dilakukan hanya dengan $ 1.000. Jika dia menjual sahamnya setelah, katakanlah, sepuluh tahun seharga $ 250.000, capital gain kena pajaknya akan menjadi $ 249.000 ($ 250.000 - $ 1.000 = $ 249.000).
Pemilu 83 (b) paling masuk akal ketika pemilih yakin bahwa nilai saham akan meningkat selama tahun-tahun mendatang. Juga, jika jumlah pendapatan yang dilaporkan kecil pada saat pemberian, pemilihan 83 (b) mungkin bermanfaat.
Dalam skenario terbalik di mana 83 (b) pemilihan dipicu, dan nilai ekuitas turun atau perusahaan mengajukan kebangkrutan, maka wajib pajak membayar pajak lebih tinggi untuk saham dengan jumlah yang lebih kecil atau tidak berharga. Sayangnya, IRS tidak mengizinkan klaim kelebihan pembayaran pajak di bawah 83 (b) pemilihan. Misalnya, pertimbangkan seorang karyawan yang total kewajiban pajaknya dimuka setelah mengajukan 83 (b) pemilihan adalah $ 50, 000. Karena vested stock menurun selama periode vesting 4 tahun, mereka akan lebih baik tanpa pemilihan 83 (b), membayar pajak tahunan atas nilai berkurang dari vested equity untuk masing-masing dari empat tahun, dengan asumsi bahwa penurunan itu signifikan.
Contoh lain di mana pemilihan 83 (b) akan berubah menjadi kerugian adalah jika karyawan meninggalkan perusahaan sebelum periode vesting berakhir. Dalam hal ini, mereka akan membayar pajak atas saham yang tidak akan pernah diterima. Juga, jika jumlah pendapatan yang dilaporkan adalah substansial pada saat pemberian saham, pengajuan untuk pemilihan 83 (b) tidak akan masuk akal.
83 (b) Persyaratan Formulir
83 (b) dokumen pemilihan harus dikirim ke IRS dalam waktu 30 hari setelah penerbitan saham terbatas. Selain memberi tahu IRS tentang pemilihan, penerima ekuitas juga harus menyerahkan salinan formulir pemilihan yang telah diisi kepada majikan mereka dan menyertakan salinannya dengan SPT tahunan mereka.
