Disebut dalam kehendak seseorang sebagai eksekutor - orang yang menangani dan menyelesaikan masalah-masalah perkebunan - terdengar seperti suatu kehormatan besar. Dan itu karena orang tersebut percaya bahwa Anda memiliki kemampuan untuk mengumpulkan aset, melunasi hutang, mengajukan pengembalian pajak tanah jika diperlukan, mendistribusikan aset dan menutup tanah. Namun, seseorang yang disebut sebagai pelaksana tidak diharuskan untuk menerima janji temu.
Sebelum Anda setuju untuk bertindak sebagai eksekutor, pahami beberapa bahaya yang dapat terjadi. Dan ketahui bagaimana Anda dapat mengatasi beberapa potensi bahaya ini sehingga menjadi eksekutor dapat berjalan dengan lancar.
1. Perselisihan dengan Rekan Pelaksana
Seringkali ketika orang tua memiliki lebih dari satu anak dewasa, semua anak disebut sebagai pelaksana bersama agar tidak menunjukkan favoritisme. Namun bagi mereka yang disebutkan namanya, pengaturan ini mungkin tidak berfungsi dengan baik. Beberapa anak mungkin berada di luar negara, atau bahkan di luar negeri, sehingga sulit untuk menangani kegiatan langsung, seperti mengamankan aset dan menjual rumah. Beberapa kekurangan kemampuan keuangan untuk berurusan dengan kreditor, memahami masalah pajak tanah, dan melakukan akuntansi yang efektif untuk memuaskan penerima manfaat bahwa segala sesuatu telah ditangani dengan benar. Juga, memiliki beberapa pelaksana sangat menambah jumlah dokumen. Misalnya, formulir yang perlu ditandatangani oleh semua pelaksana harus dikirim berkeliling ke semua (dalam beberapa kasus, dokumen yang dipindai yang dapat ditandatangani dapat diterima, tetapi dalam kasus lain hanya dokumen asli yang dapat diterima).
Cara yang lebih baik: Lihat apakah co-eksekutor dapat setuju untuk mengizinkan hanya satu yang dilayani; yang lain hanya mengabaikan janji mereka. Pengabaian ini bekerja dengan baik ketika co-eksekutor mempercayai orang yang akan bertindak sebagai eksekutor tunggal. Alternatif lain adalah untuk semua anak-anak untuk menolak dan bukannya membiarkan departemen kepercayaan bank menangani pekerjaan itu (surat wasiat dapat menyebutkan bank sebagai pelaksana penerus). Ini membutuhkan biaya dan paling cocok untuk perkebunan besar. Namun, menggunakan suatu entitas daripada seorang individu sebagai pelaksana dapat mengurangi konflik di antara anak-anak dan membebaskan mereka dari apa yang bisa menjadi pekerjaan berat.
2. Perselisihan dengan Ahli Waris
Tugas seorang pelaksana adalah mengamankan aset-aset warisan dan kemudian membagikannya sesuai dengan keinginan orang yang meninggal itu. Di beberapa keluarga, ahli waris turun ke rumah almarhum bahkan sebelum pemakaman, pusaka pemetik ceri, dan barang-barang berharga lainnya. Juga, surat wasiat dapat memberikan kelonggaran kepada pelaksana dalam melakukan pembayaran kepada ahli waris (misalnya, distribusi properti dan disposisi). Seorang pelaksana dapat menciptakan ketidakharmonisan keluarga hanya dengan melakukan pekerjaannya.
Cara yang lebih baik: Amankan rumah dan aset lainnya secepat mungkin. Menginformasikan ahli waris bahwa ini adalah hukum. Juga bagikan informasi tentang keinginan almarhum, yang dapat diuraikan dalam surat wasiat atau tercantum dalam dokumen terpisah (dokumen terpisah tidak mengikat pelaksana tetapi dapat menjadi peta jalan yang baik untuk pencairan aset).
3. Time Drain
Salah satu kelemahan terbesar untuk menjadi eksekutor adalah banyaknya waktu yang diperlukan untuk menangani tanggung jawab dengan benar. Misalnya, pikirkan waktu yang diperlukan untuk menghubungi berbagai lembaga pemerintah (mis. Administrasi Jaminan Sosial untuk menghentikan tunjangan Jaminan Sosial dan, dalam kasus pasangan yang masih hidup, klaim manfaat kematian $ 255; IRS dan otoritas pajak negara bagian untuk pajak penghasilan dan kematian masalah pajak; departemen properti yang tidak diklaim negara untuk mengganti deposit utilitas dan jumlah yang belum dibayar milik orang yang meninggal).
Cara yang lebih baik: Seorang eksekutor dapat mengizinkan seorang pengacara real untuk menangani banyak dari masalah ini. Namun, pengacara akan menagih waktu dan biaya uang warisan. Sekalipun seorang pengacara menggunakan paralegal untuk berbagai tindakan, itu tetap bisa mahal. Juga, seorang CPA atau penyusun pajak lainnya dapat bekerja pada pengembalian pajak penghasilan final almarhum serta pengembalian pajak penghasilan untuk perkebunan. Di mana perkebunan sederhana, biaya ini bisa berarti sedikit atau tidak ada warisan untuk beberapa ahli waris. Seorang pelaksana dalam situasi ini harus menggunakan jasa para profesional dengan hemat dan memahami komitmen waktu yang harus dibuatnya. Menjadi terorganisir dapat membantu pelaksana menggunakan waktu dengan paling efisien.
4. Paparan Kewajiban Pribadi
Sebagai pelaksana, Anda harus membayar pajak yang terutang sebelum memberikan warisan kepada ahli waris. Jika Anda membayar ahli waris terlebih dahulu dan tidak memiliki dana yang cukup di rekening giro perkebunan untuk membayar pajak, Anda secara pribadi bertanggung jawab atas pajak.
Sementara banyak perkebunan tidak lagi khawatir tentang pajak pendapatan federal karena jumlah pembebasan tinggi ($ 5, 45 juta pada 2016), banyak negara terus mengenakan pajak kematian pada perkebunan yang lebih kecil. Nilai tanah untuk tujuan pajak kematian lebih besar daripada tanah warisan (aset yang tidak lulus secara otomatis ke penerima manfaat yang disebutkan); itu mencakup semua aset di mana orang yang meninggal itu memiliki kepentingan (misalnya, IRA, anuitas, asuransi jiwa yang dimiliki oleh orang yang meninggal).
Cara yang lebih baik: Jelaskan kepada ahli waris yang ingin menerima warisan mereka bahwa Anda tidak diizinkan memberi bagian mereka sampai Anda menyelesaikan dengan kreditor, IRS, dan lainnya dengan klaim terhadap warisan. (Namun, kreditor tidak dapat mengejar hasil polis asuransi jiwa yang memiliki penerima manfaat tertentu.) Pastikan untuk memahami sejauh mana dana yang dibutuhkan untuk membayar apa yang terhutang.
5. Biaya Out-Of-Pocket
Seorang pelaksana diizinkan untuk menerima komisi untuk menangani tugasnya. Biasanya, jumlah komisi ditentukan oleh ukuran perkebunan (misalnya, persentase aset). Namun, dalam banyak kasus, terutama perkebunan yang lebih kecil, pelaksana diminta untuk mengabaikan komisi apa pun.
Cara yang lebih baik: Bayar biaya real dari rekening giro real. Catat pengeluaran di luar kantong (mis. Biaya pos). Sebagian dari pengeluaran ini dapat diganti oleh perkebunan.
Garis bawah
Menjadi seorang eksekutor itu menantang, tetapi seseorang harus melakukannya. Jika orang itu adalah Anda, pastikan untuk memahami apa yang Anda hadapi sebelum Anda setuju untuk bertindak sebagai pelaksana. Pedoman dari American Bar Association sangat membantu dalam memahami ruang lingkup tugas pelaksana. Temukan tanggung jawab pajak dalam Publikasi IRS 559.
