Daftar Isi
- Kontribusi IRA Tidak Dapat Dikurangkan
- Distribusi
- Roth IRA Conversions
- Distribusi dari Roth IRA
- Recharacterizations
- Hukuman
- Pertimbangan Lainnya
- Garis bawah
Formulir pajak 8606 menjadi semakin penting berkat popularitas Roth IRA dan kelayakan rollover aset setelah pajak dari paket yang memenuhi syarat.
Pada dasarnya, Anda harus mengajukan Formulir 8606 untuk setiap tahun Anda berkontribusi jumlah setelah pajak (kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan) ke IRA tradisional Anda, dan setiap tahun Anda menerima distribusi dari IRA Anda selama Anda memiliki jumlah setelah pajak, termasuk rollover jumlah setelah pajak dari paket yang memenuhi syarat, dalam IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE Anda. Di sini kita akan melihat formulir pajak ini dan beberapa aturan di sekitarnya.
Pengambilan Kunci
- Formulir IRS 8606 adalah formulir pajak yang didistribusikan oleh Internal Revenue Service dan digunakan oleh pelapor yang membuat kontribusi yang tidak dapat dikurangi ke IRA. Form 8606 digunakan untuk melacak kontribusi dan distribusi rekening pensiun yang memenuhi syarat. aset harus menggunakan Formulir 8606 untuk menghitung jumlah distribusi kena pajak vs.
Kontribusi IRA Tidak Dikurangkan (Setelah Pajak)
Pengenaan pajak atas distribusi rekening pensiun Anda biasanya ditentukan oleh apakah aset tersebut dikaitkan dengan kontribusi sebelum pajak atau kontribusi setelah pajak. melacak sebelum pajak Anda versus aset setelah pajak. Untuk IRA Anda, tanggung jawab ada di tangan Anda.
Kontribusi IRA Tradisional
Jika seorang wajib pajak tidak mengklaim potongan atas kontribusi IRA tradisionalnya, biasanya karena ia tidak memenuhi syarat, atau lebih memilih untuk tidak melakukannya. Seseorang yang memenuhi syarat untuk pengurangan dapat memutuskan untuk tidak mengklaimnya sehingga distribusi jumlah yang akan datangnya bebas pajak dan penalti. Apa pun alasannya, wajib pajak harus mengajukan Formulir IRS 8606 untuk memberi tahu IRS bahwa kontribusi tersebut tidak dapat dikurangkan (dihitung sebagai aset setelah pajak). Untuk melaporkan kontribusi setelah pajak, orang tersebut harus mengisi Bagian l Formulir 8606.
Rollover Aset Setelah Pajak Dari Paket Berkualitas
Salah satu hal yang banyak orang tidak tahu tentang IRA mereka adalah bahwa mereka dapat terguling aset setelah pajak dari akun rencana kualifikasi mereka ke IRA Tradisional mereka. Menurut IRS Publication 590-A: "Formulir 8606 tidak digunakan untuk tahun ketika Anda membuat rollover dari rencana pensiun yang memenuhi syarat ke IRA tradisional dan rollover termasuk jumlah yang tidak dapat dibatalkan. Dalam situasi itu, Formulir 8606 diselesaikan untuk tahun Anda mengambil distribusi dari IRA itu. "Namun, mungkin masih merupakan ide bagus untuk mengisi formulir untuk catatan Anda.
Distribusi
Formulir 8606 biasanya harus diajukan setiap tahun bahwa distribusi terjadi dari IRA Tradisional, SEP, atau SEDERHANA jika IRA tradisional atau SEP Anda memiliki jumlah setelah pajak. Kegagalan untuk mengajukan Formulir 8606 dapat mengakibatkan individu membayar pajak penghasilan dan penalti distribusi awal pada jumlah yang harus pajak dan bebas penalti.Distribusi juga dilaporkan dalam bagian l dari formulir.
Distribusi Diprioritaskan
Seperti yang kami sebutkan di atas, jika Anda memiliki jumlah setelah pajak dalam IRA tradisional Anda, Anda harus, ketika mengambil distribusi, menentukan berapa banyak distribusi yang dikaitkan dengan jumlah setelah pajak. Bagian dari distribusi yang tidak kena pajak harus diprioritaskan dengan jumlah yang kena pajak. Misalnya, jika individu tersebut menyumbang $ 2.000 dalam jumlah setelah pajak dan memiliki saldo sebelum pajak sebesar $ 8.000, distribusi sebesar $ 5.000 akan diperhitungkan untuk memasukkan $ 1.000 setelah pajak dan $ 4.000 dalam aset sebelum pajak. Perlakuan pro-rata ini harus dilanjutkan sampai semua jumlah setelah pajak telah didistribusikan.
IRA Diagregasi
Untuk menentukan bagian dari distribusi yang kena pajak, wajib pajak harus mengumpulkan semua saldo IRA tradisional, SEP, dan SEDERHANA mereka. Persyaratan ini berlaku bahkan jika kontribusi setelah pajak dibuat hanya untuk satu IRA. Petunjuk langkah demi langkah untuk Bagian l pada formulir akan membantu individu menghitung bagian kena pajak dari distribusi.
Roth IRA Conversions
Seseorang yang mengonversi IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE menjadi Roth IRA harus dapat membedakan antara aset konversi dan jumlah yang mewakili kontribusi dan pendapatan Roth IRA reguler. Perbedaan ini diperlukan untuk menentukan apakah ada bagian dari distribusi Roth IRA yang dikenakan pajak penghasilan dan / atau penalti. Untuk memperhitungkan jumlah konversi ini dengan benar, individu harus mengisi Bagian ll pada Formulir 8606.
Distribusi Dari Roth IRA
Bagian 3 selesai untuk melaporkan distribusi dari Roth IRA. Melengkapi bagian ini memungkinkan seseorang untuk menentukan apakah ada bagian dari distribusi Roth IRA-nya yang kena pajak dan / atau dikenakan penalti distribusi awal 10%.
Recharacterizations
Seorang individu yang merekayasa ulang konversi Roth atau kontribusi IRA harus melampirkan surat (pernyataan) untuk pengembalian pajaknya yang menjelaskan tentang reklamisasi tersebut. Dalam surat ini Anda akan, misalnya, memasukkan berapa banyak yang dikaitkan dengan kontribusi atau konversi dan jumlah yang dikaitkan dengan pendapatan atau menunjukkan jika ada kerugian pada jumlah tersebut. Informasi yang tercakup dalam pernyataan biasanya ditentukan oleh apakah individu tersebut melakukan recharacterizing dari IRA tradisional ke Roth IRA atau sebaliknya, atau apakah individu tersebut recharacterizing konversi Roth. Untuk contoh-contoh informasi yang harus dimasukkan dalam pernyataan, lihat instruksi untuk Mengajukan Formulir 8606.
Formulir 8606 tidak diajukan jika seluruh kontribusi atau konversi dikarakterisasi ulang. Akan tetapi, jika hanya sebagian dari kontribusi atau konversi yang dikarakterisasi ulang, individu harus mengisi Bagian l dari Formulir 8606.
Hukuman
Seseorang yang gagal mengajukan Formulir 8606 untuk melaporkan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan akan berutang kepada IRS denda $ 50. Selain itu, jika jumlah kontribusi yang tidak dapat dikurangkan dibesar-besarkan pada formulir, penalti sebesar $ 100 akan berlaku. Dalam kedua kasus tersebut, denda dapat dikesampingkan jika wajib pajak dapat menunjukkan alasan yang masuk akal karena tidak mematuhi persyaratan.
Pertimbangan Lainnya
Perceraian
Umumnya, transfer aset IRA dari satu pasangan ke yang lain tidak dikenakan pajak untuk salah satu pasangan jika transfer sesuai dengan perceraian atau perjanjian pemisahan hukum. Jika transfer tersebut menghasilkan perubahan kepemilikan jumlah setelah pajak, kedua pasangan harus mengajukan Formulir 8606 untuk menunjukkan jumlah setelah pajak yang dimiliki masing-masing. Surat yang menjelaskan perubahan harus dilampirkan pada SPT masing-masing pasangan.
IRA yang Diwarisi
Individu yang mewarisi IRA yang mencakup jumlah setelah pajak juga harus mengajukan Formulir 8606 untuk mengklaim bagian tidak kena pajak dari distribusi. Penting untuk dicatat bahwa jumlah setelah pajak dalam IRA yang diwariskan tidak dapat dikaitkan dengan distribusi aset dari IRA biasa yang tidak diwariskan (yaitu, IRA yang ditetapkan oleh penerima manfaat dengan kontribusinya sendiri.) Aturan ini adalah satu pengecualian untuk aturan lain yang mengharuskan semua saldo IRA Tradisional digabungkan (dijelaskan di atas). Misalnya, anggap seseorang memiliki IRA Tradisional yang ia dirikan dan didanai, dan IRA ini hanya mencakup jumlah sebelum pajak. Jika orang ini mewarisi IRA Tradisional yang mencakup jumlah setelah pajak, distribusinya dari IRA yang diwarisi akan dinilai untuk menentukan jumlah yang dapat diatribusikan pada aset setelah pajak. Saldo IRA penerima sendiri tidak akan dimasukkan dalam perhitungan ini.
Garis bawah
Sekarang Anda harus memiliki pemahaman yang baik tentang pentingnya pengajuan Formulir 8606. Seperti yang telah kami tunjukkan, pengajuan formulir ini dapat berarti penghematan pajak, sementara kegagalan untuk mengajukan dapat mengakibatkan pembayaran pajak IRS dan denda atas jumlah yang sebenarnya adalah pajak dan denda -Gratis. Penting untuk dicatat bahwa informasi yang diberikan di sini hanyalah panduan dan bahwa keadaan setiap individu mungkin memerlukan beberapa modifikasi terhadap persyaratan pengarsipan umum. Jika Anda tidak yakin apakah Anda harus mengajukan Formulir 8606, pastikan untuk bertanya kepada penasihat pajak Anda. Dan, untuk setiap tahun Anda mengajukan formulir ini, simpan salinan bersama dengan pengembalian pajak Anda. Ini mungkin terbukti bermanfaat di masa depan untuk menentukan bagaimana transaksi Anda diperlakukan untuk tujuan pajak.
