Rencana 401 (a) adalah salah satu dari beberapa program pensiun yang disponsori oleh perusahaan yang kurang dikenal. Karena sifat 401 (a) yang dapat disesuaikan, Internal Revenue Service (IRS) memiliki beberapa peraturan yang sulit dan cepat untuk administrasinya. Namun, pedoman yang berlaku sangat mirip dengan yang ditetapkan untuk administrasi 401 (k) rencana.
A 401 (a) dapat berupa program bagi hasil, program pensiun pembelian uang atau rencana kepemilikan saham karyawan. Kode pajak memberikan pedoman untuk kendaraan tersebut dalam Bagian 401 (a) dari kode pajak. (Secara teknis, rencana 401 (k) juga merupakan rencana 401 (a).)
Akibatnya, rencana 401 (a) menyerupai rencana anuitas 403 (b) yang dilindungi pajak. Administrator rencana 401 (a) harus mengajukan laporan tahunan Formulir 5500 ke IRS setiap tahun.
Pengambilan Kunci
- 401 (a) rencana untuk entitas pemerintah dan pengusaha publik lainnya, seperti sekolah dan beberapa organisasi nirlaba. Ketentuan 401 (a) rencana ditetapkan oleh pengusaha dan sangat dapat disesuaikan.401 (a) rencana dapat dibatasi hanya untuk karyawan tertentu dalam upaya untuk mendorong mereka untuk tetap bersama organisasi.
Pedoman IRS spesifik
Meskipun ada beberapa batasan spesifik yang ditetapkan oleh IRS pada 401 (a) rencana, beberapa peraturan memang berlaku. Pada 2019 kontribusi maksimum yang diijinkan untuk rencana 401 (a) adalah 100% dari pendapatan karyawan atau $ 56.000, mana yang lebih kecil (naik dari $ 55.000 pada 2018). Tidak ada ketentuan untuk kontribusi mengejar ketinggalan untuk mereka yang berusia 50 atau lebih. Pada tahun 2020 jumlah kontribusi maksimum naik menjadi $ 57.000.
Meskipun peraturan distribusi tertentu merupakan kebijaksanaan majikan, pada umumnya 401 (a) distribusi tunduk pada peraturan IRS yang sama yang berlaku untuk rencana pensiun lainnya. Ini berarti distribusi yang diambil sebelum usia 59½ dikenakan pajak 10% tambahan. Selain itu, peserta harus mulai mengambil distribusi minimum setelah mencapai usia 70 ½.
Kontribusi hingga 401 (a) paket dapat berasal dari berbagai sumber:
- Kontribusi Majikan (dolar tetap dari persentase gaji) Kontribusi Karyawan Wajib (berdasarkan sebelum pajak) Kontribusi Pencocokan Pemberi Kerja Kontribusi Pilihan Karyawan Sukarela (sebuah rencana dapat memungkinkan karyawan untuk memberikan kontribusi setelah pajak hingga 25% dari gaji mereka)
Penting
Rencana 401 (k) juga merupakan rencana 401 (a), tetapi karyawan dengan rencana 401 (a) juga tidak dapat memiliki rencana 401 (k).
Siapa yang Dapat Menggunakan 401 (a)?
Sementara rencana 401 (a) dan 401 (k) dibuat dari kode pajak yang sama, satu perbedaan penting antara keduanya adalah jenis majikan yang dapat mensponsori mereka. Secara umum, 401 (a) rencana dicadangkan untuk entitas pemerintah atau pengusaha publik lainnya, seperti sekolah dan beberapa organisasi nirlaba. Dalam beberapa kasus, karyawan mungkin memiliki opsi untuk berpartisipasi dalam rencana 401 (a) daripada dalam skema pensiun pemerintah.
Selain itu, meskipun rencana 401 (k) yang disponsori perusahaan pada umumnya diperluas untuk semua karyawan dengan persyaratan kontribusi, pencocokan, dan vesting yang identik, 401 (a) rencana lebih disesuaikan dan dapat dibuat hanya tersedia bagi karyawan tertentu sebagai cara untuk mendorong komitmen berkelanjutan untuk organisasi.
Siapa yang mendikte Ketentuan Rencana 401 (a) jika Bukan IRS?
Karena 401 (a) rencana sangat dapat disesuaikan, banyak syarat dan ketentuan yang ditentukan oleh pemberi sponsor daripada secara khusus diuraikan oleh IRS. Misalnya, pemberi kerja menentukan apakah kontribusi karyawan bersifat sukarela atau wajib, jumlah yang harus disumbangkan masing-masing karyawan, sejauh mana kontribusi tersebut dicocokkan dengan dana pemberi kerja, apakah kontribusi dapat dilakukan dengan dana sebelum pajak atau sesudah pajak, dan jenis-jenis opsi investasi tersedia.
