Perencanaan perumahan adalah proses mentransfer kekayaan ke generasi berikutnya. Teknik melibatkan perencanaan untuk pemindahan pada saat kematian dan selama hidup. Salah satu mekanisme tersebut adalah hadiah, atau hak untuk mentransfer aset ke orang lain ketika donor masih hidup, dengan tujuan mengurangi harta kena pajak seseorang. Dalam keadaan tertentu ketika semua pengecualian, pengecualian, dan ambang batas yang tersedia telah dipenuhi, transfer ini dikenakan pajak hadiah.
Primer Hadiah
Hadiah terjadi ketika transfer sukarela dengan kurang dari pertimbangan penuh atau kompensasi terjadi dari donor ke penerima. Hadiah yang valid harus memenuhi kriteria berikut, dengan mempertimbangkan:
- Donor bermaksud untuk melakukan transfer sukarela. Dia kompeten untuk melakukan hal itu. Yang melakukannya dapat menerima hadiah dan harus menerima pengiriman. Donor menyerahkan semua kendali atas properti yang diberikan.
Jenis hadiah meliputi:
- Langsung: donor mentransfer uang tunai atau properti langsung ke yang sudah selesai. Tidak Langsung: donor melakukan transfer untuk keuntungan yang dilakukan oleh pelaku. Troy membayar saldo kartu kredit pacarnya, sebagai contoh. Lengkap: dalam melakukan transfer ke yang sudah selesai, donor menyerahkan semua hak dan kekuasaan atas properti. Tidak lengkap: dalam melakukan transfer ke yang sudah selesai, donor gagal menyerahkan semua kendali atas properti. Jika Helmut menempatkan uang ke dalam kepercayaan yang dapat dibatalkan, maka ia telah membuat hadiah yang tidak lengkap karena ia memiliki hak untuk mengendalikan disposisi tertinggi dari apa yang ada dalam kepercayaan. Sebaliknya, jika kepercayaan menjadi tidak dapat dibatalkan, maka isinya merupakan hadiah yang lengkap. Minat Pembalikan: hadiah yang ditransfer donor kepada yang telah dikembalikan ke donor. Nilai mereka untuk yang selesai adalah nilai sekarang daripada nilai pasar yang adil. Contohnya adalah ketika donor menempatkan uang dalam kepercayaan untuk jangka waktu tertentu untuk keuntungan yang dilakukan. Pada akhir jangka waktu, uang atau properti kembali ke donor. Nilai hadiah kurang dari nilai properti dalam contoh ini. Hadiah Bersih: padahal dalam banyak kasus donor bertanggung jawab atas pajak hadiah, dalam hal hadiah bersih, yang diakhiri akan menjadi.
Penilaian Hadiah
Untuk tujuan pajak hadiah, nilai hadiah tersebut adalah nilai pasar wajarnya pada tanggal transfer ke yang dilakukan. Real estat dan barang koleksi akan membutuhkan penilaian. Obligasi akan dinilai sebagai nilai sekarang dari pembayaran di masa depan. Nilai saham yang diperdagangkan secara publik akan menjadi rata-rata harga saham tinggi dan rendah untuk hari di mana mereka diberikan hadiah. Pendapat dari spesialis penilaian yang memenuhi kualifikasi akan diperlukan untuk saham yang dimiliki secara pribadi (misalnya, ekuitas swasta), dengan mempertimbangkan potensi pembatasan pada pemasaran, kontrol dan likuiditas. Untuk jenis properti tertentu, Departemen Keuangan Amerika Serikat telah mengeluarkan panduan. Pemberian aset yang dihargai akan lebih masuk akal bagi donor karena ia akan mengeluarkan jumlah yang lebih besar dari tanah miliknya. Seseorang perlu mempertimbangkan totalitas kebutuhan perencanaan pajaknya dan berkonsultasi dengan seorang profesional.
Kapan Pajak Hadiah Berlaku?
Setelah seseorang menentukan transfer untuk menjadi hadiah, langkah selanjutnya adalah menentukan pada titik mana pajak hadiah akan berlaku untuk transfer tersebut.
Jenis Relief Pembebasan
Pengecualian Tahunan
Hadiah hingga nilai tertentu per selesai per tahun dikenakan pengecualian tahunan. Mulai tahun 2018, jumlahnya adalah $ 15.000. Pasangan mungkin memberikan hadiah kepada orang yang sama, menggandakan hadiah: Ini berarti bahwa masing-masing dapat memberikan jumlah $ 15.000 atau $ 30.000.
Agar itu tersedia, hadiah itu harus dari hadiah, bukan bunga di masa depan. Ini berarti bahwa penerima tidak tunduk pada batasan hak untuk menggunakan properti dengan segera. Hadiah dengan bunga di masa depan, yang memungkinkan penerima akses tanpa batas hanya di kemudian hari, tidak memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan dan sepenuhnya terkena pajak. Pengecualian akan menjadi akun UTMA / UGMA di mana uang disimpan dalam kepercayaan untuk anak di bawah umur yang merupakan pemilik manfaat dari akun dan wali amanat yang merupakan pemilik nominal dapat membagikan hasil untuk keuntungan minor; ketentuan Crummey memberikan kuasa penunjukan wali untuk menarik uang di masa depan dan hadiah untuk anak di bawah umur dalam kepercayaan ((2503 (b) atau 2503 (c)).
Jumlah Kredit Terpadu yang Berlaku
Ada seumur hidup jumlah hadiah dan pajak kredit perkebunan yang dapat digunakan untuk menampung hingga $ 11, 18 juta dalam transfer kena pajak, karena perubahan yang disahkan oleh Undang-Undang Potongan Pajak dan Pekerjaan. Pada 2019, angka itu akan naik menjadi $ 11, 4 juta
Ini berarti bahwa individu dapat menyerahkan hingga jumlah itu dan tidak membayar pajak perumahan federal.
Transfer tidak dikenakan Pajak Hadiah
Jenis hadiah tertentu dibebaskan dari pajak hadiah.
- Transfer yang Memenuhi Syarat: Pembayaran dilakukan langsung ke lembaga akademis atau penyedia layanan medis yang berkualifikasi atas nama penerima yang lolos dari pajak hadiah. Pembayaran untuk Dukungan: Kewajiban hukum untuk anak-anak atau tanggungan lainnya dapat dibebaskan dari pajak hadiah. Contohnya adalah pembayaran untuk pendidikan tinggi dan kamar dan makan. Pembayaran Berdasarkan Penyelesaian Cerai: Tunjangan bukan hadiah, melainkan penghasilan kena pajak kepada penerima (penerima pembayaran) dan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak kepada pembayar. Transfer properti dalam waktu satu tahun setelah pemutusan pernikahan dan terkait dengan pemutusan hubungan kerja dianggap berdasarkan keputusan perceraian dan bukan hadiah. Transfer ke Organisasi Politik: Dibebaskan juga dari pajak hadiah adalah hadiah yang diberikan kepada organisasi politik. Ini secara luas didefinisikan sebagai mereka yang mengadvokasi seleksi, nominasi, atau penunjukan individu untuk jabatan publik federal, negara bagian atau lokal. Transfer Bisnis: Transfer dalam lingkungan bisnis biasanya dianggap kompensasi. Hadiah de minimis seperti hadiah untuk tahun kerja atau memperingati pensiun seseorang tidak dikenakan pajak hadiah. Hadiah Pasangan: Transfer antara suami dan istri dibebaskan dari pajak hadiah selama pasangan yang sudah menikah adalah warga negara AS. Jika ia bukan warga negara, ada batasan pada transfer bebas pajak. Hadiah Amal: Pengurangan amal pajak hadiah tidak terbatas selama penerimanya adalah pemerintah federal, negara bagian atau lokal untuk penggunaan publik, sebuah perusahaan 501 (c) (3) untuk tujuan pendidikan, agama, amal atau tujuan ilmiah; atau organisasi 501 (c) persaudaraan atau veteran.
Garis bawah
Seseorang harus mengajukan pengembalian pajak hadiah ((Formulir IRS 709 Amerika Serikat Hadiah (dan Transfer Generasi-Lewati)) jika seseorang memberikan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan, merupakan kepentingan masa depan atau melebihi jumlah kredit yang disatukan. Ketika menentukan apakah seseorang berutang pajak hadiah atau tidak, seseorang perlu menentukan hadiah apa yang dia berikan untuk tahun itu, apakah mereka dibebaskan dari pajak hadiah atau dalam jumlah pengecualian tahunan dan sejauh mana mereka dapat diimbangi oleh persatuan jumlah kredit untuk tahun tersebut. Di atas segalanya, seseorang harus berkonsultasi dengan profesional pajak ketika melakukan keputusan perencanaan pajak.