Formulir W-8 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang harus diajukan oleh individu dan bisnis asing untuk memverifikasi negara tempat tinggal mereka untuk keperluan pajak dan menyatakan bahwa mereka memenuhi syarat untuk pemotongan pajak yang lebih rendah. dikeluarkan oleh IRS, mereka diserahkan hanya kepada pembayar atau agen pemotongan, bukan ke IRS. Kegagalan untuk menyerahkan formulir dapat mengakibatkan pemotongan pada tingkat penuh 30% yang berlaku untuk entitas asing.
Ada lima formulir W-8. Versi formulir yang digunakan ditentukan oleh apakah filer adalah individu atau bisnis dan sifat pendapatan yang diterima filer. Formulir berlaku untuk tahun di mana mereka ditandatangani dan tiga tahun kalender sesudahnya. Oleh karena itu, W-8BEN yang ditandatangani pada 1 September 2020, akan berlaku hingga 31 Desember 2023.
Bentuk seri W-8 cukup rumit. Meskipun mereka memerlukan informasi dasar seperti nama, negara asal, dan nomor identifikasi wajib pajak, mereka juga meminta kontak dari mana filer menerima pendapatan yang dilaporkan. Seorang profesional sering dikonsultasikan untuk membantu menyelesaikannya.
Pengambilan Kunci
• Formulir W-8 umumnya diajukan oleh orang atau badan bisnis yang menerima pendapatan di AS, meskipun satu formulir dalam seri ini, Formulir W-8IMY, digunakan oleh perantara yang menerima pembayaran yang ditahan atas nama orang asing atau sebagai melalui entitas.
• Ada lima formulir W-8. Menentukan mana yang akan digunakan tergantung pada apakah Anda seorang individu atau entitas, jenis pendapatan yang Anda terima, dan apakah Anda sebuah organisasi yang memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus.
• Semua formulir W-8 berlaku untuk tahun di mana mereka ditandatangani dan selama tiga tahun kalender penuh setelah itu.
Formulir W-8BEN
Formulir W-8BEN ("Sertifikat Status Asing Pemilik Beneficial for United States Withholding and Reporting") harus diserahkan oleh orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu di Amerika Serikat. Formulir, kadang-kadang disebut sebagai "sertifikat status asing, " menetapkan bahwa individu tersebut adalah orang asing dan pemilik manfaat dari bisnis yang bersangkutan.
Orang asing biasanya dikenakan tarif pajak 30% untuk jenis pendapatan tertentu yang mereka terima dari pembayar AS, termasuk:
- Minat, dividen, sewa, loyalitas, premium, kewarganegaraan, kompensasi untuk layanan yang diberikan
Formulir ini juga membantu Anda mengklaim pengurangan atau pembebasan dari pemotongan pajak AS jika Anda tinggal di negara di mana Amerika Serikat memiliki perjanjian pajak penghasilan dan pendapatan yang Anda terima tunduk pada perjanjian itu.
Orang asing harus memberikan Formulir W-8BEN kepada agen atau pembayar pemotongan jika mereka adalah pemilik manfaat dari penghasilan yang dikenakan pemotongan pajak. Anda harus menyerahkan formulir terlepas dari apakah Anda mengklaim pengurangan pemotongan.
Individu harus menyerahkan formulir kepada pembayar atau agen pemotongan sebelum menerima pendapatan atau kredit dari mereka. Kegagalan untuk menyerahkan Formulir W-8BEN dapat mengakibatkan pembayaran baik tingkat penuh 30% atau tingkat pemotongan cadangan di bawah bagian 3406.
Formulir W-8BEN digunakan oleh orang asing yang menerima pendapatan non-bisnis di Amerika Serikat, sedangkan W-8BEN-E digunakan oleh entitas asing yang menerima jenis pendapatan ini.
Formulir W-8BEN-E
Formulir W-8BEN-E juga berjudul "Sertifikat Status Asing Pemilik Beneficial untuk Pemotongan Pajak Amerika Serikat dan Pelaporan, " tetapi diajukan oleh entitas asing, bukan individu.
Seperti halnya dengan orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu, uang yang dihasilkan oleh bisnis asing biasanya dipotong pada tingkat 30% oleh pembayar atau agen pemotongan di Amerika Serikat. Namun, formulir tersebut memungkinkan bisnis asing untuk mengklaim pengurangan pajak jika negara tempat tinggalnya memiliki perjanjian pajak dengan Amerika Serikat.
Bisnis non-AS harus menyediakan Formulir W-8BEN-E untuk sumber pendapatan yang sama yang akan mengharuskan seseorang untuk mengajukan Formulir W-8BEN. Entitas asing yang tidak menyediakan W-8BEN-E yang akurat ketika diminta melakukannya biasanya harus membayar tarif pajak penuh 30%.
Formulir W-8ECI
Formulir W-8ECI adalah "Sertifikat Klaim Orang Asing untuk Pengecualian Dari Pemotongan Pendapatan yang Secara Efektif Berhubungan Dengan Perilaku Perdagangan atau Bisnis di Amerika Serikat." Formulir ini diajukan oleh individu asing yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis di Amerika. Menyatakan dan menerima pendapatan dari sumber AS. Hasil ini umumnya dianggap "pendapatan yang terhubung secara efektif" (ECI) baik ada atau tidak ada hubungan antara pendapatan dan perdagangan atau bisnis yang dilakukan di Amerika Serikat pada tahun tertentu.
Yang terpenting, ECI tidak dikenakan pemotongan 30% yang sama yang berlaku untuk bunga, sewa, dan pendapatan non-bisnis lainnya. Alih-alih, setelah mengurangi pemotongan yang berlaku, dikenakan pajak sesuai tingkat kelulusan yang dibayarkan oleh warga negara AS dan warga asing. Jika pekerjaan Anda dilindungi oleh perjanjian AS, itu akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah di bawah perjanjian itu.
Dalam kebanyakan kasus, Anda harus terlibat dalam kegiatan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat selama tahun pajak untuk dapat mengkategorikan pendapatan sebagai ECI. Itu akan menjadi kasus jika, misalnya, seorang individu asing melakukan layanan pribadi di Amerika Serikat selama tahun tersebut. Selain itu, uang yang dihasilkan oleh orang asing melalui investasi dalam kemitraan yang melakukan perdagangan atau bisnis di AS juga akan diperlakukan sebagai ECI.
Namun, orang asing yang penghasilan tunggal AS-nya didasarkan pada perdagangan sekuritas atau komoditas melalui broker yang berbasis di AS tidak dianggap terlibat dalam perdagangan atau bisnis dengan Amerika Serikat. Oleh karena itu, mereka tidak akan dikenakan perlakuan pajak ECI.
Formulir W-8EXP
Formulir W-8EXP ("Sertifikat Pemerintah Asing atau Organisasi Asing Lain untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat") digunakan oleh penerima pembayaran tertentu untuk mengklaim pengurangan — atau pengecualian dari — pemotongan pajak. Ini termasuk pemerintah asing, yayasan, dan organisasi bebas pajak, serta pemerintah yang memiliki kepemilikan AS atau bank sentral asing.
Untuk menerima pengurangan atau pengecualian dari pemotongan pajak, entitas harus memenuhi syarat di bawah kode IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895, atau 1443 (b). Jika tidak ada pengecualian yang berlaku, entitas harus mengajukan W-8BEN atau W-8ECI (jika menerima "pendapatan yang terhubung secara efektif").
Seperti formulir W-8 lainnya, Formulir W-8EXP harus dikirim ke pembayar atau agen pemotongan sebelum penghasilan dibayarkan kepada Anda. Tidak melakukan hal itu dapat menyebabkan pemotongan pajak pada tingkat 30%, tingkat pemotongan cadangan, atau tarif pajak ECI.
Formulir W-8IMY
Formulir W-8IMY adalah "Sertifikat Perantara Asing, Entitas Aliran Lewat Asing, atau Cabang AS tertentu untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat." Tujuan dari formulir ini adalah untuk menyatakan bahwa seseorang atau bisnis menerima pembayaran yang ditahan atas nama orang asing atau sebagai entitas flow-through. Formulir ini ditujukan untuk perantara dan tidak boleh digunakan oleh pemilik manfaat dalam bisnis.
Contoh entitas yang harus mengajukan W-8IMY meliputi:
- Orang asing, atau cabang asing orang AS, yang menyatakan bahwa mereka adalah perantara yang memenuhi syarat (QI) yang tidak bertindak untuk akunnya sendiri dan akan memberikan pernyataan pemotongan yang disyaratkan dalam bab 3 dan 4 dari Kode IRS; AS cabang yang melayani dalam peran perantara dan berharap untuk mengesahkan perlakuan mereka sebagai orang AS berdasarkan undang-undang perpajakan atau mendokumentasikan tanda terima pembayaran yang akan mereka berikan pernyataan pemotongan; dan entitas yang melalui aliran yang ingin mengklaim manfaat pajak berdasarkan perjanjian atau menyatakan bahwa mereka akan memberikan pernyataan pemotongan, seperti yang dipersyaratkan.
Daftar lengkap orang atau entitas yang diperlukan untuk mengajukan formulir ada dalam Instruksi IRS untuk Formulir W-8IMY. Salinan pernyataan pemotongan dan bukti dokumenter lainnya harus disertakan dengan formulir ketika diserahkan.
