Eksekutif dan karyawan kunci perusahaan lain yang berharap untuk memperluas aset pensiun mereka di luar 401 (k) atau akun pensiun perorangan (IRA) mereka dapat menemukan jawabannya dalam rencana pensiun eksekutif tambahan (SERP). Jenis program kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat ini dirancang untuk menawarkan manfaat pensiun tambahan setelah Anda mencapai batas kontribusi maksimum yang diizinkan oleh program kualifikasi lainnya. Memahami struktur dan fungsinya dapat membantu Anda memutuskan apakah SERP cocok dengan strategi pensiun Anda secara keseluruhan.
Pengambilan Kunci
- SERP mengakumulasi uang berdasarkan pajak yang ditangguhkan. SERP tidak memiliki penalti penarikan awal. SERP tidak memiliki batasan kontribusi. Pengusaha sering mendanai SERP dengan mengambil nilai tunai polis asuransi jiwa pada Anda.
Dasar-dasar Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan (SERP)
SERP dapat bervariasi dari satu majikan ke yang berikutnya, tetapi mereka umumnya mengikuti serangkaian pedoman yang sama. Majikan menentukan bagaimana rencana akan ditetapkan, berapa banyak kontribusinya, bentuk kontribusi apa yang akan diambil, dan bagaimana distribusi dari rencana dibayarkan kepada karyawan yang berpartisipasi.
Ketika SERP ditetapkan sebagai program imbalan pasti, karyawan menerima lump sum atau anuitas saat pensiun, yang sama dengan persentase tertentu dari kompensasi seumur hidup rata-rata karyawan. SERP kontribusi pasti akan memungkinkan kontribusi reguler ke akun individu karyawan. Dana ini akan diinvestasikan atas nama karyawan sampai dana dibayarkan pada saat pensiun. Uang juga dapat ditarik jika terjadi kecacatan atau oleh penerima manfaat program setelah kematian peserta.
Dalam hal bagaimana SERP didanai, asuransi jiwa adalah pilihan yang banyak perusahaan pilih. Majikan Anda mengeluarkan polis asuransi jiwa nilai tunai untuk Anda dan menyebut dirinya sebagai penerima. Selama masa hidup Anda, majikan menarik nilai tunai untuk mendanai akun SERP Anda. Ketika Anda mencapai usia pensiun normal, Anda dapat mulai melakukan penarikan.
Bagaimana SERP Memberi Manfaat bagi Karyawan
Ada beberapa alasan mengapa Anda mungkin ingin menambahkan SERP ke akun pensiun Anda yang ada. Pertama dan terpenting, Anda mengumpulkan dana berdasarkan pajak yang ditangguhkan, dan distribusi sebelum usia 59½ tidak dikenakan penalti penarikan awal 10%. Jika majikan Anda menggunakan asuransi jiwa untuk mendanai akun Anda, Anda tidak perlu khawatir apakah ada cukup uang yang dimasukkan ke dalam rencana untuk menutup manfaat yang Anda harapkan di masa depan.
Karena majikan memikul tanggung jawab untuk mendanai rencana tersebut, Anda tidak wajib menunda gaji atau uang bonus Anda ke dalamnya setiap tahun. Fakta bahwa SERP berada di bawah judul rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat juga berarti mereka tidak tunduk pada pembatasan Internal Revenue Service (IRS) yang sama pada batasan kontribusi tahunan seperti 401 (k) atau rencana kualifikasi lainnya.
Akhirnya, jika sesuatu terjadi pada Anda, pasangan Anda atau penerima manfaat lainnya akan dapat memperoleh penghasilan anuitas atau manfaat selamat lump-sum, sehingga dana tidak sia-sia.
SERP biasanya hanya tersedia untuk eksekutif kunci perusahaan yang sudah mendapatkan gaji besar. Mereka adalah sarana untuk memastikan bahwa karyawan yang dihargai akan tetap bersama perusahaan dalam jangka panjang. Jika Anda memutuskan ingin SERP, Anda mungkin perlu menjadikannya bagian dari strategi negosiasi Anda. Satu hal yang perlu diingat: SERP tidak dilindungi dari kreditor perusahaan jika diliputi oleh kesengsaraan keuangan, sehingga mereka dapat hilang sepenuhnya dalam kebangkrutan.
SERP dibayarkan sebagai satu jumlah sekaligus atau sebagai rangkaian pembayaran yang ditetapkan dari anuitas, dengan implikasi pajak yang berbeda untuk setiap metode, jadi pilihlah dengan cermat.
Bagaimana SERPs menguntungkan perusahaan
SERP mudah disatukan, membutuhkan sedikit manajemen, dan tidak harus disetujui oleh IRS. Perusahaan bertanggung jawab untuk memutuskan siapa yang ingin disukai oleh SERP, dan keduanya mengendalikan rencana dan memperoleh pendapatan dari pembukuannya dari pertumbuhan nilai tunai SERP, yang ditangguhkan pajak. SERP dapat diatur untuk memungkinkan perusahaan memulihkan biayanya, dan perusahaan akan mendapatkan pengurangan pajak ketika manfaat dibayarkan.
Perpajakan SERPs
Satu hal yang perlu dipertimbangkan sebelum mendaftar dalam SERP adalah bagaimana hal itu dapat mempengaruhi pajak Anda. SERP ditangguhkan pajak, artinya Anda tidak akan membayar pajak atas dana tersebut sampai Anda menariknya di masa pensiun.
Pembayaran yang Anda pilih akan memengaruhi cara Anda dikenakan pajak. Memilih lump sum akan mengharuskan Anda membayar pajak sekaligus, sehingga sisa dana akan dimasukkan ke dalam penghasilan pensiun Anda. Memilih pembayaran anuitas bulanan rutin akan memungkinkan Anda untuk menyebarkan perpajakan.
Jika Anda tidak yakin jalur mana yang terbaik, jalankan angka di kedua skenario untuk melihat berapa banyak Anda akan membayar pajak. Jika rencana jangka panjang Anda mencakup penarikan dari akun yang diuntungkan pajak, menyebarkan pembayaran dari SERP seiring waktu dapat menghasilkan lebih banyak pendapatan setelah pajak.
Garis bawah
SERP dapat secara signifikan menambah tabungan Anda jika Anda berencana untuk tetap dengan majikan Anda untuk jangka panjang. Paket-paket ini mungkin paling menarik jika Anda secara konsisten memaksimalkan rekening pensiun Anda yang lain, tetapi masih mungkin untuk menuai beberapa manfaat meskipun Anda tidak. Pertimbangkan berapa banyak lagi yang harus Anda hemat dan timbang dibandingkan dengan dampak pertanggungjawaban pajak tambahan saat memutuskan apakah SERP tepat untuk Anda.
