Apa Arti Penghasilan Kena Pajak Bisnis Tidak Terkait?
Penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait (UBTI) adalah pendapatan yang secara teratur dihasilkan oleh entitas yang bebas pajak melalui kegiatan kena pajak. Pendapatan ini tidak terkait dengan fungsi utama entitas tetapi diperlukan untuk menghasilkan sebagian kecil dari pendapatan.
Pengambilan Kunci
- Penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait (UBTI) adalah pendapatan yang secara teratur dihasilkan oleh entitas bebas pajak melalui kegiatan kena pajak. UBTI mencegah atau membatasi entitas yang bebas pajak untuk terlibat dalam bisnis yang tidak terkait dengan tujuan utamanya. Bentuk penghasilan pasif yang paling banyak, seperti sebagai dividen, pendapatan bunga, dan keuntungan modal dari penjualan atau pertukaran aset modal, tidak diperlakukan sebagai UBTI.
Memahami Penghasilan Kena Pajak Bisnis yang Tidak Berhubungan (UBTI)
Bagian 501 memberikan Internal Status Penghasilan (IRC) hibah status bebas pajak untuk berbagai organisasi bebas pajak dan saling menguntungkan.Namun, organisasi yang diakui sebagai entitas bebas pajak, seperti organisasi nirlaba atau pendidikan, dapat dikenakan pajak jika terlibat dan memperoleh penghasilan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait. Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan bisnis yang tidak terkait sebagai pendapatan dari perdagangan atau bisnis yang dijalankan secara rutin, yang tidak secara substansial terkait dengan tujuan yang menjadi dasar pembebasan organisasi dari pajak.
UBTI diperkenalkan pada tahun 1950 untuk memastikan bahwa bisnis bebas pajak bersaing secara adil dengan perusahaan kena pajak dalam kegiatan yang menghasilkan laba.Selain itu, UBTI mencegah atau membatasi entitas bebas pajak untuk terlibat dalam bisnis yang tidak terkait dengan tujuan utama mereka. Sebagian besar bentuk pendapatan pasif, seperti dividen, pendapatan bunga, dan capital gain dari penjualan atau pertukaran aset modal, tidak diperlakukan sebagai UBTI.Jika seorang investor memegang Pengaturan Pensiun Individual (IRA) yang hanya berinvestasi dalam ekuitas tradisional, reksadana, dan ETF, aturan UBTI kemungkinan besar tidak akan berlaku. Namun, jika dana menghasilkan pendapatan yang memenuhi syarat sebagai UBTI, dana tersebut dapat dikenakan pajak. Misalnya, pendapatan dari bisnis restoran yang mengalir ke IRA dianggap kena pajak dan dikenakan pajak UBTI.
Beberapa transaksi yang dapat dianggap sebagai aktivitas bisnis yang tidak terkait termasuk:
- Membeli dan menjual sejumlah besar properti real estat dalam setahun Melakukan operasi dalam bisnis — seperti restoran, toko serba ada, penginapan, pompa bensin, dll. —Yang menghasilkan pendapatan aktif dan dioperasikan melalui entitas pass-through, seperti perseroan terbatas (LLC) atau induk kemitraan terbatas (MLP) Menggunakan margin pada pembelian sahamMembuat beberapa pinjaman pribadi dalam satu tahun tertentu
Penghasilan yang dihasilkan dari kegiatan kena pajak yang memenuhi syarat dikenakan pajak yang diperkirakan hingga 37% atas penghasilan di atas $ 12.750 (pada 2019). Formulir 990-W, "Pajak Taksiran Penghasilan Kena Pajak Usaha Tidak Terkait untuk Organisasi yang Bebas Pajak, " adalah lembar kerja yang disediakan oleh IRS untuk menentukan jumlah taksiran pembayaran pajak yang diperlukan. Organisasi yang dikecualikan yang memiliki $ 1.000 atau lebih dari pendapatan kotor dari bisnis yang tidak terkait harus mengajukan pajak tambahan dengan IRS melalui Formulir 990-T. Organisasi harus membayar pajak yang diperkirakan jika mengharapkan pajaknya untuk tahun ini menjadi $ 500 atau lebih.
