Bagian 501 (C) (3) adalah Kode Pendapatan Internal (IRC) untuk organisasi nirlaba yang telah disetujui untuk tujuan bebas pajak. Organisasi di bawah bagian 501 (c) (3) dari IRC umumnya dikenal sebagai organisasi amal.
Hancur 501 (c) (3) Organisasi
Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat (IRC) memasukkan subbagian 501c ke dalam undang-undang perpajakannya untuk mengevaluasi apakah organisasi nirlaba harus dibebaskan dari pajak pendapatan federal. 501c paling populer untuk manfaatnya, yang menawarkan potongan pajak untuk donor yang berkontribusi pada organisasi nirlaba. Ada 29 bentuk organisasi 501c, tetapi bentuk paling umum adalah 501 (c) (3) yang dicadangkan untuk yayasan amal.
Tujuan Pembebasan Pajak
A 501 (c) (3) adalah organisasi amal yang terlibat dalam agama, amal, pendidikan, sastra, mencegah kekejaman terhadap hewan dan anak-anak, mendorong kompetisi olahraga amatir (lokal dan internasional), menguji keamanan publik, dan kegiatan ilmiah atau operasi. Daftar ini menyatakan tujuan agar suatu organisasi 501 (c) (3) dapat disetujui untuk pembebasan pajak. Dengan kata lain, ini adalah tujuan pembebasan untuk keberadaan yayasan amal. Bentuk asosiasi amal yang paling populer adalah gereja, sekolah, panti jompo, dan program kemanusiaan seperti Palang Merah dan Bala Keselamatan. Mengikuti contoh-contoh ini, keberadaan program amal harus untuk memajukan agama; memberikan pertolongan bagi yang miskin, sakit, dan kurang mampu; mempromosikan pendidikan dan sains; menurunkan beban pemerintah; membela hak asasi manusia; memerangi kenakalan remaja; dll.
Persyaratan untuk 501 (c) (3) Status Bebas
Agar dikecualikan untuk keperluan pajak berdasarkan pedoman Internal Revenue Service (IRS), organisasi 501 (c) (3) harus beroperasi secara eksklusif untuk tujuan pembebasan yang disebutkan di atas. Setiap keuntungan yang dibuat oleh organisasi harus digunakan semata-mata untuk memajukan tujuan amal, dan bukan untuk kepentingan pemegang saham atau individu swasta. Karyawan yang bekerja dengan nilai 501 (c) (3) hanya akan dibayar dengan nilai pasar wajar yang disyaratkan fungsi pekerjaan, tanpa mengharapkan bonus atau kompensasi. Juga, organisasi amal diberi mandat untuk memotong pajak pendapatan federal dari gaji karyawannya meskipun organisasi itu sendiri dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan. Pengecualian terhadap aturan pemotongan berlaku jika karyawan menghasilkan kurang dari $ 100 dalam satu tahun kalender atau jika organisasi tersebut adalah institusi keagamaan yang menentang pembayaran pajak Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan.
Organisasi amal harus tetap setia pada tujuan keberadaannya. Sebuah organisasi yang melaporkan kepada IRS bahwa misinya adalah mengirim orang-orang yang kurang beruntung di negara itu ke perguruan tinggi harus mempertahankan tujuan ini. Jika ia memutuskan untuk terlibat dalam pemanggilan lain–– misalnya mengirim bantuan kepada keluarga yang kehilangan tempat tinggal di negara-negara yang dilanda kemiskinan–– organisasi 501 (c) (3) harus terlebih dahulu memberi tahu IRS tentang perubahan operasinya sehingga tidak kehilangan nyawanya. status bebas pajak.
Mempertahankan 501 (c) (3) Status
Untuk tetap bebas pajak, organisasi 501 (c) (3) mungkin tidak secara substansial terlibat dalam kegiatan kampanye yang mendukung atau menentang kandidat politik mana pun. Kontribusi amal yang diberikan kepada organisasi nirlaba tidak diizinkan untuk digunakan karena alasan politik. Organisasi amal tidak diizinkan melakukan lobi kecuali pengeluaran di bawah jumlah tertentu, tergantung pada ukuran organisasi. Pajak cukai dapat diterapkan untuk melobi pengeluaran yang berada di atas ambang batas tertentu.
Sementara beberapa pendapatan bisnis yang tidak terkait diperbolehkan untuk yayasan 501 (c) (3), badan amal bebas pajak mungkin tidak menerima pendapatan besar dari operasi bisnis yang tidak terkait. Ini berarti bahwa sebagian besar upaya perusahaan harus menuju tujuannya yang dikecualikan sebagai organisasi nirlaba. Bisnis apa pun yang tidak terkait dari penjualan barang dagangan atau properti sewaan harus dibatasi.
Pengurangan Pajak Amal
501 (c) (3) organisasi dapat diklasifikasikan ke dalam dua kategori - Amal Umum dan Yayasan Swasta. Public Charity adalah organisasi nirlaba yang menerima sebagian besar pendapatan atau pendapatan dari masyarakat umum atau pemerintah. Setidaknya sepertiga dari pendapatannya harus diterima dari sumbangan masyarakat umum (termasuk individu, perusahaan, dan organisasi nirlaba lainnya) untuk tetap menjadi badan amal publik menurut standar IRS.
Untuk tujuan pajak, seorang individu yang membuat kontribusi amal dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak tertentu yang disediakan IRS untuk donor. Pengurangan pajak ini dapat membantu individu menurunkan penghasilan kena pajak mereka. Sebagai contoh, seseorang yang menghasilkan $ 60.000 dan menyumbangkan $ 10.000 untuk gerejanya dalam persepuluhan dan persembahan, mungkin memenuhi syarat untuk mengurangi $ 10.000 dari penghasilannya. Karenanya, tarif pajak efektifnya akan diterapkan pada $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, alih-alih $ 60.000 penghasilan kena pajak. Umumnya, sumbangan untuk organisasi bagian 501 (c) (3) dapat dikurangkan dari pajak untuk individu hingga 50% dari pendapatan kotornya yang disesuaikan (AGI). Dalam contoh yang diberikan di atas, jika individu tersebut menyumbangkan $ 35.000, ia hanya akan dapat mengurangi penghasilan kena pajaknya sebesar $ 30.000.
Yayasan swasta menerima dana dari beberapa sumber publik, dan banyak dari mereka tidak menerima sumbangan. Penghasilan mungkin berasal dari kumpulan donor yang sangat kecil, dan tidak jarang yayasan swasta hanya memiliki satu donor. Semua 501 (c) (3) organisasi secara otomatis diklasifikasikan sebagai yayasan swasta kecuali mereka memenuhi standar IRS untuk apa yang dianggap sebagai amal publik. Yayasan keluarga adalah contoh dari yayasan swasta. Donasi ke yayasan swasta memenuhi syarat untuk pengurangan pajak hingga 30% dari pendapatan kotor disesuaikan donor.
Mendaftar untuk Pembebasan Pajak
Untuk mengajukan status bebas pajak federal berdasarkan pasal 501 (c) (3), organisasi nirlaba harus mengajukan Formulir 1023 atau 1023-EZ dalam waktu 27 bulan sejak tanggal pendirian. Organisasi amal harus memasukkan artikel pendiriannya dan memberikan dokumen yang membuktikan bahwa organisasi tersebut hanya beroperasi untuk tujuan yang dikecualikan.
Tidak semua 501 (c) (3) organisasi perlu menyerahkan Formulir 1023. Gereja dan badan amal publik dengan pendapatan kurang dari $ 5.000 per tahun dibebaskan dari pengajuan formulir, tetapi mungkin masih memilih untuk melakukannya untuk memastikan bahwa kontribusi yang diberikan kepada mereka akan pengurangan pajak.
