Program pensiun manfaat pasti adalah program pensiun yang memenuhi syarat yang memberikan manfaat tetap dan belum ditetapkan untuk peserta program ketika pensiun. Rencana itu populer di kalangan karyawan, yang menikmati keamanan tunjangan tetap ketika mereka pensiun, tetapi mereka tidak disukai majikan, yang sekarang lebih menyukai rencana kontribusi pasti di tempat mereka, karena mereka tidak membebani pengusaha dengan banyak uang.
Namun demikian, rencana manfaat pasti belum sepenuhnya sesuai dengan dodo. Dan karena rumit, penting untuk memahami aturan yang diamanatkan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan kode pajak federal.
Pengambilan Kunci
- Program pensiun manfaat pasti didanai oleh pemberi kerja dari laba perusahaan dan umumnya tidak memerlukan kontribusi karyawan. Jumlah tunjangan masing-masing individu biasanya terkait dengan gaji, usia, dan lama masa kerja mereka di perusahaan. Untuk memenuhi syarat untuk tunjangan, seorang karyawan harus memiliki sejumlah waktu untuk perusahaan yang menawarkan rencana tersebut. Dalam kebanyakan kasus, seorang karyawan menerima manfaat tetap setiap bulan sampai mati, ketika pembayaran dihentikan atau diberikan dalam jumlah yang dikurangi kepada pasangan karyawan, tergantung pada rencananya.
Cara Kerja Program Pensiun Manfaat Pasti
Program pensiun imbalan pasti mengharuskan pemberi kerja memberikan kontribusi tahunan ke rekening pensiun karyawan. Administrator paket menyewa seorang aktuaris untuk menghitung manfaat masa depan yang harus dibayarkan oleh seorang karyawan kepada program dan jumlah yang harus dikontribusikan oleh pemberi kerja untuk memberikan manfaat tersebut. Manfaat masa depan umumnya sesuai dengan berapa lama karyawan telah bekerja untuk perusahaan dan gaji dan usia karyawan. Secara umum, hanya majikan yang berkontribusi pada rencana, tetapi beberapa rencana mungkin memerlukan kontribusi karyawan juga.
Untuk menerima manfaat dari program ini, seorang karyawan biasanya harus tetap bersama perusahaan selama beberapa tahun tertentu. Periode kerja yang disyaratkan ini dikenal sebagai periode vesting. Karyawan yang meninggalkan perusahaan sebelum akhir periode vesting hanya dapat menerima sebagian dari manfaat. Setelah karyawan mencapai usia pensiun, yang ditentukan dalam rencana, ia biasanya menerima tunjangan seumur hidup. Umumnya, pemegang akun menerima pembayaran setiap bulan hingga mereka mati.
Perusahaan tidak dapat secara surut mengurangi jumlah manfaat untuk program pensiun imbalan pasti, tetapi itu tidak berarti bahwa program ini dilindungi dari kegagalan.
Contoh Rencana Pensiun Manfaat Pasti
Salah satu jenis program imbalan pasti dapat membayar pendapatan bulanan sebesar 25% dari kompensasi bulanan rata-rata yang diperoleh seorang karyawan selama masa jabatan mereka dengan perusahaan. Di bawah rencana ini, seorang karyawan yang menghasilkan rata-rata $ 60.000 per tahun akan menerima $ 15.000 dalam tunjangan tahunan, atau $ 1.250 setiap bulan, dimulai pada usia pensiun (ditentukan oleh rencana) dan berakhir ketika individu itu meninggal.
Jenis lain dari rencana dapat menghitung manfaat berdasarkan layanan karyawan dengan perusahaan. Dalam skenario ini, seorang pekerja dapat menerima $ 100 sebulan untuk setiap tahun pelayanan dengan perusahaan. Seseorang yang bekerja selama 25 tahun akan menerima $ 2.500 sebulan pada usia pensiun mereka.
Variasi Pembayaran Manfaat
Setiap rencana memiliki aturannya sendiri tentang bagaimana karyawan menerima manfaat. Dalam tunjangan hidup lurus, misalnya, seorang karyawan menerima tunjangan tetap bulanan mulai dari pensiun dan berakhir ketika mereka meninggal. Para penyintas tidak menerima pembayaran lebih lanjut. Dalam anuitas bersama dan selamat yang memenuhi syarat, seorang karyawan menerima pembayaran bulanan tetap sampai mereka mati, pada saat itu pasangan yang masih hidup terus menerima manfaat yang setara dengan setidaknya 50% dari manfaat karyawan hingga pasangannya meninggal.
Beberapa paket menawarkan pembayaran sekaligus, di mana seorang karyawan menerima seluruh nilai paket pada saat pensiun dan tidak ada pembayaran lebih lanjut dilakukan kepada karyawan atau orang yang selamat. Apa pun bentuk manfaatnya, karyawan membayar pajak untuk itu, sementara majikan mendapat keringanan pajak karena memberikan kontribusi pada rencana.
Paket Manfaat Pasti vs. Kontribusi Pasti
Dalam program kontribusi pasti, karyawan mendanai rencana tersebut dengan uang mereka sendiri dan menanggung risiko berinvestasi. Sebaliknya, rencana manfaat pasti tidak bergantung pada pengembalian investasi. Karyawan tahu berapa banyak yang dapat mereka harapkan di masa pensiun. Pemerintah federal tidak mengasuransikan program iuran pasti, menurut Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), tetapi saat ini memang mengasuransikan persentase dari program tunjangan pasti.
Persyaratan Pajak Federal
IRS telah menciptakan aturan dan persyaratan bagi pengusaha untuk membuat rencana tunjangan pasti. Perusahaan dengan ukuran berapa pun dapat membuat rencana, tetapi harus mengajukan Formulir 5500 dengan Jadwal B setiap tahun. Selain itu, perusahaan harus mempekerjakan aktuaris terdaftar untuk menentukan tingkat pendanaan rencananya dan menandatangani Jadwal B. Selain itu, perusahaan tidak dapat secara retroaktif mengurangi manfaat. Bisnis yang tidak membuat kontribusi minimum untuk rencana mereka atau membuat kontribusi berlebih harus membayar pajak cukai federal. IRS juga mencatat bahwa program tunjangan pasti umumnya tidak dapat melakukan distribusi dalam layanan kepada peserta sebelum usia 62 tahun, tetapi rencana tersebut dapat meminjamkan uang kepada peserta.
