Apa Aturan Perpajakan untuk Investor Obligasi?
Setiap tahun, pemegang obligasi secara ritual mengisi formulir pajak IRS 1099-INT, untuk melaporkan pendapatan bunga kena pajak tahunan mereka. Sementara pada pandangan pertama, dokumen ini menawarkan pedoman langsung untuk menyatakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan dari suku bunga yang disebutkan, seringkali ada faktor kompleks yang harus diperhatikan oleh para investor pendapatan tetap. Artikel ini mengeksplorasi poin-poin penting peraturan perpajakan obligasi untuk obligasi pemerintah, korporasi dan kota.
Peraturan Perpajakan untuk Investor Obligasi
Obligasi pemerintah
Bunga dari surat berharga, surat berharga, obligasi, dan surat berharga agen pemerintah AS hanya dikenakan pajak di tingkat federal. Beberapa agen sekuritas, seperti Ginnie Mae - Asosiasi Hipotek Pemerintah Nasional (GNMA), juga hanya dikenakan pajak di tingkat federal.
Perpajakan Obligasi Nol-Kupon
Meskipun mereka tidak memiliki tingkat kupon yang dinyatakan, investor kupon nol harus melaporkan porsi bunga pro-rata setiap tahun, sebagai pendapatan, meskipun bunga belum dibayarkan. Obligasi tanpa kupon diterbitkan oleh pemerintah dengan harga diskon dan jatuh tempo pada nilai nominal, di mana jumlah spread dibagi secara merata di antara jumlah tahun hingga jatuh tempo. Akibatnya dikenakan pajak sebagai bunga, sama seperti obligasi diskon penerbitan asli lainnya.
Pengambilan Kunci
- Bunga yang diperoleh dari investasi pendapatan tetap seperti obligasi dan wesel sering dikenakan pajak penghasilan. Ada aturan perpajakan yang berbeda untuk obligasi pemerintah, perusahaan, dan kota. Sementara formulir pajak IRS 1099-INT menawarkan panduan langsung kepada pemegang obligasi untuk menyatakan pajak atas pendapatan yang dihasilkan dari Dalam suku bunga yang disebutkan, seringkali ada faktor-faktor kompleks yang harus diperhatikan oleh investor dengan pendapatan tetap.
Obligasi Tabungan
Obligasi tabungan diterbitkan oleh pemerintah kepada publik dan dianggap sebagai kendaraan investasi yang aman, dengan banyak manfaat. Obligasi tabungan Seri E dan EE juga bebas pajak negara bagian dan lokal, namun pendapatan bunganya dapat ditangguhkan hingga jatuh tempo. Obligasi Seri H dan HH membayar bunga kena pajak setiap semester hingga jatuh tempo, sedangkan obligasi Seri I juga membayar bunga kena pajak, yang mungkin juga ditangguhkan. Bunga dari obligasi Seri E dan I juga dapat dikecualikan dari pendapatan, jika hasilnya digunakan untuk membayar biaya pendidikan yang lebih tinggi.
Obligasi Daerah
Obligasi kota sering disukai oleh investor berpenghasilan tinggi yang ingin mengurangi pendapatan investasi kena pajak mereka. Bunga dari obligasi ini bebas pajak di tingkat federal, negara bagian dan lokal, selama investor tinggal di negara bagian atau kota yang sama dengan penerbit. Namun, mereka yang membeli obligasi daerah di pasar sekunder, kemudian menjualnya, dapat dikenai pajak dengan tingkat kenaikan modal jangka pendek atau jangka pendek, untuk setiap kenaikan yang terjadi. Obligasi kota membayar tingkat yang lebih rendah daripada obligasi lainnya, karena status bebas pajak.
Obligasi Korporasi
Dianggap sebagai jenis obligasi yang paling sederhana, dari perspektif pajak, obligasi korporasi sepenuhnya dikenakan pajak di semua tingkatan. Karena obligasi ini biasanya mengandung tingkat risiko gagal bayar tertinggi, mereka juga membayar suku bunga tertinggi dari semua kategori obligasi utama. Oleh karena itu, investor yang memiliki 100 obligasi korporasi pada nilai nominal $ 1.000, dengan masing-masing membayar 7% setiap tahun, dapat mengharapkan untuk menerima $ 7.000 bunga kena pajak setiap tahun.
Keuntungan Modal
Terlepas dari jenis obligasi yang dijual, setiap masalah utang yang diperdagangkan di pasar sekunder akan membukukan keuntungan atau kerugian modal, tergantung pada harga di mana obligasi tersebut dibeli dan dijual. Ini termasuk masalah pemerintah dan kota, serta utang perusahaan. Keuntungan dan kerugian dari transaksi obligasi dilaporkan dengan cara yang sama dengan efek lainnya, seperti saham atau reksadana, untuk tujuan capital gain.
Amortisasi Premium Obligasi
Sebagaimana dibahas, ketika obligasi diterbitkan dengan diskon, porsi pro-rata dari diskon dilaporkan sebagai pendapatan oleh wajib pajak, setiap tahun sampai jatuh tempo. Ketika obligasi dibeli dengan premi (lebih besar dari $ 1.000 per obligasi), porsi pro-rata dari jumlah di atas nominal dapat dikurangkan setiap tahun, pada pengembalian pajak pembeli. Misalnya, jika seorang investor membeli 100 obligasi seharga $ 118.000 dan menyimpannya selama 18 tahun hingga jatuh tempo, ia dapat mengurangi $ 1.000 setiap tahun hingga jatuh tempo. Investor itu juga akan menikmati opsi untuk tidak mengurangi apa pun setiap tahun dan hanya menyatakan kerugian modal ketika menebus obligasi pada saat jatuh tempo atau menjualnya untuk kerugian.
Namun, investor tidak perlu mengamortisasi premi pada tahun mereka membeli obligasi, karena mereka dapat mulai melakukannya pada tahun pajak apa pun. Tetapi penting untuk diingat bahwa investor yang memilih untuk mengamortisasi premi untuk satu obligasi, juga harus mengamortisasi premi untuk semua obligasi serupa lainnya, baik untuk tahun itu dan bertahun-tahun ke depan. Selain itu, investor yang mengamortisasi premi dari obligasi harus mengurangi basis biaya posisi mereka dengan jumlah yang setara.
Garis bawah
Jika pendapatan obligasi kena pajak adalah komponen utama dari pajak tahunan Anda, pertimbangkan untuk mempekerjakan seorang akuntan publik bersertifikat untuk membantu Anda dalam strategi perencanaan pajak tahunan. (Untuk bacaan terkait, lihat "Bagaimana Obligasi Tabungan Dikenai Pajak?")
