Internal Revenue Service (IRS) menawarkan lima opsi status pengarsipan pajak AS untuk dipilih dari setiap tahun pajak:
- SinglePengarsipan bersama-samaPengarsipan bersama secara terpisahKepala rumah tanggaKualifikasi janda (er) dengan anak tanggungan
Janda yang memenuhi syarat dengan status anak dependen menawarkan beberapa manfaat bagi individu dengan anak yang kehilangan pasangan. Keringanan pajak yang ditawarkan untuk memenuhi syarat janda termasuk kesalahan tarif pajak yang lebih rendah, pengurangan standar yang lebih tinggi, dan beberapa perlakuan pajak yang berpotensi menguntungkan sehubungan dengan beberapa investasi.
Pengambilan Kunci
- Status janda yang memenuhi syarat adalah status pengarsipan khusus yang tersedia untuk pasangan yang masih hidup selama dua tahun setelah tahun kematian pasangan mereka. Status menikah bersama dan status janda yang memenuhi syarat memiliki tarif pajak dan kurung pajak yang sama., status janda yang memenuhi syarat memungkinkan janda (er) untuk terus menerima tarif pajak yang sama dengan status pengarsipan yang menikah bersama selama dua tahun setelah kematian pasangan mereka jika mereka masih lajang. Pengarsipan yang menikah bersama-sama dan status janda yang memenuhi syarat juga memiliki pengurangan standar yang sama yang lebih tinggi dari status pajak lainnya.
Tarif dan Persyaratan Janda yang Memenuhi Syarat
Status janda yang memenuhi syarat dapat digunakan oleh pasangan yang selamat untuk dua tahun berikutnya setelah kematian jika mereka masih lajang. Untuk tahun kematian terjadi, janda harus menggunakan status pengarsipan yang menikah atau status pengarsipan secara terpisah. Status janda yang memenuhi syarat tidak dapat digunakan sampai tahun berikutnya. Dalam dua tahun setelah kematian, seorang individu dapat memilih status yang menghasilkan pembayaran pajak terendah.
Penghasilan orang yang meninggal dikenai pajak pendapatan federal pada tahun kematiannya, oleh karena itu, pengarsipan yang berstatus menikah secara bersama untuk tahun kematian membutuhkan penghasilan dari kedua pasangan. Jika janda memilih untuk menggunakan pengarsipan yang sudah menikah secara terpisah, mereka juga harus membuat pengaturan pengarsipan pajak untuk pasangan mereka yang sudah meninggal. Jika pasangan yang sudah meninggal terutang pengembalian pajak penghasilan individu, pelaksana dapat mengklaimnya menggunakan Formulir IRS 1310, Pernyataan Seseorang yang Mengajukan Pengembalian Pajak karena Wajib Pajak yang Meninggal.
Keadaan khusus akan berlaku jika seorang janda menikah lagi pada tahun kematian pasangan mereka. Pernikahan kembali pada tahun yang sama dengan kematian akan mengharuskan janda (er) untuk mengajukan pengarsipan menikah bersama dengan pasangan baru mereka atau pengarsipan menikah secara terpisah. Dengan salah satu dari itu, pengarsipan yang terpisah secara pajak akan perlu diajukan untuk pasangan yang sudah meninggal.
Tarif pajak 2019 untuk pengarsipan yang menikah bersama dan janda yang memenuhi syarat adalah sama dan termasuk di bawah ini:
Tarif Pajak untuk Janda Kualifikasi (er).
Tarif pajak 2019 untuk pengarsipan yang menikah secara terpisah adalah sebagai berikut:
Tarif untuk Pengarsipan Menikah Secara Terpisah.
Agar memenuhi syarat untuk mengajukan menggunakan status janda (er) pada tahun 2019, seorang individu harus memenuhi kriteria yang dirinci dalam “Publikasi 17, Pajak Penghasilan Federal Anda”. IRS Persyaratan utama meliputi yang berikut:
- Kematian pasangan terjadi pada tahun 2018 atau 2017 dan tidak ada pernikahan kembali yang terjadi. Harus memiliki anak tanggungan, anak tiri, atau anak adopsi. Seorang individu dapat menunjukkan bahwa mereka bertanggung jawab atas lebih dari 50% biaya rumah di mana mereka dan tanggungan mereka anak hidup.
Penting juga untuk mengetahui ambang pendapatan yang memerlukan pengajuan pajak jika seseorang memilih untuk menggunakan status janda yang memenuhi syarat. Selama dua tahun setelah kematian terjadi, seseorang yang mengajukan status janda (er) harus memiliki penghasilan:
- $ 24.400 jika lebih muda dari 65 $ 25.700 jika lebih tua dari 65
Jika pendapatan turun di bawah level ini, pengembalian pajak tidak diperlukan dalam banyak kasus tetapi mungkin bermanfaat jika kredit tertentu tersedia.
Manfaat Status Kualifikasi Janda (er)
Manfaat pajak untuk seorang janda yang memenuhi syarat dapat signifikan. Pengarsipan yang menikah secara bersama-sama dan kurung serta tarif pajak janda yang memenuhi syarat adalah sama. Secara umum, ini memungkinkan janda menerima er pengajuan pernikahan bersama untuk dua tahun berikutnya setelah kematian jika mereka tetap melajang.
Pengarsipan yang menikah secara bersama-sama dan status janda juga menawarkan potongan standar tertinggi dari semua status pajak. Untuk 2019, pengurangan standar untuk pengarsipan yang menikah bersama dan janda (er) di bawah usia 65 adalah $ 24.400. Di atas usia 65, pengurangan standar meningkat $ 1.300 menjadi $ 25.700.
Para janda yang memenuhi syarat juga dapat memenuhi syarat untuk keringanan pajak khusus atas investasi. Ini mungkin berlaku untuk investasi yang dimiliki bersama dengan pasangan yang sudah meninggal. Sebagai contoh, jika seorang janda (er) dan pasangan memiliki properti sewaan, itu bisa memenuhi syarat untuk peningkatan sebagai dasar untuk keperluan pajak. Ini bisa diterjemahkan ke dalam tunjangan depresiasi tambahan dan jumlah keuntungan kena pajak yang lebih rendah jika properti itu dijual.
Langkah dasar biasanya juga berlaku untuk aset lain, seperti saham saham yang diwarisi janda sebagai penerima harta warisan pasangan yang sudah meninggal. Janda (er) mungkin juga melihat penyesuaian jumlah yang mereka dapat berkontribusi untuk kendaraan pensiun dan penyesuaian untuk kelayakan kredit pajak tertentu.
