Apa Itu Penampungan Pajak?
Penampungan pajak adalah kendaraan yang digunakan oleh individu atau organisasi untuk meminimalkan atau mengurangi pendapatan kena pajak mereka dan, karenanya, kewajiban pajak. Tempat perlindungan pajak adalah legal, dan dapat berkisar dari investasi atau akun investasi yang memberikan perlakuan pajak yang menguntungkan, hingga kegiatan atau transaksi yang menurunkan pendapatan kena pajak melalui pengurangan atau kredit.
Contoh umum dari tempat penampungan pajak adalah rencana pensiun 401 (k) yang disponsori majikan dan obligasi pemerintah kota.
Pengambilan Kunci
- Penampungan pajak adalah tempat untuk menyimpan aset secara legal sehingga kewajiban pajak saat ini atau di masa depan diminimalkan. Penampungan pajak adalah strategi minimalisasi pajak, dan tidak boleh dikacaukan dengan praktik ilegal penggelapan pajak. Rekening pensiun berkualitas, produk asuransi tertentu, kemitraan, obligasi kota, dan investasi real estat adalah contoh dari tempat penampungan pajak potensial.
Bagaimana Penampungan Pajak Bekerja
Ada berbagai ketentuan yang tersedia yang dapat digunakan untuk mengurangi beban pajak seseorang atau perusahaan, baik sementara atau permanen. Ketika sumber daya ini diterapkan untuk menurunkan tagihan pajak, kami mengatakan bahwa entitas yang terlibat melindungi pajaknya. Rute penampungan pajak yang diambil oleh wajib pajak untuk mengurangi atau menghapus kewajiban pajaknya bisa legal atau ilegal, oleh karena itu, sangat penting bahwa individu atau perusahaan mengevaluasi strategi pengurangan pajak untuk menghindari sanksi dari Internal Revenue Service (IRS).
Ada banyak tempat penampungan pajak yang disediakan pemerintah untuk membantu pembayar pajaknya mengurangi beban pajak. Pengurangan pajak, misalnya, adalah jumlah pendapatan yang diperoleh yang dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak seseorang. Tarif pajak yang diterapkan pada penghasilan kena pajak yang lebih rendah akan diterjemahkan ke dalam tagihan pajak yang lebih rendah untuk individu. Beberapa tempat penampungan pajak yang disediakan dalam bentuk pengurangan pajak termasuk pengurangan kontribusi amal, pengurangan bunga pinjaman siswa, pengurangan bunga hipotek, pengurangan untuk biaya medis tertentu, dll.
Misalnya, IRS mengizinkan sumbangan amal dikurangkan dari pajak hingga 50% dari pendapatan kotor individu (AGI) yang disesuaikan. Jika seorang wajib pajak dengan penghasilan tahunan $ 82.000 memilih untuk menyumbangkan $ 12.000 kepada organisasi amal yang memenuhi syarat, penghasilan kena pajaknya akan dikurangi menjadi $ 70.000. Karena ia jatuh dalam kelompok pajak marginal 25%, pajak marginal yang jatuh tempo akan menjadi 25% x $ 70.000 = $ 17.500, bukannya $ 20.500 yang ia harus bayar tanpa tempat penampungan pajak yang disediakan melalui sumbangan amal.
Akun Pensiun
Penampungan pajak juga tersedia secara hukum dalam bentuk rekening investasi dan pensiun yang melindungi pendapatan dari pajak. Penampungan pajak yang disediakan melalui akun ini berfungsi sebagai insentif bagi pencari nafkah untuk menabung untuk masa pensiun. Kontribusi pendapatan yang dibuat untuk program 401 (k), 403 (b), atau Individual Retirement Account (IRA) tidak akan dikenakan pajak sampai individu tersebut pensiun. Dengan cara ini, uang yang akan dikenakan pajak oleh IRS menimbulkan bunga dan pendapatan dalam akun sampai dana ditarik. Wajib pajak yang memanfaatkan tempat penampungan pajak yang disediakan melalui 401 (k), 403 (b), atau IRA mengurangi penghasilan kena pajaknya dengan jumlah kontribusinya ke salah satu akun. Untuk individu yang berharap berada dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih tinggi pada saat mereka pensiun, Roth IRA dan Roth 401 (k) menyediakan cara untuk melindungi pendapatan dari pajak yang lebih tinggi. Dengan akun investasi ini, pendapatan yang dikontribusikan dikenakan pajak sebelum memasuki akun, tetapi tidak ada pajak yang berlaku ketika dana ditarik. Dengan cara ini, jika wajib pajak mulai melakukan distribusi setelah ia memasuki golongan pajak yang lebih tinggi, ia akan sudah membayar pajak ketika ia berada di golongan berpenghasilan lebih rendah.
Penampungan Pajak Umum Lainnya
Jenis aset tertentu juga dapat diinvestasikan untuk menyediakan tempat penampungan pajak. Investor dengan investasi asing dalam portofolio mereka dapat mengambil keuntungan dari kredit pajak asing yang berlaku untuk wajib pajak yang membayar pajak atas pendapatan investasi asing mereka kepada pemerintah asing. Kredit dapat digunakan oleh individu, perkebunan, atau perwalian untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan mereka. Beberapa obligasi daerah juga bebas pajak, artinya setiap pendapatan bunga yang dihasilkan dibebaskan dari pajak pendapatan federal, dan dalam banyak kasus, pajak penghasilan negara bagian dan lokal juga.
Untuk mendorong investasi di perusahaan-perusahaan dari sektor-sektor tertentu (eksplorasi minyak, energi terbarukan, dan pertambangan, misalnya) yang memerlukan investasi modal besar dan memerlukan beberapa tahun untuk mulai menghasilkan keuntungan, pemerintah mengizinkan biaya eksplorasi yang dikeluarkan oleh perusahaan-perusahaan ini untuk didistribusikan kepada pemegang saham sebagai potongan pajak. Biaya eksplorasi dan pengembangan diambil sebagai beban pemegang saham; pemegang saham mengurangi biaya dari penghasilan kena pajak mereka seolah-olah mereka secara langsung mengeluarkan biaya-biaya ini.
Reksadana yang berinvestasi dalam obligasi pemerintah atau kota juga merupakan tempat penampungan pajak umum. Meskipun Anda masih membayar pajak penghasilan atas investasi awal Anda ketika dolar itu diperoleh, bunga yang dihasilkan oleh sekuritas utang ini dibebaskan dari pajak pendapatan federal, sehingga investasi Anda menghasilkan pendapatan tahunan bebas pajak.
Penampungan Pajak vs. Penghindaran Pajak
Sementara tempat penampungan pajak menyediakan cara untuk menghindari pajak secara legal, mereka juga dapat digunakan untuk menghindari pajak. Minimisasi pajak (juga disebut sebagai penghindaran pajak) adalah cara yang sah untuk meminimalkan pendapatan kena pajak dan mengurangi pajak yang terutang. Jangan mencampuradukkan hal ini dengan penghindaran pajak, penghindaran pajak secara ilegal melalui kesalahan representasi atau cara serupa. Jika investasi dilakukan dengan tujuan semata-mata untuk menghindari atau menghindari pajak, Anda dapat dipaksa untuk membayar pajak dan denda tambahan. Misalnya, jika kontraktor atau subkontraktor independen dengan sengaja mentransfer semua atau sebagian penghasilannya kepada individu lain yang dikenakan tarif pajak yang lebih rendah, kontraktor tersebut akan menghindari pajak. Juga, perusahaan-perusahaan yang mengambil keuntungan dari tarif pajak yang menguntungkan di negara-negara tertentu dengan menciptakan perusahaan-perusahaan luar negeri untuk tujuan menghindari pajak, akan dikenakan sanksi berat oleh IRS yang memperlakukan strategi manipulatif seperti aktivitas curang yang dikenakan biaya curam, penuntutan pidana, dan hukuman penjara.. (Untuk bacaan terkait, lihat "Mengapa Delaware Dianggap Penampungan Pajak")
