Penduduk asing dan bukan penduduk asing menghadapi serangkaian peraturan yang sedikit berbeda ketika mengajukan pajak mereka daripada mereka yang merupakan warga negara Amerika Serikat. Bahkan, pelapor yang bukan warga negara dapat dibebaskan dari menyatakan jenis pendapatan tertentu, tergantung pada keadaan mereka. Artikel ini membahas definisi dan perlakuan pajak dari pelapor ini. (Bersiap untuk mengajukan? Periksa Daftar Periksa Pajak-Waktu Ultimate .)
TUTORIAL: Panduan Pajak Penghasilan Pribadi
Siapakah Alien Penduduk dan Bukan Penduduk?
Warga asing adalah warga negara non-AS yang memiliki kartu hijau atau yang telah berada di negara itu setidaknya selama 183 hari selama periode tiga tahun termasuk tahun ini. Warga asing bukan penduduk adalah mereka yang secara hukum hadir di AS tetapi tidak punya kartu hijau, seperti turis.
Perpajakan Penghasilan Orang Asing Bukan Warga Negara
Orang asing bukan penduduk hanya diwajibkan membayar pajak penghasilan atas pendapatan apa pun yang diperoleh atau direalisasikan dari sumber AS. Mereka tidak harus membayar pajak atas penghasilan asing yang diterima. Misalnya, seseorang dari Jerman yang memiliki bisnis di Jerman dan lainnya di AS hanya akan dikenakan pajak atas penghasilan dari sumber yang terakhir. Bisnis Jerman akan diabaikan. Pendapatan investasi yang direalisasikan di AS yang bukan berasal dari sumber AS biasanya dikenakan pajak pada tingkat 30%, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian.Pasangan alien bukan penduduk juga dapat memilih untuk mengklaim mereka sebagai tanggungan dalam beberapa kasus daripada mengajukan pengembalian bersama. Orang asing bukan penduduk juga harus menyimpan catatan yang cermat untuk menunjukkan sumber dari semua pendapatan mereka sehingga IRS dapat dengan jelas melihat apa yang harus dikenai pajak dan apa yang dikecualikan.
Pajak Penghasilan Penduduk Asing
Tidak seperti alien bukan penduduk, alien penduduk dikenakan pajak atas semua bentuk pendapatan yang diterima, baik asing maupun domestik, termasuk pembayaran yang diterima dari pensiun dari pemerintah asing.Anggota asing dapat mengklaim pengecualian pendapatan yang diterima asing dan / atau kredit pajak asing jika mereka memenuhi syarat. Namun, warga asing yang bekerja untuk pemerintah asing di AS mungkin dapat mengklaim pembebasan upah mereka jika AS memiliki perjanjian pajak timbal balik dengan pemerintah yang mempekerjakan.
Tes Residence untuk Alien Penduduk
Seperti disebutkan sebelumnya, penduduk asing membawa kartu hijau atau memenuhi tes tempat tinggal. Tes ini mensyaratkan bahwa wajib pajak orang asing tinggal di AS selama setidaknya 31 hari selama tahun ini, dan harus sudah berada di AS selama setidaknya 183 hari selama tiga tahun terakhir (termasuk tahun ini). Namun, tes tempat tinggal hanya menghitung hari tempat tinggal di AS sebagai hari penuh tempat tinggal untuk keperluan tes ini untuk tahun berjalan. Satu hari tempat tinggal hanya dihitung sebagai sepertiga dari satu hari tempat tinggal pada tahun sebelumnya dan seperenam hari pada tahun sebelumnya.Oleh karena itu, total jumlah hari tinggal selama dua tahun sebelumnya harus dibagi oleh tiga atau enam sebelum dijumlahkan, dan total akhir ini harus sama dengan setidaknya 183.
Pengecualian untuk Tes Tempat Tinggal
Tes tempat tinggal berisi banyak pengecualian, yang tercantum di bawah ini. Pengecualian ini secara efektif membebaskan sebagian besar alien legal di AS dari keharusan melaporkan pendapatan kena pajak.
- Bolak -balik dari Kanada / Meksiko - Mereka yang pulang-pergi dari Kanada atau Meksiko ke AS secara rutin tidak dapat menghitung hari-hari perjalanan sebagai hari kediaman untuk tujuan tes kediaman. Rumah Pajak - Orang asing yang dapat membuktikan bahwa mereka memiliki rumah pajak di negara lain selama tahun tersebut dan tidak berada di AS selama 183 hari sepanjang tahun biasanya tidak diharuskan membayar pajak di AS walaupun mereka memenuhi tes tempat tinggal standar yang dijelaskan atas. Dalam hal ini, rumah pajak biasanya dianggap sebagai tempat bisnis utama atau tempat tinggal utama orang yang bersangkutan. Mereka yang berada dalam kategori ini dibebaskan dari perpajakan AS, bahkan jika mereka memiliki tempat tinggal di negara tersebut. Alien yang ingin mengklaim pengecualian ini harus mengajukan Formulir 8840 dengan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Tarif Pajak Internasional Memengaruhi Investasi Anda. ) Orang yang Dikecualikan - Mereka yang harus sementara tinggal di AS karena alasan tertentu dapat mengklaim pembebasan untuk hari-hari yang dihabiskan di Amerika Serikat dengan mengajukan Formulir 8843. Mereka yang memenuhi syarat untuk mengklaim pembebasan ini termasuk:
-Guru
Trainee
-Pelajar
-Orang yang terkait dengan pemerintah asing - yang memiliki status diplomatik atau konsuler atau karyawan dari organisasi internasional (atau anggota keluarga dekat salah satu pihak).
- Atlet profesional Pengecualian Medis - Siapa pun yang ditahan tanpa sadar di AS karena alasan medis dapat mengklaim pembebasan medis. Misalnya, seorang turis asing yang menderita serangan jantung saat berada di AS dan dirawat di rumah sakit selama tiga bulan dapat mengajukan Formulir 8843 dan mencantumkan hari-hari yang dihabiskan di sini untuk alasan medis berdasarkan pengecualian ini. Pengecualian Perjanjian Pajak - Tes tempat tinggal tidak mengesampingkan definisi tempat tinggal seperti yang ditentukan dalam perjanjian pajak. Perjanjian dengan negara lain dapat mengecualikan Anda dari diklasifikasikan sebagai penduduk bahkan jika orang asing memenuhi tes tempat tinggal. (Untuk informasi terkait, lihat Memandang Pajak Havens .)
Status Pajak Ganda
Alien yang menerima kartu hijau mereka selama tahun ini harus mengajukan pengembalian dua status, karena mereka dianggap alien bukan penduduk sebelum mereka mendapatkan kartu mereka dan penduduk asing sesudahnya. Status mereka berubah pada hari mereka menerima kartu hijau. Mereka yang berada dalam kategori ini harus menyertakan pernyataan yang merinci semua pendapatan yang diterima sebagai penduduk versus bukan penduduk.
Ketika Aliens Pergi
Alien yang meninggalkan AS untuk jangka waktu yang lama harus mendapatkan sertifikat kepatuhan yang menyatakan bahwa mereka telah membayar pajak AS mereka. Jika tidak, pengembalian pajak harus diajukan dan dibayarkan pada titik keberangkatan. Mereka yang pergi harus mendapatkan Formulir IRS 1040-C untuk mencari tahu apa yang harus mereka laporkan. Mereka yang terdaftar sebagai orang yang dikecualikan di atas juga dibebaskan dari persyaratan ini.
Pajak Ekspatriasi
Orang asing dan warga negara AS yang meninggalkan AS dan melepaskan kewarganegaraan mereka harus membayar pajak ekspatriat atas semua pendapatan dan aset mereka. Aset wajib pajak ditandai ke pasar dan dinilai untuk perpajakan pada hari sebelum ekspatriat.
Garis bawah
Informasi yang diuraikan hanya merupakan ringkasan dari peraturan pajak yang berlaku untuk orang asing dan bukan penduduk. Namun, aturan-aturan ini bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus, dan aturan-aturan yang pada akhirnya wajib pajak tergantung pada detail spesifiknya. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi IRS 519 atau hubungi penasihat pajak Anda. (Untuk bacaan terkait, lihat juga 10 Pengurangan Pajak yang Paling Banyak Diabaikan .)
