Apa itu keringanan pajak?
Keringanan pajak adalah setiap program atau insentif yang mengurangi jumlah pajak yang terhutang oleh seorang individu atau badan usaha. Contoh keringanan pajak termasuk pengurangan yang diizinkan untuk kontribusi pensiun, dan insentif sementara seperti kredit pajak untuk pembelian peralatan pemanas dan pendingin efisiensi tinggi yang baru.
Memahami Keringanan Pajak
Keringanan pajak dimaksudkan untuk mengurangi kewajiban pajak dari individu atau badan usaha. Seringkali, keringanan pajak ditargetkan untuk memberikan bantuan untuk peristiwa atau sebab tertentu. Misalnya, korban badai dapat diberikan beberapa bentuk keringanan pajak ketika daerah yang dilanda bencana dinyatakan sebagai daerah bencana. Keringanan pajak juga tersedia secara berkala untuk mendukung penyebab lingkungan, seperti terlihat dengan kredit pajak untuk pembelian peralatan yang hemat energi atau pemasangan jendela yang hemat energi.
Seorang individu atau badan usaha biasanya mendapatkan keringanan dari pajak melalui pengurangan pajak, kredit, pengecualian, atau pengampunan dari lien pajak.
Pengurangan Pajak
Pengurangan pajak mengurangi penghasilan kena pajak wajib pajak. Jika penghasilan kena pajak satu pengarang untuk tahun pajak adalah $ 75.000 dan dia jatuh dalam braket pajak marjinal 25%, total tagihan pajak marjinalnya adalah 25% x $ 75.000 = $ 18.750. Namun, jika dia memenuhi syarat untuk pengurangan pajak $ 8.000, dia akan dikenakan pajak $ 75.000 - $ 8.000 = $ 67.000 penghasilan kena pajak, bukan $ 75.000. Pengurangan penghasilan kena pajaknya adalah keringanan pajak untuk wajib pajak yang akhirnya membayar pajak lebih sedikit kepada pemerintah.
Kredit pajak
Kredit adalah keringanan pajak yang memberikan lebih banyak penghematan pajak untuk suatu entitas daripada pengurangan pajak karena kredit secara langsung mengurangi dolar tagihan wajib pajak menjadi dolar, daripada hanya mengurangi jumlah pendapatan yang dikenakan pajak. Dengan kata lain, kredit pajak diterapkan pada jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak setelah semua pengurangan dilakukan dari penghasilan kena pajaknya. Jika seseorang berutang $ 3.000 kepada pemerintah dan memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.100, ia hanya perlu membayar $ 1.900 setelah keringanan pajak diberlakukan.
Pengecualian Pajak
Pengecualian mengklasifikasikan jenis pendapatan tertentu sebagai bebas pajak atau sebagai keringanan pajak, mengurangi jumlah yang dilaporkan oleh wajib pajak sebagai penghasilan kotornya. Penghasilan yang telah dikecualikan untuk tujuan pajak tidak muncul pada surat pemberitahuan pajak wajib pajak, dan jika ada, pajak kemungkinan besar akan keluar di bagian lain dari pengembalian. Sementara beberapa jenis pendapatan dikecualikan karena sulit untuk diukur, jenis pendapatan lainnya tidak termasuk untuk mendorong pembayar pajak untuk terlibat dalam kegiatan tertentu. Misalnya, pekerja yang mendapatkan perlindungan asuransi kesehatan berbasis pekerjaan (atau "dibayar oleh majikan") mendapat keringanan pajak karena mereka tidak membayar pajak atas nilai kebijakan tersebut dan pengusaha dapat mengurangi biaya sebagai pengeluaran bisnis.
Ekspatriat yang mendapatkan penghasilan di negara asing memiliki keringanan pajak sebesar $ 104.100 (per 2018) yang dapat diterapkan melalui Pengecualian Penghasilan Penghasilan Asing (FEIE). The FEIE memungkinkan ex-pats untuk mengecualikan $ 104.100 dari pendapatan asing mereka dari pengembalian pajak mereka. Seorang mantan tepuk yang menghasilkan, katakanlah $ 180.000, dari pekerjaannya di negara asing yang bebas pajak hanya perlu membayar pajak pendapatan federal AS sebesar $ 180.000 - $ 104.100 = $ 75.900.
Pengampunan Hutang Pajak
Program-program seperti Program Pengampunan Pinjaman Siswa dan Program Mulai Baru IRS memungkinkan pembayar pajak untuk melunasi hutang pajak mereka untuk persentase dari kewajiban awal. Bergantung pada situasi keuangan individu, Internal Revenue Service (IRS) dapat memberikan pengaturan keringanan pajak untuk membantu membayar kembali pajak yang dikurangi dan menghindari hak pajak.
